递延所得税费用会计分录举例
递延所得税费用会计分录举例
    递延所得税费用是企业在利润表中应纳税所得额与税务账户中该期的应纳所得税额之间的差额，它反映了企业截止到当前会计期间未实现的税收负担。递延所得税费用的计算和会计分录是企业会计所必须掌握的重要知识点之一。
    下面我们以某企业为例，对递延所得税费用会计分录做详细说明：
    假设某企业2019年度利润总额为100万元，计提当期所得税10万元。按税务规定，企业应当按25%的税率缴纳所得税，即应当缴纳25万元。然而实际上，该企业已经将其中10万元所得税在年度内缴纳。那么剩余的15万元将会被作为递延所得税费用计入财务报表中，具体分录如下：
    1、计提当期所得税分录：
    借：所得税费用10万元（损益表中）
    （注：递延所得税资产是企业从未来应纳税额减去当前可抵扣所得税额的差额，也就是企业预付的未来税收负担。）
企业所得税会计分录
    这样，递延所得税费用在负债表中的总额就为15万元，递延所得税资产在资产表中的总额也为15万元。
    需要注意的是，递延所得税费用不同于实际所得税总额，也不同于当前应交所得税总额。它是当前应纳所得税额与当前实际缴纳所得税额之间的差额，但并不代表今后一定要缴纳的所得税总额。
    总之，递延所得税费用是企业财务管理中非常重要的一部分，掌握好递延所得税费用的计算和会计分录可以帮助企业更好地管理财务，规避风险，促进企业的可持续发展。

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