税务师事务所开展税收筹划工作相关问题探究
231
jj MONEY CHINA    /      2020年11月上财经界
税务筹划
TAX
PLANNING 行业的从业经验，税务事务所进行税收筹划业务事半功倍。由于税务师事务所传统业务的特殊性，多数工作人员都具有税务专业技能，能够满足税务筹划工作的基本需要；而且互联网的背景下推动各行各业的转型升级，也给事务所带来新的涉税问题以及新业务，税务所可以充分的运用自身的税务人力资源以及数据信息技术的支持，将传统的涉税鉴证、审计业务当中所积累的经验与知识通过大数据进行升级，从而谋求税务事务所涉税业务的快速增长，使得税务师事务所现有税务智力资源能够充分的运用。
二、税务师事务所展开税收筹划工作时存在的主要困难
(一)税务师事务所展开税收筹划，社会认可度较低
税务师事务所能够运营的前提条件就是保证各项业务合法合规，而税收筹划同样也需要遵循税收规章制
度。但是目前多数企业将税收筹划与偷税、漏税等概念进行混淆，错误的认为税务师事务所税收筹划作用就是帮助企业偷税漏税。这是对税收筹划工作的错误认知。税务事务所展开税收筹划工作的认可度并不高，主要体现在以下方：
(1)倘若纳税人主动到税务师事务所进行税收筹划业务委托，希望通过合法合规的方式来达到降低企业自身税负的目的。
一、税务师事务所展开税收筹划的重要作用
(一)有利于税务事务所桥梁纽带作用的充分发挥
税务行业的诞生主要是基于纳税人合法权益的保障而诞生的，在纳税人合法合理纳税以及维护国家税收权益方面有着重要的作用。然而税务师事务所在展开相应业务时，更多的时间精力投入到税务审计以及税收鉴证等传统业务当中，在税收筹划业务所投入的资源不足，无法将税收筹划工作的作用进行有效的发挥。通过加强税收筹划工作，可以将税务审计以及鉴证的业务进行充分的联系，保证税收筹划能够促进税务师事务所的发展。
(二)有利于税务师行业适应新形势发展的需求
2014年，国务院为促进职业市场完善化，将注册税务师等11项准入类职业资格证书进行取消，使得税
务师进入门槛较低，给税务师行业带来鱼龙混杂的局面；同时也给税务师行业的发展形成巨大的挑战。新的环境背景下，就需要税务师事务所税收筹划工作人员提升专业水平以及业务能力，才能够有效的适应的新形势发展需求；而且随着我国税收制度的不断完善，愈来愈多的单位需要进行税收筹划工作来降低税负，税务师事务所要把握住时代机遇，积极进行转型升级。税务师事务所必须要
从传统基础服务向综合服务进行升级，不断地将税收筹划业务进行拓展，满足市场对税务筹划的需求；此外还能够促进税务师事务所其他业务转型升级，积极与税收筹划业务想配合，为税务师事务所发展夯实业务基础。
(三)有利于税务师行业进行业务的转型升级
新的机遇下给税务师事务所带来危机意识，税务师事务必须要充分的把握自身所具备的优劣势；将原有的税务工作进行转型升级。尤其是在营改增、互联网等环境因素的影响下，给税务师事务所的转型升级带来了更多的可能性。税务事务所面对挑战要积极的进行应对，通过运用各种创新的方式来增强事务所的竞争力；并且将传统业务进行创新，提升传统业务的质量、效率，不断的优化税务师事务所服务，尤其是纳税代理、税务咨询、税务筹划等多种涉税业务。通过业务的拓展，使得税务事务所能够成为综合性的涉税服务机构。
(四)有利于充分运用税务师事务所智力资源
税务师诞生时间较短，但是与会计师具有一定的专业差异，税务师的专业性也是不容小觑的。尤其是在当下税务政策多变的情况下，使得税务师的专业性不可替代性逐渐增强。而且税务事务所拥有大量的税务师及税务智力资源。加上其在税务
摘要：我国市场经济的发展使得企业规模不断扩张，企业所缴纳的税额也在不断提升，给企业带来较大的税收负担。所以国家积极调整税制结构，通过减税降费的方式来降低企业的运行成本。各项税收政策的密集出台对企业税收筹划提出更高水准的要求，而税务师事务所则是帮助企业进行税收筹划的第三方机构。在激烈的市场竞争下，税务师事务所也需要通过税收筹划工作来降低税收负担，也是增强竞争力的有效途径。本文针对税务师事务所展开税收筹划业务作用出发，对事务所在进行税收筹划当中所面临的困难进行分析，归纳出税务师事务所税收筹划质量提升的具体建议。 关键词：税务师事务所  税收筹划  问题研究
丽水知联方立税务师事务所有限公司  蔡微微
税务师事务所开展税收筹划工作相关问题探究
DOI:10.19887/jki11-4098/f.2020.31.107
232
效的营销策略，多数事务所主要是依靠负责人的人脉资源所获得相关业务，对于税收筹划与服务市场需求开拓力度不足。
(三)税务事务所税收筹划业务岗位较少
