商贸企业常用会计分录
商贸公司常用会计凭证
一、银行
1、付货款
借：应付账款——XX公司
    贷：银行存款——XX银行
2、供应商退货款
  借：银行存款——XX银行
  借：应付账款——XX公司  红字
3、付其他的费用
  借：其他应收款——XX公司/其他应付款——XX公司
      贷：银行存款——XX银行
4、承兑
  借：应付账款——XX公司/其他应付款——XX公司
      贷：应收票据——XX公司
5、借款
  借：银行存款——XX银行   
贷：其他应付款——XX/短期借款——XX银行
6、还款
  借：其他应付款——XX/短期借款——XX银行
    贷：银行存款——XX银行
7、收款
  借：银行存款——XX银行
    贷：其他应收款——XX公司
8、缴纳税费
  A、增值税
借：应交税费——已交增值税
  贷：银行存款——XX银行
  B、营业税及附加
    借：应交税费——城市维护建设税
                ——教育费附加
                ——地方教育费附加
                ——印花税
                ——房产税
                ——城镇土地使用税
                ——应交所得税
                ——应交XX税
        贷：银行存款——XX银行
      借：管理费用——工会经费
        贷：银行存款——XX银行
9、银行之间倒款
  借：银行存款——XX银行
    贷：银行存款——YY银行
10、取现
  借：库存现金
    贷：银行存款——XX银行
11、还利息
  借：财务费用——利息 
      贷：应付利息——XX银行
借：应付利息——XX银行
    贷：银行存款——XX银行
12、收利息
    借：银行存款——XX银行
        借：财务费用——利息  红字
二、进项发票
1、认证上个月的待抵扣
  借：应交税费——应交增值税——进项税额
贷：应交税费——待抵扣进项税
2、当月认证的发票
  借：库存商品
      应交税费——应交增值税——进项税额
    贷：应付账款——XX公司
3、做待抵扣的发票
  借：库存商品
      应交税费——待抵扣进项税
    贷：应付账款——XX公司
4、暂估入库
  冲上个月的暂估
  借：库存商品  红字
      贷：应付账款——暂估入库  红字
  当月暂估
    借：库存商品
      贷：应付账款——暂估入库
三、工资及保险
1、计提工资及个人承担的保险
  借：管理费用——工资
    贷：应付职工薪酬
        其他应付款——职工养老
                    ——职工工伤
                  ——职工失业
                  ——职工医疗
                  ——职工住房公积金
2、计提社保及公司承担的保险
  借：管理费用——职工养老
              ——职工医疗
              ——职工失业
              ——职工工伤
      贷：其他应付款——职工养老
                    ——职工工伤
                  ——职工失业
                  ——职工医疗
                  ——职工住房公积金
                 
3、付工资
  借：应付职工薪酬
贷：银行存款——XX银行
4、付保险
借：其他应付款——职工养老
                  ——职工工伤
                  ——职工失业
                  ——职工医疗
                  ——职工住房公积金
        贷：银行存款——XX银行
四、固定资产增加及计提折旧
1、固定资产增加
借：固定资产商贸公司起名
    应交税费——应交增值税——进项税额
    贷：银行存款——XX银行/其他应收款——XX公司
2、计提折旧
借：管理费用——折旧
  贷：累计折旧
五、销售/管理费用
  借：销售费用/管理费用——二级科目
    贷：银行存款——XX银行/库存现金/其他应收款——XX公司
六、计提税费
1、计提增值税
  借：应交税费——转出未交增值税
    贷：应交税费——未交增值税
  2、计提营业税金及附加
  借：主营业务税金及附加
    贷：应交税费——城市维护建设税
                ——教育费附加
                ——地方教育费附加
                ——印花税
                ——房产税
                ——城镇土地使用税
  3、计提所得税
借：所得税费
  贷：应交税费——应交所得税
七、结转成本
  借：主营业务成本
贷：库存商品
八、结转损益
  1、结转收入
  借：主营业务收入
      其他业务收入
      营业外收入
    贷:本年利润
  2、结转成本与费用
  借：本年利润
    贷：主营业务成本
        其他业务成本
        营业外支出
        销售费用
        管理费用
        财务费用
  3、结转所得税
      借：本年利润
          贷：所得税费
4、结转年度损益（每年12月31日）
      借：本年利润
          贷：利润分配——未分配利润
              利润分配——提取法定盈余公积/提取任意盈余公积
      借：利润分配——提取法定盈余公积/提取任意盈余公积
          贷：盈余公积——法定盈余公积/任意盈余公积

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。