财务经理应该如何做好经营分析
财务经理应该如何做好经营分析
作为财务经理，需要每月参与经营分析会议或季度、半年度、年度经营分析会议。这对财务人来说，无疑是对财务分析专业知识及对公司管理情况了解及沟通、表达能力和相关专业技巧的一项考验。
那么，在召开会议前需要注意哪些事情呢？如何做好经营分析？
01、关于财务分析普遍存在的困惑
1.目标不明
报表数据堆砌事实，不加提炼，报表内容缺乏针对性和时效性，高层看了不知道要决策什么，也不知道该向下面要什么样的数据。
2.逻辑不清
数据很多，指标很多，报表也很多，但是那个指标是那个数据得来的？指标之间的关联性不强，高层需要自己去琢磨，好比“雾里看花，水中望月”。
3.数据口径
数据口径不一致，财务和业务部门在管理会上争吵不清，很有可能会有“第三套”数据。
4.效率低
大量财务和业务都在做数据统计，层层加工，数据却不准确，无法追溯，效率很低，最好的决策时机常常错过。
5.难以促进管理改善
每次数据有问题或者偏差，各个部门胡乱借口，推卸责任，解释的原因都不一样。
6.无法持续积累
无法形成持续积累，报表年年改，指标月月变，好不容易有点感悟，下个月又要变了。
2、财务分析、经营分析的区别？
报表是做给谁看的？
高层：财务分析（财务报表）与经营分析（经营管理分析或报告）
中层：经营分析（经营管理分析或报告）
报表类型？
管理报表
会计报表
税务报表
统计报表
经营分析三个基本元素：
1. 指标和报表--以事实为基础
2. 分析报告--分析和发现以事实为基础的问题
3. 分析会议--从问题讨论到行动计划
管理=实时数据+分析预警+判断决策
经营报表之功能：
监控与分析业绩表现
沟通传达分析结果
财务分析
绩效管理
∙经营分析报告全面反映企业运营情况，信息来源基础不仅仅是财务系统，还有各个信息系统的数据，这些信息需要组合形成分析的内容。经营分析报告很多需要涉及这种跨系统的数据要求。单纯财务系统很难满足。
∙经营分析报告对于指标关注较多，需要在财务信息系统的基础上进行再加工。而财务信息系统中的数据，一般是对系统中的信息进行格式化呈现，而不是用指标的形式展现，或者，仅能计算财务指标。
∙经营分析报告中，强调对比。财务信息系统中的对比，口径不一定一样，或者没有历史数据。
3、如何构建企业的经营分析体系？
第一步：基于企业战略目标和业务流程，建立一套能够衡量业务运营效率的指标体系和稳定的分析结构；
第二步：围绕经营分析指标，构建标准化报表报告体系，建立指标-报表/报告-数据之间的逻辑关系；
第三步：将报表和会议相结合，明确不同的会议需要提供的报表数据和分析一体，通过会议有效发挥数据分析对管理改进的应用效力，积累企业管理知识和智慧；
第四步：利用信息化工具，提供实时的报表体系和多维度的分析方式，提高数据的加工效率，丰富报表的展现方式；
第五步：建立经营分析长效落实机制，制定经营分析阶段的计划目标、明确管理机制，逐渐形成用数字管理的企业文化。
1、建立经营分析(绩效评估)指标体系
以客户为导向建立经营分析指标体系
· 理解企业战略：了解企业战略，明确公司未来走向
· 理解行业商业模式：了解公司业务、培养业务敏感性
· 理解管理层的考核重点
· 理解企业面临的机遇与挑战
经营分析人员的高度决定了报告的深度
关键业绩指标、绩效考核指标、经营分析指标
西南航空-BSC-关键成功因素法
2、定义管理报告
定义报告需求
· 建立信息需求收集机制
· 评估信息获取的可行性及成本效益性
建立报告体系
· 建立报告体系要点
· 确定报告周期
· 管理报告数据的采集
· 管理报告的报送
其它分析报表
· 可行性分析报告
· 商业计划书
典型财务分析季报框架
典型的制造业企业报表框架：
· 经营环境分析
· 新订单分析
· 收入分析
· 销售成本和毛利分析
· 净利润分析
· 营运资本分析
· 运营分析
· 固定资产投资情况，大的建设项目进展以及投资超支或节余情况
如何做数据分析
· 产品质量情况
· 竞争对手的发展状况（新产品，新服务，价格策略，新技术，新市场策略）
· 下一季度以及全年的业务展望，主要是收入和盈利情况
零售行业-财务报告数据体系
经营分析的基础工作
比较数据的准备

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