注册会计师CPA税法模拟题2020年(41)
(总分100,考试时间150分钟)
单项选择题
1. 1.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴消费税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴消费税、城建税并加收滞纳金(滞纳时间50天)和(与各自的税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的消费税、城建税及滞纳金、合计为( )元。
A. 1215100
B. 1216115
C. 1241200
D. 1256715
2. 2.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )。
A. 2万元以上 B. 3万元以上
C. 4万元以上 D. 5万元以上
3. 3.以下表述不符合《税收征管法》规定的是( )。
A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记
B. 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内申报办理扣缴税款登记
C. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿
D. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
4. 4.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )内，将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A. 15日 B. 10日
C. 7日 D. 5日
5. 5.下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是( )。
A. 曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的
B. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
C. 外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的
D. 未按期进行纳税申报的
6. 6.税务机关采取税收保全措施，需经( )批准。
A. 国家税务局局长
B. 省级、自治区、直辖市税务局局长
C. 县以上税务局(分局)局长
D. 税务所所长
7. 7.税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在( )内退还被执行人。
A. 1日 B. 3日
C. 7日 D. 10日
8. 8.纳税人因有特殊困难，需要延期缴纳税款的，下列说法中正确的是( )。
A. 应在规定期限内提出书面或口头申请
B. 经县以上税务局局长批准
C. 延期期限最长不超过3个月
D. 批准期限内不加收滞纳金，但要按月支付10％的利息
9. 9.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处( )。
A. 2000元以下的
B. 2000元以上10000元以下的
C. 纳税人未缴或少缴税款50％以上3倍以下的
D. 纳税人未缴或少缴税款50％以上5倍
10. 10.根据《税收征管法》规定，代收代缴义务人依法履行代收代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，代收代缴义务人应当( )。
A. 在1日之内报告主管税务机关
B. 书面通知纳税人开户银行暂停支付其相当于应纳税款的款项
C. 立即停止支付应付纳税人的有关款项
D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
11. 11.税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起( )内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。
A. 60日 B. 90日
C. 120日 D. 150日
12. 12.纳税保证人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令在一定限期内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，对纳税担保人采取强制执行措施。这一责令限期是( )。
A. 10日 B. 15日
C. 30日 D. 45日
13. 13.以下符合《税收征收管理法》规定的是( )。
A. 履行保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金
B. 鉴于金融危机带来的严峻局势，省级税务机关可以决定开征新税种或提前征收部分税款
C. 纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担担保责任的，纳税保证人免除担保责任
D. 纳税质押是指纳税人或纳税担保人不转移不动产等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该财产以抵缴税款及滞纳金
多项选择题
14. 14.《中华人民共和国税收征收管理法》属于( )。
A. 税收实体法
B. 税收程序法
C. 税收基本法
D. 税收普通法
15. 15.根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有( )。
A. 从事生产经营的事业单位
B. 企业在境内其他城市设立的分支机构
C. 从事经营的自然人
D. 在中国境内承包建筑劳务的企业
16. 16.根据《征管法》的规定，下列应当办理纳税申报的有( )。
A. 负有纳税义务的单位和个人
B. 纳税期内没有应纳税款的纳税人
C. 扣缴义务人
D. 享受减税、免税待遇的纳税人
17. 17.下列关于发票管理的规定表述正确的有( )。
A. 税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督
B. 纳税人申请领购发票，主管税务机关一律有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其缴纳保证金，并限期缴销发票
C. 增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局确定的企业印制
D. 发票不得跨省、直辖市、自治区使用
18. 18.下列申报方式中，属于数据电文申报方式的有( )。
A. 电话语音
B. 电子数据交换
代理税务C. 上门申报
D. 网络传输
19. 19.下列各项中，符合《税收征收管理法》税款征收有关规定的有( )。
A. 纳税人发生欠税在前的，税款优先于抵押权
B. 税务机关征收税款时。必须给纳税人开具完税凭证
C. 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据
D. 税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单
20. 20.下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有( )。
A. 税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式
B. 税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式
C. 税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式
D. 税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式
21. 21.纳税人的下列行为中，属于由税务机关责令限期改正，并可以处2000元以下的；情节严重的，处2000元以上10000元以下的有( )。
A. 未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B. 未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C. 未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D. 未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的
22. 22.根据《税收征管法》的规定，税务机关有权( )。
A. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B. 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C. 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
23. 23.税收保全措施终止的情况有( )。
A. 纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款
B. 纳税人提请税务行政复议的
C. 纳税人超过规定期限仍不纳税，经税务局(分局)局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施
D. 纳税人提请税务行政诉讼的
24. 24.下列各项中，能够表明法人或其他经济组织具有纳税担保能力的有( )。
A. 未曾因偷漏税款被税务机关处罚
B. 上年缴纳的税款超过担保税额及滞纳金3倍以上
C. 财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上
D. 拥有或依法可处分的未设置担保的财产价值超过需要担保的税额及滞纳金
25. 25.税务机关欠税清缴制度包括( )。
A. 大额欠税处分财产报告制度
B. 对欠缴税款的纳税人行使代位权
C. 对欠缴税款的纳税人行使撤销权
D. 建立欠税公告制度
26. 26.下列属于税务机关可处以1倍以上5倍以下的违章行为的有( )。
A. 偷税
B. 抗税
C. 骗税
D. 不配合税务机关检查
27. 27.于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款以下关于税务登记管理的说法，正确的有( )。
A. 纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，按规定需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记
B. 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，不需要申报办理税务登记
C. 纳税人因经营地址变动而改变原主管税务机关的，应办理变更税务登记
D. 实行定期定额征收方式的纳税人的停业期限不得超过1年
28. 28.以下各项中，符合延期缴纳税款相关规定的有( )。
A. 在规定期限内提出书面申请
B. 必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准
C. 延期期限最长不得超过3个月
D. 批准延期内免予加收滞纳金
29. 29.纳税人发生的下列情形中，不得作为纳税保证人的有( )。
A. 有逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任满2年而未满5年的
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