注册会计师税法-税务行政法制、税务代理和税务筹划(二)-1
(总分100,考试时间90分钟)
一、单项选择题
1. 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是______。A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告 B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的 C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格 D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
2. 下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是______。A.对法人作出1万元以上的案件 B.对公民作出1000元以上的案件 C.对法人作出没收非法所得处罚的案件 D.对法人作出停止出口退税权处罚的案件
3. 某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是______。A.加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼 B.加工企业可以向该县人民政府
提起行政复议 C.加工企业应在复议决定做出后及时缴纳税款 D.加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定作出前达成和解
4. 在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是______。A.作为申请人的公民下落不明的 B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的 C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的 D.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
5. 税务机关对当事人作出行政处罚决定的，当事人缴纳的期限是在收到行政处罚决定书之日起的______。A.10日内 B.15日内 C.30日内 D.45日内
6. 纳税人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在得知之日起______内提出行政复议申请；也可以在接到通知或知道之日起______时间内直接向人民法院起诉。A.15日，15日 B.30日，30日 C.60日，15日 D.90日，30日
7. 可以通过行政法规形式设定税务行政处罚(除限制人身自由)的机构是______。A.全国人民代表大会 B.国务院 C.财政部 D.国家税务总局
8. 下列法律、法规中不得设定税务行政处罚的是______。A.全国人大制定的税收法律 B.国务院制定的税收行政法规 C.全国人大的授权立法 D.地方政府制定的税收地方规章
代理税务9. 税务行政处罚听证的范围是对公民作出______或者对法人或其他组织作出______的案件。A.1000元以上；10000元以上 B.2000元以上；10000元以上 C.1000元以上；20000元以上 D.2000元以上；50000元以上
10. 下列属于我国税务行政处罚的主体是______。A.税务机关的内设机构 B.税务机关的派出机构 C.县以上的税务机关 D.税务所
11. 税务行政处罚简易程序只适用于对公民______以下和对法人或其他组织处以______以下的违法案件。A.50元，1000元 B.50元，10000元 C.100元，1000元 D.100元，10000元
12. 税务机关对当事人作出行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳，逾期不缴纳的，税务机关可以根据数额对当事人按日加处，计算加处的比例是______。A.1‰ B.3‰ C.1% D.3%
13. 在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关作出的征税行为的为______。A.税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票 B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为 C.税务机关作出的税收保全措施 D.税务机关审批出口退税
14. 下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是______。A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B.因不予引起争议的案件 C.因停止出口退税权引起争议的案件 D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件
15. 下列各项中不属于税务行政诉讼的原则是______。A.人民法院特定主管原则 B.合法性审查原则 C.纳税人负责举证原则 D.由税务机关负责赔偿原则
16. 税务机关行政执法人员当场收缴的，必须向当事人出具合法收据，并应当自收缴之日起的一定时限内将交至税务机关。下列各项中，符合上述时限规定的是______。A.2日 B.3日 C.5日 D.10日
17. 下列各项中，不可以停止执行具体行政行为的是______。A.被申请人认为需要停止执行的 B.行政复议机关认为需要停止执行的 C.申请人申请停止执行，行政复议机关就停止执行的 D.法律规定停止执行的
18. 在税务行政复议的审查和决定中，下列项目中不符合规定的是______。A.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人 B.行政复议机构审理行政复议案件，应当由两名以上行政复议工作人员参加 C.第三人不参加听证的，不影响听证的举行 D.第三人不参加听证的，影响听证的举行
19. 根据《税收征管法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是______。A.15日 B.30日 C.60日 D.90日
20. 下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是______。A.外汇收支鉴证 B.银行储蓄存款鉴证 C.企业会计报表鉴证 D.企业所得税财产损失鉴证
21. 下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是______。A.税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用 B.税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用 C.税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用 D.税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用
22. 企业下列行为中，属于避税的是______。A.企业虚增当期计税成本，少缴企业所得税 B.企业不申报通过现金形式取得的收入，少缴营业税 C.企业在税收减免期提前确认收入，以减少正常纳税期的应纳税所得额 D.企业通过向国际避税地支付高额特许权使用费，降低其所在国的应纳税所得额
23. 纳税人可利用存货计价方法进行税收筹划，在存货价格持续下跌的情况下，使用的最佳计价方法是______。A.先进先出法 B.加权平均法 C.移动平均法 D.个别计价法
24. 税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目解析适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机关中，有权进行税种认定登记的是______。A.县国家税务局 B.县国家税务局征管股 C.县国家税务局征收分局 D.县国家税务局直属税务所
25. 纳税人发生下列情形中，需要办理注销税务登记的是______。A.增设分支机构 B.因经营地点变动，涉及改变登记机关 C.因经营地点变动，不需改变登记机关 D.增减注册资本
26. 下列项目中，属于代理填报《税务登记表》应该注意的问题是______。A.严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务登记申报期限(即30日内)向税务机关办理
税务登记申报，不能逾期 B.认真填写《申请税务登记报告书》，详细说明申请税务登记的原因、要求以及报告书的其他内容 C.按照《中华人民共和国税收征收管理法》中关于税务登记的规定，备足登记所需的必备资料和复印件 D.选择领取合适的登记表
27. 下列关于发票的领购、印制规定中，不正确的说法是______。A.初次办理统印发票的领购时，应填写《发票领购申请审批表》 B.对实行定量供应的，可凭《发票领购簿》及相关资料直接领购发票 C.有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票 D.普通发票和统印发票均可经过批准自制
28. 假定税法规定：应税所得额在30万元以下(含30万元)的适用税率是20%，应税所得额超过30万元的，适用税率为25%。某企业应税所得额56万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额______。A.14万元 B.11.2万元 C.2.8万元 D.1.3万元
29. 下列关于税务筹划的说法中，错误的是______。A.税务筹划是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的 B.税务筹划是税务代理机构可从事的具有鉴证性能的业务内容之一 C.税务筹划的最终目的应是企业利益最大化
D.税务筹划顺应税法的立法精神，是税法允许甚至鼓励的
二、多项选择题
1. 下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有______。A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定不得超过1000元 B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定不得超过5000元 C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定不得超过1万元 D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定不得超过违法所得的3倍且最高不得超过3万元
2. 下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有______。A.有明确的被告 B.有具体的诉讼请求和事实、法律依据 C.属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖 D.原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织
3. 税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。以下符合税务行政复议调解要求的有______。A.遵循客观、公正和合理的原则 B.尊重申请人和被申请人的意愿 C.在查明案件事实的基础上进行 D.不得损害社会公共利益和他人合法权益
4. 税务行政处罚听证的范围包括______。A.对公民作出1000元以上的案件 B.对公民作出2000元以上的案件 C.对法人或其他组织作出10000元以上的案件 D.对法人或其他组织作出5000元以上的案件
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