相比较于税务事务所传统的税收鉴证、税务审计等业务，税收筹划的岗位设置较少。主要是由于税务事务所税收筹划业务并没有全面展开。此外就是对税收筹划岗位有着更高的专业水平要求，尤其是要熟悉企业所属行业的税收优惠政策以及相关税收法律法规；同时要善于于企业进行沟通交流，才能够很好的就税收筹划业务进行落实。所以税务事务所并没有设置专门的税收筹划岗位，缺乏专业的税收筹划人才，积累丰富的税收筹划工作经验，不利于税收筹划业务的发展。
三、税务事务所展开税收筹划工作的具体措施
(一)增强税收筹划服务品牌形象，提升社会认可度
目前，税务事务所在新形势背景下，需要通过提供专业的税收筹划业务增强服务品牌形象，来获得税务部门以及企业纳税人的认可。应该与税务部门进行积极沟通，与税务部门进行合作推广第三方税收筹划业务的作用；而且税务师事务所要加大宣传，尤其是在企业当中，让企业充分了解到税收筹划的刚性需求以及税务师事务所税收筹划的专业性。在进行税收筹划业务时也是向企业普及税收筹划意识
以及作用，有效帮助企业降低税负。税务师事务所还应该积极组建各种交流会，就税收筹划业务进行沟通交流，从而提升税收筹划业务水平，最终树立良好的品牌形象，从而获得税收筹划工作展开的社会认可度。
(二)提升税收筹划专业服务水平在新的形势要求下，税务事务所不仅需要强化运营管理模式，还应该注重税收筹划业务水平的提升。通过将税收筹划人
税务部门通常会认为纳税人在涉税方面可能存在某种偷税、漏税行为，希望通过税收筹划来进行包装与掩饰。
(2)某些纳税人要将一些机密或者出于其他因素，对于税务师事务所具有抵触心理；而且将税务师事务所认为是专门寻企业税收漏洞的机构。认为会将企业的某些税务信息泄露给税务部门。主要原因就是税务事务所长期进行涉税鉴证以及税务审计业务所造成的。
(3)部分纳税人对税收筹划工作观念薄弱。特别是中小型企业，为了节约成本由企业内部财务人员操作税收筹划。一方面忽视了税收筹划工作的专业性，另一方面也增加了企业自身的税收风险。税务事务所要强化从业人员的税收筹划意识，引导企业纳税人在合法合规的前提下通过税收筹划工作降低企业税负成本，增强经济效益。然而企业纳税人的对于税务筹划工作并不重视，税收筹划工作观念比价薄弱。
(二)税务事务所开展税收筹划的服务水平还有待提升
代理税务
税务事务所能否顺利发展取决于市场的需求，并不能一直依靠传统业务来维持事务所的发展；尤其是随着企业税务工作的复杂性，更是需要专业的第三方税收筹划机构帮助企业提升税收筹划效率；税务事务所业务的升级转型，就是顺从税务行业的时代潮流，抓住当下企业对税收筹划重视起来的机会，不断的进行业务创新。但是目前税务师事务所在业务管理以及营销等方面存在一定的欠缺，税收筹划与涉税咨询服务水平还不足。而且税务事务所数量较多、规模较小，中小型事务税收筹划服务面临着巨大的压力，甚至多数税务事务所并没有准备好进行升级转型；尤其是内部的管理各项考核与制度标准、客户管理等方面并没有进行相应的改革。所以税务事务所在提供税收筹划业务的水平还有待提升，在业务拓展与转型方面缺乏有
员的考核机制进行完善，调动工作人员的主观能动性，积极参与到税收筹划业务服务当中；并且将税务事务所的各项业务流程进行规范化，保证税收筹划工作的严谨性。税务事务所的从业人员也应该探索不同业务类型的治理机制以及管理形式，逐渐完善涉税鉴证、税务审计税收筹划等各项业务的规章制度，尤其是对于新型的税收筹划业务，注重质量管理，增强从业人员职业风险意识，大力提升专业服务水平。最终让企业纳税人能够充分的信任税务事务所的税收筹划工作能力，帮助企业纳税人达到合理合规纳税的目标。
(三)积极培养税收筹划人才团队税收筹划业务具有较强的专业性，需要专业的团队作为技术支撑。因此税务筹划人员不仅需要具有极高的专业能力，还需要多方面的综合性知识，才能够更好地解决企业纳税人的税收问题，并且打消企业纳税人的疑虑。税务事务所应该通过以下几个方面来增强税收筹划人才团队：一是通过外部招聘方式聘请具有丰富经验的税收筹划人才；二是内部培养与提升，积极的从内部选拔人才，进行税收筹划工作的培训。以此来不断地为税务事务所税收筹划团队补充新鲜血液。并且还能够激发税务筹划从业人员的创新意愿以及工作主观能动性，逐渐增强从业人员的归属感与
责任心。
参考文献
[1]林月秀.新形势下税务师事务所开展税收筹划相关问题的探讨[J].商业会计,2017(06):99-101.
[2]邹睿.新形势下税务师事务所开展税收筹划相关问题的探讨[J].纳税,2018,12(35):78.
[3]刘磊.新形势下税务师事务所开展税收筹划相关问题的研究[J].财会学习,2019(32):157-159.
[4]严洪然.关于税务师事务所税收筹划的涉税风险与合理规避分析[J].财会学习,2020(17):197-198.

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。