2019年上财税务硕士真题回忆版
2019年上财税务硕士真题回忆版
一、单选题
1、税收、收费和的根本性区别在于（A）
A 征税目的
B 固定性
C 强制性
D 无偿性
（解释）本题考查的是税收的本质特征，BCD均是税收的形式特征，本考点出自朱为《中国税制》
2、税收的超额负担是指（C）
A 实际征收税额超过法定规定标准的部分
B 实际征收税额超过税务机关计划的部分
C 纳税人经济行为因纳税而改变经济行为所导致的福利损失
D 纳税人因纳税而承担的全部成本
（解释）本题考查税收超额负担的定义，税收超额负担是一种由于改变商品相对价格导致的福利损失。
3、下列不符合“税收法定”原则的表述是（C）
A 税种的设立与废除应该由立法机关确定
B 税率应该由立法机关确定
C 减免优惠应该由行政机关确定
D 征税对象和范围可以由立法机关授权行政机关确定
（解释）本题考查税收法法定。应由立法机关或授权国务院制定税收要素。
4、下列说法不符合亚当斯密提出的税收原则的是（B）
A 每一个有收入的人，都应当按比例地、平等地向国家纳税
B 税收制度要确保能够征收到充足的收入并且要有弹性
C 税收制度要是纳税人确切地了解所应缴纳的税收征收制度和方式
D 国家在征税时要尽量节约征收费用，使纳税人付出的应该尽可能等于国家所
收入的
（解释）本题考查的是亚当斯密和瓦格纳税收原则的辨析，B项是瓦格纳税收原则的充足弹性原则
5、以下基于征税目的进行的税制分类是（A）
A 公共品筹资目的税制、基本保障目的税制、政策调控目的税制
B 实体税制、程序税制
C 直接税制、间接税制
D 中央税制、地方税制、共享税制
（解释）本题考查的是税收分类。B项按照税收问题分类；C项按照税收转嫁分类；D项按照税收收入分成情况分类。本考点出自朱为《中国税制》
6、在理论上，严格定义的公共产品的特点是（A）
A 同时具有消费的排斥性和非竞争性
B 同时具有消费的排斥性和竞争性
C 同时具有消费的非排斥性和非竞争性
D 同时具有消费的排斥性和竞争性
（解释）本题考查公共品的特征。本考点出自朱为《中国税制》
7、以下关于税负转嫁的说法中，正确的是（B）
A 当货物劳务税采用买方税形式时，不存在税负转嫁的问题
B 当货物劳务税采用卖方税形式时，存在复杂的税负转嫁的问题
C 所得税和财产税这类直接税不存在税负转嫁的问题
D 企业所得税税负可以转嫁，但个人所得税税负无法转嫁
（解释）本题考查税收转嫁。A项，当货劳税为买方税时，在现实中仍可能存在税收转嫁问题；C项D项中企业所得税可以通过降低员工工资转嫁给个人或者通过前转转给商品的购买者、后转转给生产要素的提供者。个人所得税也可以通过议价转嫁给雇主。财产税也可税收资本化。
本考点出自朱为《中国税制》
8、1980 年代对中外合资企业、外国企业和外国人不征收的税种是（D）
A 工商统一税
B 城市房地产税
C 车船使用牌照税
D 城市维护建设税
（解释）本题考查税收历史。本考点出自朱为《中国税制》
9、企业自年度终了之日起（D）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴纳应退税款
A 6 个月
B 5 个月
C 30 天
D 3 个月
（解释）本题考查企业所得税纳税申报时间。
10、进口资源进口环节需要交纳的税（A）
A 增值税
B 资源税
C 消费税
D 城建税
（解释）本题是综合考查货劳税征税范围。资源税城建税都是进口不征，资源税的税目与消费税的税目并无交叉，所以正确答案是增值税。
11、《多边税收征管互助共约》不适用的税种除关税外还有（A）
A 船舶吨税
B 房产税
C 个人所得税
D 增值税
（解释）本题考查国际税收。《多边税收征管互助共约》不适用的税种是关税和船舶吨税。
12、不需要办理开业税务登记的对象（B）
A 个体工商户
B 无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
C 从事生产经营的事业单位
D 企业
（解释）本题考查税务登记对象，只有B项是不需要办理税务登记。
13、纳税人未享有的权利（D）
A 知情权代理税务
B 陈述申辩权
C 委托税务代理权
D 立法权
（解释）本题考查纳税人权利。立法权是立法机关的权利，并非纳税人的权利。
14、需要经过税务行政复议才能提起税务行政诉讼的情况（A）
A 加收滞纳金行为不当
B 资格认定行为不当
C 税收保全措施不当
D 纳税信用等级评定行为不当
（解释）本题考查行政复议和行政诉讼的关系，只有涉及到税款征收时，需要经过税务行政复议才能提起税务行政诉讼。BCD均不是税款征收行为。
15、直接抵免不适用于（D）
A.自然人的个人所得税抵免
B.总公司与分公司之间的公司所得税抵免
C.母公司与子公司之间的预提所得税抵免
D.母公司与子公司之间的公司所得税抵免
（解释）本题考查直接抵免和间接抵免的区分。D项母子公司之间的所得税适用的是间接抵免。
16、受托方未代收代缴消费税，收回后由（B）缴纳消费税
A 受托方
B 委托方
C 双方共同承担
D 私下协商
（解释）本题考查的是委托加工环节消费税的征缴问题。受托方未按照规定代收代缴消费税，收回后应由委托方自行缴纳。
17、CRS 是（A）
A 统一报告标准
B 税基侵蚀和利润转移行动计划
C 多边征管互助共约
D 忘了
（解释）本题考查CRS的名称。
18、2017 年3 月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600 万元，支付境内特许销售权费用人民币10 万元、卖方佣金人民币  5 万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费
和保险费共计人民币8 万元。该货物关税完税价格（A ）万元
A 623 万元
B 615 万元
C 613 万元
D 610 万元
（解释）本题考查进口货物的关税完税价格的组成部分。境内特许销售权费用需要计入完税价格，卖方佣金为进口方向出口支付的佣金也需要计入完税价格中
（注意：如果是买方佣金就不需要计入其中）。因此完税价格为600+10+5+8=623万元
19、税务机关未拥有的权利（B）
A 查账权
B 生活场所检查权
C 查询存款账户权
D 责成提供资料权
（解释）本题考查税务机关权利，税务机关不拥有生活场所检查权。
20、荷兰之所以被认为适宜中介控股公司的居住国，原因在于（B）
A . 荷兰不征收预提税
B . 荷兰有参与免税的规定
C . 荷兰所得税率低
D . 荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松
（解释）本题考察国际税收荷兰参与免税规定
二、多选题
1、以下说法正确的是（BCD）
A 税收的征收主体是政府而不是国家
B 政府征税所依据的是具体的行政权力
C 税收是政府以强制、无偿的方式取得的
D 税收是对国民收入的再分配
(解释）行使征税权的主体是国家，不是征收机关，具体由代表国家的政府行使。
2、税收的替代效应将使纳税人承受除缴纳税款以外的其他负担，这种负担在经济学理论上称为（ABC）
A 税收的超额负担
B 税收的扭曲成本
C 税收的福利损失
D 税收的损失溢价（解释）本题考查超额负担的含义，并没有损失议价这种说法。

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