总账余额表里的本年利润为0怎么填总帐自然也为0,总帐和明细帐是平行登记,如管理费用借方500,其中办公200水电300,转本年利润的分录是:
借:本年利润500
贷:管理费用500(总帐上记)
-----办公200(明细帐上记)
------水电300(明细帐上记)
本年利润转分配是在12月全年转一次(全年数加起来),是本年利润的余额转.按未转时的余额:借本年利润,贷利润分配.亏损分录相反 .
本年利润科目怎样结转?
本年利润的结转
一、本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损).
二、企业期(月)末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入本科目,结平各损益类科目.结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损.
三、年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入"利润分配"科目,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为净亏损做相反的会计分录.结转后本科目应无余额.本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借:本年利润贷:利润分配--未分配利润如为亏损则作相反分录.年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平,借:利润分配一未分配利润贷:利润分配-提取盈余公积、向投资者分配利润等.
案例分析
年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,由"本年利润"科目结转入"利润分配"科目.
【例】乙公司2007年有关损益类科目的年末余额如下(该企业采用表结法年末一次结转损益类科目,所得税税率为33%):
科目名称
结账前余额
主营业务收入
6000000元(贷)
其他业务收入
700000元(贷)
本年利润结转公允价值变动损益
150000元(贷)
投资收益
600000元(贷)
营业外收入
50000元(贷)
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