小企业会计准则企业所得税汇算清缴会计分录
小企业会计准则企业所得税汇算清缴会计分录
小企业会计准则下的企业所得税汇算清缴会计分录主要涉及以下几个科目：
1. 应交企业所得税：借方，金额为企业所得税的计提金额；
2. 税费返还：借方，金额为企业所得税的返还金额；
3. 预提所得税：贷方，金额为企业所得税的计提金额；
4. 税费费用：贷方，金额为企业所得税的费用金额。
根据企业所得税的计算结果和所得税局的决定，可以进行相应的会计分录。
比如，假设某企业在年度末进行所得税汇算清缴，计算出应交企业所得税为10,000元，但与此同时，税务机关决定返还2,000元的税费。则会计分录如下：
企业所得税会计分录- 应交企业所得税（借方）：10,000元
- 税费返还（借方）：2,000元
- 预提所得税（贷方）：10,000元
- 税费费用（贷方）：2,000元
通过以上会计分录的处理，将应交企业所得税减少10,000元，并通过税费返还记账将返还的2,000元记录下来。同时，需要预提所得税10,000元作为下一年度所得税的补充，且将2,000元作为当期的税费费用记入损益表对应期间的费用。

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