关于中介机构从事会计报表且审计工作的规定
关于中介机构从事会计报表且审计工作的规定
第一条 为进一步规范审计处委托社会中介机构管理工作，根据《审计署关于内部审计工作的规定》及国家和学校相关规定，结合本处实际，制定本规定。
第二条 本规定所称社会中介机构包括会计、资产评估和工程造价等咨询机构。
第三条 根据学校批准的年度审计工作计划和审计力量配比，确定需要委托审计的财务审计项目和基建审计项目。
第四条 委托社会中介机构审计业务分为全部委托和协助审计两类，具体委托类型由项目负责人和处领导共同研究确定；评估业务全部委托社会中介机构实施。
第五条 每项委托项目均由审计处委派项目负责人，全权负责项目统筹管理工作，社会中介机构人员作为工作组成员根据委托要求开展工作。
第六条 项目负责人直接负责对社会中介机构的业务管理，负责组织提供相关审计、评估资料，对社会中介机构实施现场审计和评估、访谈、抽凭、资产抽查等提供必要的协助。
第六条 根据委托要求，社会中介机构出具独立审计报告、独立评估报告、内部审计报告初稿、审计意见及其他必要的资料。
第七条 对社会中介机构出具的独立审计报告、独立评估报告、审计意见由项目负责人进行审核把关；内部审计报告初稿执行审计处四级审核制度；基建审计报告按基建项目审计程序执行。
第八条 严格执行国家和学校关于保密的相关规定，社会中介机构在签订业务约定书的同时签订《保密承诺书》，2万元以下的科研项目审计签订《保密承诺书》。项目负责人负责做好审计过程中的保密提醒和资料交接事宜。
第九条 严格执行学校和审计处档案管理规定，项目负责人负责及时做好委托项目的档案整理、移交工作，必要时要求社会中介机构提供审计、评估工作底稿。
第十条 审计过程中移交的电子资料过程留痕，纸质资料原则上应签订资料移交清单，一式两份。
第十一条 委托审计项目完成后，由项目负责人组织征求意见工作，根据相关部门和人员反馈
意见修订审计报告，必要时要求社会中介机构补充执行审计程序，补充有关资料。
第十二条 委托审计项目的整改工作由项目负责人负责组织落实。
第十三条 委托审计项目的后续审计工作同处内其他项目统筹进行。
第十四条 临时增加的审计项目报主管校领导批准后，按上述要求办理。
第十五条 协助相关部门开展的审计工作，按上述要求办理。
第十六条 对本规定未涉及的社会中介机构的选取规定等，依照《关于促进政府采购公平竞争优化营商环境的通知》（财库〔20xx〕38号）《xxx工程大学分散采购实施细则》（xxx校发〔20xx〕9号）《审计处社会中介机构采购管理规定》（审处字[20xx]02号）及其他有关规定执行。
第十七条 本规定由审计处负责解释。
第十八条 本规定自20xx年10月15日起施行。原《委托社会中介机构审计工作流程》（审处字〔20xx〕02号）同时废止。本规定在执行过程中与国家、上级部门和学校出台新的规章制
度冲突，以国家、上级部门和学校规定为准。

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