企业所得税汇算清缴会计分录汇总按月或按季计算应预缴所得额借所得...
企业所得税汇算清缴会计分录汇总
一、按月或按季计算应预缴所得额：借：所得税贷：应交税金
应交企业所得税二、缴纳季度所得税时：借：应交税金-应
交企业所得税贷：银行存款三、跨年4月30日前汇算清缴全年应交所
得税额减去已预缴税额,正数是应补税额：
借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交企业所得税
四、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款
五、重新分配利润：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整
六、年度汇算清缴如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款一应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整
七、重新分配利润：借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分 配利润八、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款一应收多缴所得税 款）九、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得
企业所得税会计分录税：
借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多 缴所得税款）十、免税企业也要做分录：借：所得税
贷：应交税金-应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公
积借：本年利润贷：所得税
企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录:
借：利润分配一未分配利润贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税金一应交所得税

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