财务报表分析公式总结
财务报表分析公式总结
财务报表分析公式总结
  财务报表分析公式总结
  第五章偿债能力分析
  一、短期偿债能力指标的计算公式（P127）
  1、营运资本=流动资产-流动负债
  2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债3、速动比率＝速动资产÷流动负债
  其中：速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款4、现金比率＝（货币资金+短期有价证券）÷流动负债×100％
  ★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。
  二、长期偿债能力指标的计算公式（P144）
  （一）长期偿债能力静态指标
  1、资产负债率（又称负债比率）＝负债总额÷资产总额×100％2、股权比率＝所有者权益总额÷全部资产总额×100％资产负债率+股权比率=1
  3、产权比率=负债总额÷所有者权益总额
  注意变形公式：产权比率=资产负债率÷股权比率=1÷股权比率-14、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额
  注意变形公式：权益乘数＝1÷股权比率=1+产权比率
  5、有形资产债务比率＝负债总额÷（资产总额－无形资产）×100％有形净值债务比率＝负债总额÷（所有者权益总额－无形资产）×100％
  （二）长期偿债能力动态指标
  1、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用×100％
  ＝（税前利润+利息费用）÷利息费用×100％＝（净利润+所得税+利息费用）÷利息费用×100％
  2、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量÷现金利息支出
  =（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）÷现金利息支出第页共5页1
  第六章企业营运能力分析
  一、流动资产周转情况分析指标
  （一）应收账款周转情况分析（P170）
  1、应收账款周转率（次数）＝赊销收入净额÷应收账款平均余额
  其中：
  赊销收入净额＝销售收入－现销收入－销售退回－销售折让－销售折扣注意：通常用“主营业务收入净额”代替“赊销收入净额”应收账款平均余额＝（期初应收账款+期末应收账款）÷22、应收账款周转天数（又称应收账款平均收现期）＝360÷应收账款周转率（次数）
  ＝（应收账平均余额×360）÷赊销收入净额或=（应收账平均余额×360）÷主营业务收入净额
  （二）存货周转情况分析（P174）
  1、存货周转率（次数）＝主营业务成本÷存货平均余额其中：存货平均余额＝（期初存货+期末存货）÷22、存货周转天数＝360÷存货周转率（次数）
  ＝（存货平均余额×360）÷主营业务成本
  （三）流动资产周转情况综合分析
  1、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数2、现金周期=营业周期-应收账款周转天数
  =应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数其中：应付账款周转率=赊购净额÷应付账款平均余额
  应付账款周转天数=360÷应付账款周转率=应付账款平均余额×360÷赊购净额3、营运资本
周转率=销售净额÷平均营运资本4、流动资产周转率=主营业务收入÷流动资产平均余额流动资产周转天数=流动资产平均余额×360÷主营业务收入
  二、固定资产周转情况分析（P188）
  1、固定资产周转率（次数）＝主营业务收入÷固定资产平均净值
  第页共5页其中：固定资产平均净值＝（期初固定资产净值+期末固定资产净值）÷22、固定资产周转天数＝360÷固定资产周转率（次数）
  =固定资产平均余额×360÷主营业务收入
  三、总资产营运能力分析（P191）
  1、总资产周转率（次数）＝主营业务收入÷平均资产总额其中：平均资产总额＝（期初资产总额+期末资产总额）÷22、总资产周转天数＝360÷总资产周转率（次数）=总资产平均余额×360÷主营业务收入
  第七章盈利能力分析
  一、与投资有关的盈利能力分析（P198）
  1、总资产收益率=净利润÷总资产平均额×100%其中：总资产平均额=（期初总资产+期末总资产）÷2总资产收益率的其他表现形式：
  （1）总资产收益率=（净利润+所得税）÷总资产平均额×100%（2）总资产收益率=（净利润+利息）÷总资产平均额×100%（3）总资产收益率=（净利润+利息+所得税）÷总资产平均额×100%总资产收益率的分解公式：
  总资产收益率=销售净利率×总资产周转率2、净资产收益率：
资产负债表公式  全面摊销净资产收益率=净利润÷期末净资产加权平均净资产收益率=净利润÷净资产平均额其中：净资产平均额=(期初净资产+期末净资产)÷2净资产收益率可分解为：
  净资产收益率=总资产收益率×权益乘数3、长期资金收益率=息税前利润÷平均长期资金4、其他比率：
  （1）资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益÷期初所有者权益（2）资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量÷资产平均总额
  第页共5页（3）流动资产收益率=净利润÷流动资产平均额（4）固定资产收益率=净利润÷固定资产平均额
  二、与销售有关的盈利能力分析（P214）
  1、销售毛利率=（销售收入净额-销售成本）÷销售收入净额2、销售净利率=净利润÷销售收入
  三、与股本有关的盈利能力分析（P219）
  (一)每股收益
  1、基本每股收益（P219）
  每股收益=净利润÷发行在外普通股的加权平均数
  其中：发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间-当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间2、稀释每股收益
  （二）每股现金流量（P223）
  每股现金流量=经营活动现金净流量÷发行在外的普通股平均股数
  （三）每股股利=现金股利总额÷发行在外的普通股股数（四）市盈率=每股市价÷每股收益（五）股利支付率=每股股利÷每股收益（六）股利收益率=每股股利÷股价
  股利发放率=市盈率×股利收益率
  第八章企业发展能力分析
  企业发展能力财务比率分析（P241）（一）营业发展能力分析
  1、销售增长指标
  （1）销售增长率=本年销售（营业）增长额÷上年销售（营业）额（2）三年销售（营业）平均增长率P245
  第页共5页2、资产增长指标
  （1）资产规模增长指标
  总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额三年总资产平均增长率

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。