编制华联实业股份有限公司确认递延所得税的会计分录
编制华联实业股份有限公司确认递延所得税的会计分录
1、确认递延所得税资产，其应有余额大于其账面余额：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税费用
2、确认递延所得税资产，其应有余额小于其账面余额：
借：所得税费用——递延所得税费用
贷：递延所得税资产
3、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异：
借：所得税费用——递延所得税费用
资本公积——其他资本公积
贷：递延所得税资产
企业所得税会计分录
拓展
递延所得税负债确认的一般原则：除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。
递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国，除享受优惠政策的情况以外，企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化，企业在确认递延所得税负债时，可以以现行适用税率为基础计算确定，无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，递延所得税负债的确认不要求折现。

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