本年利润结转相关问题
本年利润结转相关问题
一、上年帐，未分配利润是负数，负数余额继续挂账，不需要做帐务处理。

二、本年利润结转时
1、如果利润是亏损，结转分录
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
2、如果利润是盈利，结转分录
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润

三、利润分配的程序
（1）弥补亏损
（2）按照税法规定，企业亏损在一定年限内可用税前利润抵补，超过规定的年限，就只能用税后利润抵补。
（3）提取法定盈余公积
（4）提取任意盈余公积金
（5）向投资者分配并支付利润。

四、企业当年实现的税后净利润，应按国家规定的顺序进行分配。如果企业发生亏损，应按规定程序进行弥补，如属年度亏损可以用下一年度的利润进行弥补。下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续税前弥补；5年内不足弥补的，应当用税后利润弥补。企业发生的年度亏损以及超过用利润抵补5年期限的，还可以用企业的公积金弥补。如果企业以前年度亏损未弥补完，不得提取法定盈余公积金；在提取盈余公积金以前，不得向投资者分配利润。

五、如果年末本年利润结转后，未分配利润为正数，可以根据公司股东会决议进行利润分配。
（1）法定盈余公积，按照税后利润的10％提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50％时可以不再提取。
借：利润分配一未分配利润
贷：盈余公积--法定盈余公积
（2）提取任意盈余公积
借：利润分配一未分配利润
贷：盈余公积--任意盈余公积
（3）提取应付股利
借：利润分配一未分配利润
贷：应付股利

本年利润的会计分录四步做：
一、先结转收入：
借：主营业务收入
借：其他业务收入
借：营业外收入
贷：本年利润
二、结转成本、费用和税金：
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：主营业务税金及附加
贷：其他业务支出
贷：营业费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：营业外支出
贷：所得税
三、结转投资收益：
净收益的：
借：投资收益
贷：本年利润
净损失的：
借：本年利润
贷：投资收益
四、年度结转利润分配：
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：
借：本年利润
本年利润结转
贷：利润分配——未分配利润
如果是亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润

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