税务会计考试试题及答案
税务会计考试试题及答案
一、单选题
1(2分)单选题 增值税对（      ）征税。 
A、增值额   
B、生产额
C、销售额
D、消费额
参考答案：A
2(2分)单选题 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。此处的标准为年应税销售额未超过（  ）万元。 
A、50
B、500
C、80
D、100
参考答案：B
3(2分)单选题 目前，一般纳税人在中国境内提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为（    ）。 
A、13%
B、9%
C、6%
D、0
参考答案：A
4(2分)单选题 下列(  )属于增值税的纳税人。 
A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工
B、加工玉器的某个人独资企业
C、为员工上下班提供交通车的单位
D、进口货物的出口方
参考答案：B
5(2分)单选题 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）内不得变更。 
A、12个月
B、 36个月
C、24个月
D、两年
参考答案：B
6(2分)单选题 商标转让属于（  ）。 
A、设计服务
B、知识产权服务
C、技术开发服务
D、销售无形资产
参考答案：D
7(2分)单选题 某一般纳税人企业，2020年7月3日，申报缴纳税款所属期为2020年6月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（  ）。 
A、借：应交税费－应交增值税（已交税金）  100万   
贷：银行存款  100万
B、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万   
贷：银行存款  100万
C、借：应交税费－未交增值税　100万   
贷：银行存款  100万
D、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万   
贷：应交税费－未交增值税 100万 
借：应交税费－未交增值税　100万   
贷：银行存款  100万
参考答案：C
8(2分)单选题 企业下列（  ）行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。 
A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
B、某商店销售并负责为用户安装空调
C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D、某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务
参考答案：C
9(2分)单选题 下列各项业务应承担消费税纳税义务的有(  )。 
A、在中国境内零售高档化妆品
B、在中国境内委托加工高档化妆品
C、外贸公司出口国内某企业生产的高档化妆品
D、将委托加工收回的高档化妆品在国内销售
参考答案：B
10(2分)单选题 企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人工资所得税时，其账务处理为(  )。 
A、借：应付职工薪酬 贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
B、借：管理费用 贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
C、借：固定资产 贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
D、借：其他应收款一代扣个人所得税贷：应交税费——代扣代缴个人所得税
参考答案：A
11(2分)单选题 根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是(  )。 
A、金融债券利息收入
B、非营利组织从事生产经营活动的收入
C、已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
参考答案：D
12(2分)单选题 下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（  ）。  企业所得税会计分录
A、开采单位销售自行开采的煤矿
B、油田出售自行开采的天然气
C、盐场销售自行开采的井矿盐
D、油田销售的人造石油
参考答案：D
13(2分)单选题 下列单位，属于城镇土地使用税纳税人的是(  )。 
A、租用写字楼办公的内资企业
B、在城镇拥有住房的居民个人
C、拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关
D、拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业
参考答案：D
14(2分)单选题 某企业某年拥有的应纳房产税的一栋房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产当年应缴纳的房产税为（  ）元。 
A、6000
B、4200
C、1500
D、1250
参考答案：B
15(2分)单选题 某企业位于某市中心，9月向当地主管税务机关实际缴纳增值80万元，消费税20万元，企业所得税30万元。已知该企业适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加收率为2%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计（    ）万元。 
A、12
B、15.6
C、21.36
D、24.96
参考答案：A
二、多选题
16(2分)多选题 我国现行增值税的征收范围是（   ）。 
A、在中国境内销售货物
B、在中国境内发生应税行为
C、进口货物
D、在中国境内提供应税劳务
参考答案：A B C D
17(2分)多选题 增值税一般纳税人会设置的二级科目包含（   ）。
A、进项税额
B、应交增值税
C、未交增值税
D、简易计税
参考答案：B C D
18(2分)多选题 下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有(  )。 
A、某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾
B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C、某企业将自产的钢材用于投资
D、某企业将购进的一批饮料用于集体福利
参考答案：A B C
19(2分)多选题 .增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（ ）。 
A、无合同约定的，超过一年时计入
B、有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
C、有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
D、无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入
参考答案：A C
20(2分)多选题 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。 
A、批发环节销售的实木地板
B、零售环节销售的黄金首饰
C、生产环节销售的护肤品
D、进口的摩托车
参考答案：B D
21(2分)多选题 消费税的计算方法包括（   ）。 
A、从价定率
B、从量定额
C、从价定率和从量定额复合征收

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。