各税种的计算方法及其常见会计分录
本文介绍了我国常见的税种及其计算方法，并提供了常见的会计分录，以供参考。下面是本店铺为大家精心编写的4篇《各税种的计算方法及其常见会计分录》，供大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
《各税种的计算方法及其常见会计分录》篇1
企业所得税会计分录 一、增值税
增值税是我国最主要的税种之一，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、承包建设工程等情况。增值税的计算公式为：
增值税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额
其中，销售额是指纳税人销售货物或者提供劳务取得的全部价款和价外费用；进项税额是指纳税人购进货物或者接受劳务支付的增值税税额。
常见的会计分录如下：
1. 销售货物
借：应收账款等
贷：销售收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
2. 购进货物
借：库存商品等
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等
3. 进项税额抵扣
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
二、消费税
消费税适用于一些特定的消费品，如烟、酒、化妆品等。消费税的计算公式为：
消费税额 = 销售额 × 税率 + 进口货物数量 × 单位税额
其中，销售额是指纳税人销售应税消费品取得的全部价款和价外费用；进口货物数量是指纳税人进口应税消费品的数量；单位税额是指应税消费品的单位税额。
常见的会计分录如下：
1. 销售应税消费品
借：应收账款等
贷：销售收入
贷：应交税费—应交消费税
2. 进口应税消费品
借：材料采购等
应交税费—应交消费税
贷：应付账款等
3. 销售代扣代缴消费税的应税消费品
借：应收账款等
贷：销售收入
贷：应交税费—应交消费税
三、企业所得税
企业所得税适用于企业和其他取得收入的组织。企业所得税的计算公式为：
应纳税所得额 = 利润总额 × 应税所得率 - 速算扣除数
其中，利润总额是指企业在每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额；应税所得率是指企业应纳税所得额与利润总额的比率；速算扣除数是指按应税所得率计算的税额扣除数。
常见的会计分录如下：
1. 计算应纳税所得额
借：本年度利润
贷：应交税费—应交企业所得税
2. 缴纳企业所得税
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款等
四、其他税种
除了上述税种外，我国还设置了一些其他税种，如城市维护建设税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、契税、土地增值税、车辆购置税、车船税和印花税等。这些税种的计算方法和会计分录与上述税种类似，可以按照上述方法进行计算和记录。
总之，了解各种税种的计算方法和会计分录对于企业进行财务管理和税务筹划非常重要，企业应该认真学习相关知识，并根据实际情况进行操作。
《各税种的计算方法及其常见会计分录》篇2
很高兴为您提供各税种的计算方法及其常见会计分录。以下是客观完整的内容：
一、增值税
1.一般纳税人应纳税额：销项税额 - 进项税额
销项税额 = 销售额 × 税率
进项税额 = 当月全部的进项税额 - 当月免税项目销售额 - 非应税项目营业额的合计
2.进口货物应纳税额：组成计税价格 × 税率
组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税
3.小规模纳税人应纳税额：销售额 × 征收率
销售额含税 = 销售额 ÷ (1+征收率)
组成计税价格 = 成本利润率 × (1-消费税率)
组成计税价格 = 材料成本 + 加工费
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