实训:原始凭证的填制 答案
一、训练目的
通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。
二、实训资料
企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人)
开户行:建设银行解放路支行 账号：06635698
纳税人登记号:150********78
会计人员:路晓 出纳员:李利 会计主管：张成
2006年6月发生的有关交易或事项如下：
1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。
表3—1
中国建设银行（鲁） 现金支票存根 No.33306451 附加信息 出票日期2006年6月01 日
单位主管 会计 | 中国建设银行现金支票（苏) 烟台 No。 33306451 出票日期(大写)贰零零陆年 陆月零壹日 付款行名称：建行解放路支行 收款人： 无锡大华服装公司 出票人账号：06635698 | ||||||||||||||
本支票付款期限十天 | 人民币 贰仟元整 无锡大华服装公司 财务专用章 （大写) | 百 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||||
￥ | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
用途 备用 王新华印 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 | |||||||||||||||
分录：借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000
2.6月1日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金.（填制借款单）
分录：借：其他应收款—-王新民 2000
贷：库存现金 2000
表3-2
借 款 单
2006年6 月 1日
部 门 | 销售科 | 借款事由 | 赴南京开商品展销会 | |||||
借款金额 | 金额（大写）贰仟元整 ¥2000.00 | |||||||
批准金额 | 金额(大写）贰仟元整 ¥2000.00 | |||||||
领导 | 财务主管 | 张成 | 借款人 | 王新民 | ||||
3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）
表3-3
中国建设银行现金交款单
账别： 2006 年 6 月 2 日
交款单位 | 无锡大华服装公司 | 收款单位 | 无锡大华服装公司 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
款项来源 | 销售款 | 账号 | 06635698 | 开户银行 | 建行解放路支行 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
大写金额 | 捌万伍仟陆佰元整 | 亿 | 千 | 百 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
￥ | 8 | 5 | 6 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
券 别 | 100 | 50 | 10 | 合计金额 | 科目（贷） 对方科目（借）纱、现金 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
整 把 券 | 7 | 3 | 85000。00 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
零 张 券 | 60 | 600.00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
分录：借：银行存款 85600
贷：库存现金 85600
4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支票)
表3-4
中国建设银行（鲁） 转账支票存根 No.33888991 附加信息 出票日期 2006年6月06日
单位主管 会计 | 中国建设银行转账支票(苏) 烟台 No。 33888991 出票日期（大写）贰零零陆年 陆月零陆日 付款行名称：建行解放路支行 收款人： 宏利工厂 出票人账号:06635698 | ||||||||||||||
本支票付款期限十天 | 人民币 伍万元整 （大写） | 百 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||||
￥ | 5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
无锡大华服装公司 财务专用章 用途 预付布料款 上列款项请从 王新华印 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 | |||||||||||||||
分录：借:预付账款——宏利工厂 50000
贷：银行存款 50000
5. 6月8日，向本市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款,材料验收入库.（填制材料入库单和转账支票）
收到“增值税专用发票”发票号111078（略）
表3-5
材料入库单
供应单位：无锡市纺织厂 2006年 6 月08 日
发票号：111078 | 字第 号 | ||||||||||||||||||||
材料 名称 | 规格 材质 | 计量 单位 | 应收 数量 | 实收 数量 | 单价 | 金额 | 第 二 联 记 账 联 | ||||||||||||||
千 | 百 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | ||||||||||||
棉布 | 匹 | 100 | 100 | 3000.00 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
运杂费 | |||||||||||||||||||||
合计 | ￥ | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 现金支票的用途 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||
备注 | |||||||||||||||||||||
仓库 | 会计 | 收料员 | 制单: xx | ||||||||||||||||||
表3-6
中国建设银行（苏） 转账支票存根 No.33888995 附加信息 出票日期2006年6月06日
