注册税务师考试辅导《税务代理实务》第七章讲义1
纳税审查的基本方法
掌握代理纳税审查的基本方法
了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法。注意比较分析法和控制计算法的区别
一、顺查法和逆查法
针对查账的顺序不同
顺查法:原始凭证→账簿→报表
逆查法:报表→账簿→原始凭证
二、详查法和抽查法
根据审查的内容、范围不同
详查法
抽查法
三、核对法和查询法
核对法
通过对纳税人的各种相关联的会计凭证、账簿、报表及实物进行相互核对,验证其在纳税方面是否存在问题的一种方法。
查询法
在查账过程中,根据查账的线索,通过询问或调查的方式,取得必要的资料或旁证的一种审查方法。
四、比较分析法和控制计算法(相对重要)
比较分析法
将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析,出存在问题的一种审查方法。
抽查法
三、核对法和查询法
核对法
通过对纳税人的各种相关联的会计凭证、账簿、报表及实物进行相互核对,验证其在纳税方面是否存在问题的一种方法。
查询法
在查账过程中,根据查账的线索,通过询问或调查的方式,取得必要的资料或旁证的一种审查方法。
四、比较分析法和控制计算法(相对重要)
比较分析法
将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析,出存在问题的一种审查方法。
分析比较的结果只能为更进一步的审查提供线索。
控制计算法
根据账簿之间、生产环节之间的必然联系,提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法。
以产核销、以耗定产
【例题·单选题】(2002年)根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系,提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于( )。
A.核对法
B.比较分析法
C.控制计算法 代理税务
D.查询法
控制计算法
根据账簿之间、生产环节之间的必然联系,提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法。
以产核销、以耗定产
【例题·单选题】(2002年)根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系,提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于( )。
A.核对法
B.比较分析法
C.控制计算法 代理税务
D.查询法
[答疑编号6496070101]
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第二节 纳税审查的基本内容
一、代理纳税审查的基本内容(了解)
二、会计报表的审查(熟悉)
三、会计账簿的审查与分析(熟悉)
四、会计凭证的审查与分析(熟悉)
五、不同委托人代理审查的具体内容(熟悉)
一、代理纳税审查的基本内容(了解)
财会制度
税法
税收征管法
二、会计报表的审查(熟悉)
审查会计报表是纳税审查的重要环节 ,在通常情 况下,纳税审查是从审查和分析会计报表开始的,以了解纳税人经济活动的全部情况。
注意122页“6.投资收益的审查与分析”
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。
三、会计账簿的审查与分析
四、会计凭证的审查与分析
会计凭证是纳税审查中核实问题的重要依据。会计凭证按其填制程序和用途划分,可分为原始凭证和记账凭证。
五、不同委托人代理审查的具体内容
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。
三、会计账簿的审查与分析
四、会计凭证的审查与分析
会计凭证是纳税审查中核实问题的重要依据。会计凭证按其填制程序和用途划分,可分为原始凭证和记账凭证。
五、不同委托人代理审查的具体内容
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