企业现金流量管理的问题及改进
企业现金流量管理的问题及改进
摘要：现金作为企业经营活动的血液，是企业赖以生存的前提和基础，做好现金流量管理，可提升企业的运营能力，降低经营风险，使资金价值得到更好地发挥。但是，企业项目在运行时，现金具有较大的流通量，因此，需要通过科学的管理方法，保障现金流的安全。因此，本文针对企业现金流量的管理展开探讨，基于企业现金流量管理的常见问题，提出合理的改善建议，从而共同为提高企业资金利用率，延续企业生命力，促进企业可持续发展尽绵薄之力。
关键词：企业；现金流量；管理；改进
飞机行李箱要求引言
企业在参与市场竞争过程中，需要对各个阶段资金与各项资金的收入、支出情况进行充分分析，从而科学地制定工作方案，充分地适应市场需求。企业在开展资金管理工作时，应借助现金收割手段引导经济活动顺利地开展，同时通过合理的管理方式提升相关资金使用效率。然而，部分企业对于现金流量管理缺乏重视，无法借助现金流量管理工作提升自身财务风控能力。因此，企业需要树立正确的现金流量管理理念，优化管理方案，以充分体现其价值。
1企业现金流量管理的必要性
①为企业发展提供方向，完善经营目标。如果将企业比作一辆快速前行的小汽车，那么利润指标就是仪表盘上的时速表，现金流量就是燃油箱里的汽油。经营者如果不关注现金流量的变动，只是一昧逐利，不断加速前行，可能会导致企业对自身的发展进度与方向出现误判，最终走向失控之路。现如今，现金流量已经被视为衡量企业财务状况的重要指标之一，处于变革时期的企业通过现金流量管理可以对自身的周转能力、偿债能力、盈利能力、营运能力以数据进行分析和预测，从而充分了解自身的资金结构，到经营目标与实际生产力之间的差异，进而对企业生产规模及时调整，准发展之路。因此，加强现金流量管理，能够帮助企业更加清晰地认知自身局限性，从而准确地把握未来企业的发展方向，制定出切实可行的目标，改善经营思路，一步一个脚印迈向成功。②为筹资活动决策提供基础，优化筹资结构。筹资是企业资金流转运动的起点，企业筹资最基本的目的是维持企业的经营，并为其发展提供资金保障。企业进行筹资决策时往往会面临一系列的问题，例如：是选用内部筹资还是外部筹资；是向银行借款还是发行债券；筹资中的各项成本如何控制；企业目前的偿债能力是否能抵御不可抗力因素等等。现金流量管理可以让经营者在科学数据的支撑下，对以上问题做到心中有数，从而对企业资金的需求量做出相对
准确的估计，进而合理安排筹资渠道，优化筹资结构，选择最佳筹资方案，避免出现盲目筹资的现象发生，最终得出一个“筹资合法、规模适当、取得及时、来源经济”的筹资方案。
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2企业现金流量管理中存在的问题
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2.1没有配套现金管理制度
要想对现金流量进行有效的管理，就要有配套的管理制度，为管理行为提供相应的制度依据。然而，大多的企业未建立完善的现金管理制度，现金收入和现金支出过于随意，没有行之有效的现金审批制度，现金流量长时间处于紧绷状态。或者只有现金的支付管理制度，而严重影响现金流量的相关制度却没有制定。例如库存的管理制度，仓库没有最高库存量的管理规定，造成采购部门为了省事，大量采购某一的材料，或者某一材料库存处于合理水平，却仍然进行采购。造成材料积压，材料过剩，占用大量资金。
2.2财务人员专业能力不足，数据分析能力有待提升
大部分企业财务人员的思想重点仍停留在做账、出报表、报税等基础工作中，所学知识也