单位主管 会计 | 中国建设银行转账支票（苏) 烟台 No。 33888995出票日期（大写）贰零零陆年陆月零捌日 付款行名称：建行解放路支行 收款人：无锡市纺织厂 出票人账号：06635698 | ||||||||||||||
本支票付款期限十天 | 人民币 叁拾伍万壹仟元整 (大写） | 百 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||||
￥ | 3 | 5 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
无锡大华服装公司 财务专用章 用途 支付货款 上列款项请从 王新华印 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 | |||||||||||||||
分录：借：原材料——棉布 300 000
应交税费——应交增值税（进项税额) 51 000
贷:银行存款 351 000
6。6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。（收据如表3-7、差旅费见表3-8）
表3—7
统一收款收据
2006年6月9日
交款单位 或交款人 | 王新民 | 收款方式 | 现金 |
无锡大华服装公司 财务专用章 事由 差旅费余款 金额（人民币大写）: 壹佰伍拾元整 ￥150.00 | 备注： | ||
收款人:李利 收款单位（盖章) | |||
表3—8
差 旅 费 报 销 单
部门:销售科 2006年6月9日
姓名 | 王新民 | 出差事由 | 部门开会 | 出差自2006年6月3日 | 共6天 | ||||||||||||||
至2006年6月9日 | 附 | ||||||||||||||||||
起讫时间及地点 | 车船票 | 夜间乘车补助费 | 出差乘补费 | 住宿费 | 其他 | 单 | |||||||||||||
月 | 日 | 起 | 月 | 日 | 讫 | 类别 | 金额 | 时间 | 标准 | 金额 | 日数 | 标准 | 金额 | 金额 | 摘要 | 金额 | 据 | ||
6 | 3 | 烟台 | 6 | 3 | 济南 | 飞机 | 380 | ||||||||||||
6 | 8 | 济南 | 6 | 8 | 烟台 | 飞机 | 380 | 6 | 15 | 90 | 1000 | 共 | |||||||
叁 | |||||||||||||||||||
张 | |||||||||||||||||||
小计 | 760 | 90 | 1000 | ||||||||||||||||
合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整 | |||||||||||||||||||
备注：预借2000。00 核销1850。00 退补150.00 | |||||||||||||||||||
单位领导：许光前 财务主管: 张成 审核:王劲松 填报人：王新民 | |||||||||||||||||||
分录：借：销售费用 1850
库存现金 150
贷：其他应收款-—王新民 2000
拆为两个分录：（1）借：销售费用 1850 (编“转账凭证”）
贷：其他应收款——王新民 1850
（2）借：库存现金 150 （编“收款凭证”)
贷：其他应收款—-王新民 150
7。6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。(填制销售发票如表3-9)
分录：借:库存现金 9000
贷：主营业务收入 7692.31
应交税费—-应交增值税（销项税额）1307.69
（做分录时要把含税价中的税调出来做“销项税额”）
表3—9 江苏省商品销售统一发票
发 票 联
客户名称及地址 田欣 2006 年 6月10 日填制
品名 | 规格 | 单位 | 数量 | 单价 | 金 额 | 备注 | 第二联 发票联 | ||||||
万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||||||
男套装 | 套 | 5 | 800。00 | 4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
男式衬衣 | 件 | 100 | 50。00 | 5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
合计 | ￥ | 9 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
合计金额(大写） ⊗万玖仟零佰零拾零元零角零分 | |||||||||||||
填票人 收款人：李利 单位名称（盖章）
8。6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元,裙装30套，每套600元（不含增值税)，开出增值税专用发票，如表3—10，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3—11.（填制增值税专用发票及银行进账单）
表3—10
江苏增值税专用发票
抵 扣 联 开票日期：2006年6月12日
购 货 单 位 | 名 称：美联商场 纳税人识别号：155********57 地 址、电 话:无锡市幸福路231号2011456 开户行及账号:工商银行无锡市分行770186588 | 密 码 区 | 6+—〈2〉6〉927+296+/ 加密版本：01 446〈600375〈35〉〈4/ 37009931410 2-2〈2051+24+2618<7 0445 /3—15>〉09/5/—1>〉>+2 | 第一联 ： 抵扣 联 购 货 方 抵扣 凭证 | ||||||||||
货物或应税劳务名称 男套装 裙装 合 计 | 规格型号 | 单 位 套 套 | 数 量 50 30 | 单 价 700.00 600。00 | 金 额 35000.00 18000.00 53000.00 | 税 率 17% 17％ | 税 额 5950。00 3060。00 9010.00 | |||||||
价税合计（大写） | 陆万贰仟零壹拾元整 (小写）￥62010。00 | |||||||||||||
销 货 单位 | 名 称:无锡大华服装公司 纳税人识别号：150********78 地 址、电 话：无锡市解放路21号 3633567 开户行及账号:建设银行解放路支行06635698 | 备注 | ||||||||||||
收款人： 复核： 开票人： 销货单位：(章） | ||||||||||||||
注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联，第三联记账联。
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