《基础会计》模拟实训综合练习(13301)
一、实训目的
通过实训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告，完成一次会计循环，系统掌握会计核算的基本规范，做到理论与实践相结合，以提高会计实务操作能力。
二、实训资料
(一)模拟实训企业概况
1 企业名称：银川新华制造厂。
2 地址：银川市南熏路482号。
3 纳税人登记号：241001012383452。
4 开户银行及账号：工商银行南熏路办事处26—98098。
(二)企业内部生产部门设置
1 一生产车间：生产甲、乙两种产品。
2 二生产车间：生产丙、丁两种产品。
(三)会计核算方法
1 记账方法：借贷记账法。
2 会计核算形式：科目汇总表核算形式，每十天汇总一次，登记总账。
（四）、实训操作要求
1 根据期初建账资料1开设总分类帐户， 并将余额记入各帐户的余额栏内，摘要栏写“期初余额”。
2 根据期初建账资料2开设现金、银行存款日记帐，并将日记帐和各明细帐期初余额记入各
帐户，摘要栏写“期初余额”。
3 根据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。
4 根据原始凭证填制记帐凭证。
5 根据原始凭证或记帐凭证登记日记帐和各明细帐。
6 记帐凭证每10天汇总一次，根据科目汇总表登记总帐。
7 对帐结帐。
8 根据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。
(五)期初建账资料
1．新华制造厂2014年11月30日总分类账户余额如下表所示：
总账科目名称 | 账 户 余 额 | |
借 方 | 贷 方 | |
库存现金 | 930．00 | |
银行存款 | 190 450．00 | |
应收账款 | 32 000．00 | |
其他应收款 | 2 000．00 | |
物资采购 | 6 000．00 | |
原 材 料 | 48 880．00 | |
低值易耗品 | 10 000．00 | |
库存商品 | 89 600．00 | |
待摊费用 | 5 000．00 | |
固定资产 | 1 800 000．00 | |
累计折旧 | 320 000．00 | |
短期投资 | 56 400．00 | |
利润分配 | 327 280．00 | |
短期借款 | 79 600．00 | |
应付账款 | 40 000．00 | |
其他应付款 | 1 600．00 | |
应交税金 | 48 500．00 | |
预提费用 | 1 200．00 | |
实收资本 | 1 299 000．00 | |
盈余公积 （其中：公益金） | 现金支票的用途128 640．00 42 880．00 | |
本年利润 | 650 000．00 | |
合 计 | 2 568 540．00 | 2 568 540．00 |
2．新华制造厂日记账、明细账建期初余额如下表所示：
总账科目 | 日记账及明细账科目 | 账 户 余 额 | ||
借 方 | 贷 方 | |||
现 金 | 930.00 | |||
银行存款 | 190450．00 | |||
应收账款 | 利民公司 | 8 000.00 | ||
博凡公司 | 4 000.00 | |||
东方商场 | 20 000.00 | |||
应付账款 | 红星材料厂 | 10 000.00 | ||
华伟材料厂 | 16 000.00 | |||
富民材料公司 | 14 000.00 | |||
物资采购 | A材料 | |||
B材料（6月25日众红星材料厂采购，记字68号，4000千克，买价5920．00，运费80．00） | 6 000.00 | |||
C材料 | ||||
D材料 | ||||
原材料 | A材料 18 880千克 | 18 880.00 | ||
B材料 8 000千克 | 12 000.00 | |||
C材料 30 000千克 | 12 000.00 | |||
D材料 600千克 | 6 000．00 | |||
库存商品 | 甲产品 11 000千克 | 8 800.00 | ||
乙产品 20 000千克 | 20 000.00 | |||
丙产品 16 000千克 | 32 000.00 | |||
丁产品 12 000千克 | 28 800.00 | |||
生产成本 | 甲产品 | 直接材料 | ||
直接人工 | ||||
制造费用 | ||||
乙产品 | 直接材料 | |||
直接人工 | ||||
制造费用 | ||||
丙产品 | 直接材料 | |||
直接人工 | ||||
制造费用 | ||||
丁产品 | 直接材料 | |||
直接人工 | ||||
制造费用 | ||||
制造费用 | 一车间 | 工资及福利费 | ||
折旧费 | ||||
差旅费 | ||||
办公费 | ||||
其他 | ||||
二车间 | 工资及福利费 | |||
折旧费 | ||||
差旅费 | ||||
办公费 | ||||
其他 | ||||
管理费用 | 工资及福利费 | |||
折旧费 | ||||
办公费 | ||||
差旅费 | ||||
水电费 | ||||
其他 | ||||
主营业务成本 | 甲产品 | |||
乙产品 | ||||
丙产品 | ||||
丁产品 | ||||
主营业务收入 | 甲产品 | |||
乙产品 | ||||
丙产品 | ||||
丁产品 | ||||
（六）、新华制造厂2014年12月份发生下列经济业务（外来原始凭证均已填制，自制原始凭证由学生根据经济业务内容自己填制）
1．1日，会计部门提取备用金1 000元，开出现金支票一张。(提示：填制现金支票1张、存根入账)
1-1
中国工商银行 现金支票存根 IV V00287390 附加信息________________ ________________________ ________________________ ________________________ 出票日期： 年 月 日
单位主管 会计 | 中国工商银行现金支票 IV V00287390 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号：
用途_________ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. 2日，一车间生产甲产品领用C材料10 000千克，每千克成本为0．40元，计4 000元，生产乙产品领用C材料12 000千克，每千克成本0．40元，计4 800元。(提示：按产品填制领料单2张)
2-1
新 华 制 造 厂 领 料 单
领料单位： 年 月 日 _____发料第______号
类别 | 编号 | 名称 | 规格 | 单位 | 数 量 | 单价 | 金 额 | |
请领 | 实发 | |||||||
用途 | 领料部门 | 发料部门 | ||||||
负责人 | 领料人 | 核准人 | 发料人 | |||||
2-2
新 华 制 造 厂 领 料 单
领料单位： 年 月 日 _____发料第______号
类别 | 编号 | 名称 | 规格 | 单位 | 数 量 | 单价 | 金 额 | |
请领 | 实发 | |||||||
用途 | 领料部门 | 发料部门 | ||||||
负责人 | 领料人 | 核准人 | 发料人 | |||||
3．2日，上月向红星材料厂购进的B材料已验收入库，按材料的实际采购成本转账。(提示：填制收料单1张)
3-1
新华制造厂收料单
供货单位： 凭证编号：
发票编号： 年 月 日 材料仓库：
类别 | 编号 | 名称 | 规格 | 单位 | 数 量 | 实际成本 | ||||
应收 | 实发 | 单价 | 金额 | 运费 | 合计 | |||||
主管： 记账： 仓库保管： 经办人：
4．2日，二车间生产丙产品领用A材料2 800千克，每千克成本1．00元，计2 800元，生产丁产品领用B材料4 000千克，每千克1．50元，计6 000元。(提示： 填制领料单2张)
4-1
新 华 制 造 厂 领 料 单
领料单位： 年 月 日 _____发料第______号
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