只够应付财务会计方面的相关工作，思维高度无法拔高到管理会计的层面，对于现金流量管理的概念较弱，现金流分析也仅仅停留于表面，工作缺乏系统性和全面性，只有广度，并无深度。专业能力的匮乏导致财务人员无法将现金流量表结合资产负债表、利润表去思考其中的内在联系，更无法结合企业经营状况，去深入分析财务管理中的潜在问题，导致现金流量分析的结果令人难以信服，在与其他部门协调沟通现金流预估工作时，也无法得到生产、销售、后勤部门的支持与配合。专业度不够的财务人员在给企业管理者提供参考意见时，会相对片面，使得现金流量分析结果不能成为企业经营决策的重要依据，无法发挥其应有的价值。
3提升企业现金流量管理水平的对策
3.1加强经营性现金流量的管理
企业在进行资金活动过程中，成本控制与企业安全是基础保障，通过现金流量管理能够对资金使用进行有效规范，促使资金使用率得到充分提升。所以可以将现阶段企业管理的主要发展任务明确为强化现金流量管理质量和效率。现金流量预算工作是企业制定发展方向的基础。因此，企业财务管理人员需要通过预算活动中相关预算数据信息，对企业未来发
展状况与发展方向进行有效预测。借助已获利息倍数、资产周转率以及资产负债率等指标信息，针对现金流风险建立预警模型，可以对企业经营活动现金流风险进行有效化解。另外，资金周转状况应该借助现金流量管理进行合理明确，则应该合理强化现金流量管理工作，进而充分强化相关管理质量。企业在确定发展方向之后，就应该与方案合理性与未来利润进行关联。进行管理活动时，应该对自身现阶段运营情况进行充分认知，保证现金储存量充足，对净利润与现金流量之间关系进行平衡，对企业资金进行科学周转，充分强化资金的周转效率。财务管理人员在开展工作时应该遵循量入为出原则，根据资金实际周转状况科学确定财务管理方式，进而对资金进行有效平衡，并能充分控制经营风险，为企业运营活动有序开展提供保障，最大限度地保证自身经济效益。
3.2强化现金流量管理意识，提高管理者决策的科学性
如果说利润是企业的皮肉，那么现金就是企业的血液，现金流才是一个企业生存与发展的生命之源。首先，企业必须加强现金流量管理的意识，重视现金流量表的编制与分析工作，不再盲目以利润指标来考核部门的绩效。其次，在储备充足的现金流保障生产与经营的前提之下，再根据现有的资金状况来预计未来现金净流量，合理制定筹资计划与投资计
好的网名大全划，合理利用剩余利润。最后，管理者要不断创新管理理念，提高信息识别能力，主动学习业界翘楚的现金流管理优秀案例，取长补短，让经营决策做到“事前有计划、事中有管理、事后有分析”，从而提升决策科学性，给企业发展增加原动力。
3.3优化企业现金流量分析
大多数企业往往是因为无法从基础的会计核算中获得较为准确的现金流量数据，并且分析现金流量时又存在很大困难，从而在确定投资项目相关的现金流量上很大程度上妨碍了决策方法的使用。企业作为一个现金流量的整体独立存在，现金流量的分析在现实经营过程中难免出现专业知识局限、市场信息不对称等限制，从而无法更有效的分析现金流量。综合利用第三方机构的资源，建立企业整体现金流量预测模型，综合考虑经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，并根据企业不同生命周期阶段特点，对模型参数进行调整，更高效地配置企业现金流量，防止现金流量发生危机，不乏是企业好的选择。
结语
综上所述，企业的生产经营离不开现金，加强现金流量管理，保持资金链的稳定，企业才
能形成市场竞争力，保持健康的发展。因此，企业在进行经营活动时，应该对现金流量管理作用与价值予以足够重视，借助管理有效分析企业现金运用状况，科学、合理地制定决策或是管理方案。管理者需要充分认识到现金流管理的实际价值，借助分析现金流量为后续运营决策等活动提供有效数据支持。在投资、筹资等方面积极探索，以不断地提高管理质量与效率。
参考文献
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