税务师考试《涉税实务》模拟题及答案解析
税务师考试《涉税实务》模拟题及答案解析
一、单项选择题（共20题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1.2018年2月1日起，纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后（  ）日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后（  ）日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在（  ）日内向主管税务机关办理相关手续。
A.15；5；5
B.15；10；10
C.30；20；10
D.30；10；10
2.下列税务代理情形中，在代理期限内委托方不能单方终止代理行为的是（  ）。
A.委托人死亡
B.税务师事务所解散
C.税务师事务所因经营不善破产
D.税务师未按代理协议的约定提供服务
3.下列关于税务机关有权进行税务检查的范围，说法错误的是（  ）。
A.到车站检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
B.询问扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
C.到纳税人的居住场所检查纳税人应纳税的其他财产
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
4.针对查账的顺序不同，纳税审查的方法可分为（  ）。
A.顺查法和逆查法
B.详查法和抽查法
C.核对法和查询法
D.比较分析法和控制计算法
5.根据规定，一般纳税人接受下列服务不得抵扣进项税的是（  ）。
A.咨询服务
B.代理服务
C.贷款服务
D.住宿服务
6.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（  ）。
A.减征税款
B.豁免应纳税款
C.延期纳税申报
D.延期缴纳税款
代理税务7.以下有关增值税检查调整专门账户表述，不正确的是（  ）。
A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
8.某工业企业销售非自建的不动产，应以（  ）作为增值税的计税依据，按照5%的预征率
（或者征收率）向不动产所在地预缴增值税。
A.全部价款和价外费用
B.全部价款和价外费用扣除转让的税费
C.全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额
D.不动产购置原价或者取得不动产时的作价
9.以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策的表述，正确的是（  ）。
A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C.可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
D.应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额
10.下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是（  ）。
A.可比非受控价格法
B.成本加成法
C.交易净利润法
D.利润分割法
11.2019年4月1日后购入的货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产的，其进项税额（  ）。
A.一次性在当期抵扣
B.分两年抵扣，每年按照可抵扣税额的50%抵扣
C.分两年抵扣，60%的部分在当期抵扣，40%的部分于取得扣税凭证的当月起第13个月抵扣
D.当期不得抵扣，在取得扣税凭证的当月起第13个月的当月一次性抵扣
12.税务师审查权利许可证照的计税情况，应重点对（  ）是否按规定贴花进行检查。
A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证
B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
13.王某2019年1月取得基本工资6000元，岗位津贴5000元，其每月负担符合标准的社会保险费为600元。则王某1月应被预扣预缴的个人所得税（  ）元。
A.0
B.180
C.162
D.312
14.下列情形，暂予免征环境保护税的是（  ）。
A.规模化养殖排放应税污染物的
B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的
D.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
15.甲公司2018年11月开采原煤5.9万吨，将其中的2万吨对外出售，取得不含增值税的销售价款850万元；将部分原煤加工成洗煤成品对外出售，取得不含增值税价款320万元，已知煤炭资源税税率为3%，洗选煤折算率为80%，则甲公司当月应缴纳的资源税为（  ）万元。
A.33.18
B.35.1
C.37.5
D.28.08
16.位于县城的某商贸公司2018年9月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2014年8月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供完税凭证），可扣除的转让环节缴纳的相关税费为9.9万元（不含印花税）。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（  ）万元。
A.627.9
B.628.4
C.748.4
D.752
17.张某于2014年成立一家个人独资企业，2018年8月因欠缴税款，其主管税务机关经过履行必要程序和手续后决定对其个人财产进行税收保全，下列财产不应采取税收保全措施的是（  ）。
A.张某家庭唯一一辆机动车
B.张某的个人别墅
C.张某企业的机器设备
D.张某个人价值4800元的笔记本电脑
18.某企业拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，其中1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2018年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，并为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2018年7月底完工。该企业所在地省人民政府规定计算房产余值减除比例为30%。该企业2018年应纳房产税（  ）万元。
A.51.49
B.52.38
C.53.05
D.53.19
19.下列项目中，需要计算缴纳城镇土地使用税的是（  ）。
A.农林牧渔业的生产用地
B.商业企业在农村的用地
C.事业单位下属服务公司在城市的用地
D.镇政府机关在建制镇的用地
20.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其
当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（  ）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A.10
B.15
C.20
D.30
二、多项选择题（共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1.主管税务机关对欠税的纳税人作出的下列行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有（  ）。
A.定期公告其欠税情况
B.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境
C.不允许其领购发票
D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况
E.因欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款
2.纳入增值税发票管理新系统的发票包括（  ）。
A.增值税电子普通发票
B.机动车销售统一发票
C.定额发票
D.过路（过桥）费发票
E.增值税专用发票
3.税务师在2019年5月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该
企业2018年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2018年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（  ）账户。
A.生产成本
B.长期待摊费用
C.库存商品
D.本年利润
E.以前年度损益调整
4.下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（  ）。
A.支付的委托加工费
B.随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税
C.支付的收回后以不高于受托方计税价格销售的委托加工产品被代收代缴的消费税
D.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
E.发出的用于委托加工物资的材料
5.税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳的增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有（  ）。
A.发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B.发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款时
C.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D.商品尚未发出，在预收30%的货款时
E.发出的代销商品，未收到贷款和代销清单，于货物发出后满180天时
6.税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定
税务与财务处理的金额相等）的有（  ）。
A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用
B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
7.下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有（  ）。
A.张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入
B.王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入
C.陈某在闲暇时间做兼职，取得的兼职收入
D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费
E.供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其旅游所发生的费用
8.税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（  ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。
A.抵偿债务，并办理相应产权转移手续
B.对外投资
C.通过老年基金会捐赠给老年活动中心
D.向投资者分配利润

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