税务师《涉税服务实务》章节训练营(第一章 导论)
税务师《涉税服务实务》章节训练营
第一章 导论
涉税专业服务的概念特点
多项选择题
下列关于涉税专业服务的特点的表述，正确的有（　）。
A.涉税专业服务行业是沟通税务机关与纳税人的中介,与征纳双方存在利益冲突
B.税务师执业的独立性是指税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
C.公正性是涉税专业服务行业执业的基本要求，离开公正性,涉税专业服务行业的存在就失去了意义
D.涉税专业服务在注重社会效益的同时，获取合理报酬，并为委托人提供优质的服务
E.涉税专业服务行业 是一种知识密集型的专业服务行业
正确答案：BCDE
答案解析：
选项A，涉税专业服务行业是沟通税务机关与纳税人的中介,与征纳双方没有任何利益冲突。
多项选择题
下列关于涉税专业服务的表述，正确的有（　）。
A.税务师不能以任何方式强迫纳税人，扣缴义务人委托其开展涉税专业服务，涉税专业服务对象也不得违背涉税服务人员的意志
B.税务师是独立行使自己职责的行为主体，其从事的涉税专业服务活动不受税务机关控制,更不受纳税人、扣缴义务人左右
C.税务师从事的业务属于涉税专业服务范畴，必须依照民法有关服务活动的基本原则，坚持自愿委托，这种服务关系的建立要符合服务双方的共同意愿
D.涉税专业服务关系的建立可以转移征纳关系，即转移纳税人、扣缴义务人的法律责任
E.在涉税专业服务对象向其寻求涉税专业服务时，税务师不得拒绝服务
正确答案：ABC
答案解析：
选项D，在涉税专业服务过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人，而不能因为建立了涉税专业服务关系而转移征纳关系，即转移纳税人、扣缴义务人的法律责任；选项E，税务师具有选择服务对象的自由,在涉税专业服务对象向其寻求涉税专业服务时，税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权。
涉税专业服务的产生与发展
单项选择题
2009年12月2日，国家税务总局发布了（　），完善了税务师执业规范体系，明确了涉税专业服务的业务标准，保障了涉税服务当事人的合法权益，促进了涉税专业服务市场的健康发展。
A.《注册税务师资格制度暂行规定》
B.《税务代理试行办法》
C.《关于印发注册税务师执业基本准则的通知》
D.《涉税专业服务监管办法（试行）》
正确答案：C
答案解析：
2009年12月2日，国家税务总局发布了《关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国
税发〔2009〕149号），完善了税务师执业规范体系，明确了涉税专业服务的业务标准，保障了涉税服务当事人的合法权益，促进了涉税专业服务市场的健康发展。
多项选择题
下列规则中，属于税务师行业未来发展应坚持的原则的有（　）。
A.坚持党的领导
B.坚持依法执业
C.坚持委托人利益最大化原则
D.坚持人才为基
E.坚持科学治理
正确答案：ABDE
答案解析：
税务师行业发展应以习近平新时代中国特社会主义思想为指导，坚持以下原则：
（1）坚持党的领导。
（2）坚持依法执业。
（3）坚持市场主导 
（4）坚持创新驱动。
（5）坚持人才为基。
（6）坚持科学治理。
涉税专业服务的地位与作用
单项选择题
纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利，这体现了税务师的（　）原则。
A.自愿委托
B.依法涉税服务
C.客观公正
D.诚实守信
正确答案：A
答案解析：
不少发达国家的涉税专业服务行业作为第三方法人机构,需要承担其业务责任，同时自觉接受税务机关的监督，遵循自愿委托、依法服务、客观公正、诚实守信原则，发挥其专业能力，为纳税人提供优质、高效的服务。
多项选择题
下列各项中属于涉税专业服务在税收征纳关系中的作用的有（　）。
A.涉税专业服务有助于优化纳税服务
B.涉税专业服务有助于提高税收征管效能
C.涉税专业服务有助于纳税人正确履行纳税义务
D.代理税务涉税专业服务有助于税务师事务所提高业务质量
E.涉税专业服务有助于涉税服务机构扩大业务规模
正确答案：ABC
答案解析：
涉税专业服务在税收征纳关系中的作用，主要包括：（1）涉税专业服务有助于优化纳税服务；（2）涉税专业服务有助于提高税收征管效能；（3）涉税专业服务有助于纳税人正确履行纳税义务。
【点评】实行涉税专业服务制度，可形成纳税人、税务师事务所等涉税专业服务机构、税
务机关三方相互监督制约关系。纳税人是履行纳税义务的主体，要自觉纳税，同时受到税务机关与税务师的监督制约；税务机关是税收征收的主体，要严格执法，同时又受到纳税人与税务师的监督制约；税务师作为涉税中介组织，要开展涉税专业服务，也要受到纳税人和税务机关的监督制约。
涉税专业服务机构及业务范围
单项选择题
涉税专业服务的服务范围不包括（　）。
A.纳税申报代理
B.一般税务咨询
C.代理行政诉讼
D.涉税鉴证
正确答案：C
答案解析：
涉税专业服务的服务范围主要是纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审査、其他税务事项代理和其他涉税服务业务。
【点评】行政诉讼不属于涉税专业服务的服务范围，律师才可以代理行政诉讼。
实名制管理和业务信息采集
单项选择题
税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务（　）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A.次年3月31日前
B.次年5月31日前
C.次年6月30日前
D.次年12月31日前
正确答案：A
答案解析：
税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
涉税专业服务信用评价

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