2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案
2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案
单选题（共40题）
1、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（　）。
A.成本法
B.市场法
C.收益法
D.估值法
【答案】 A
2、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关
可以阻止其出境
B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
【答案】 A
3、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（　）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A.1695000
B.205500
C.207000
D.104250
【答案】 D
4、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（ ）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A.10日
B.10个工作日
C.15日
D.15个工作日
【答案】 D
5、（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（ ）。
A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
代理税务D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
【答案】 B
6、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A.购货方违约延期付款支付的利息
B.因物价上涨向买方收取的差价补贴
C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
【答案】 D
7、（2020年真题）税务机关对单价不超过（ ）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
A.10000
B.5000
C.8000
D.6000
【答案】 B
8、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（　）。
A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
【答案】 D
9、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（ ）。
A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
【答案】 B
10、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（ ）。
A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
B.纳税信用级别设A.B
C.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级
【答案】 A
11、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（　）元。
A.28000
B.29750
C.32500
D.42500
【答案】 C
12、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，
库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（　）元。
A.14994
B.15990
C.16994
D.14894
【答案】 A
13、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（　）。
A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全
面审查
D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】 D
14、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（　）。
A.企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
【答案】 C
15、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，出存在问题的一种审查方法是（　）。

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