人才房国有企业推行全面预算管理初探
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人才房国有企业推行全面预算管理初探
杨磊
（深圳市人才安居集团有限公司，广东深圳518031）杭州人才房申请条件
摘要：人才强国已成为国家战略。如今城市间的抢人大战愈演愈烈。许多大中城市为留住人才，已成立或打算设立专营人才住房筹集和运营管理的国有企业。为满足国资委监管要求和促进人才房国有企业稳定健康发展，有必要实施全面预算管理。作为新生企业，在全面预算管理实践中存在着一系列问题，全员参与预算管理理念不够深入、战略与预算的衔接较弱、预算编制依据和信息化程度不足以及考核机制不足等。本文将针对现有人才房国有企业全面预算管理实践中存在的问题，提出解决对策。
关键词：人才；预算管理
1引言
人才是城市发展的基石。人才强国战略早已成为强国第一战略。当前，为吸引人才，全国20多个大中型城市纷纷推出优惠政策引进人才，人才争夺大战已在全国范围内打响。为让人才进的来，更为人才留得住，
大力推进人才安居工程是人才优惠政策亮点之一，受到全社会的广泛关注。中央提出要建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度，并大力发展住房租赁市场。国务院《关于加快培育和发展住房租赁市场的若干意见》和住建部等部委《关于在人口净流入的大中城市加快发展住房租赁市场的通知》相继印发。一二线城市加快培育和发展住房租赁市场工作，其中部分城市已设立或即将设立国有背景的专责从事人才安居住房投资建设和运营管理的集团公司。在大力发展住房租赁市场背景下，专门针对人才体成立国有租赁企业，顺应了形势的发展和社会需要，是住房制度改革中的一大创新。人才房国有企业是人才租赁住房市场中的“压舱石”，不同于商业性房地产企业，肩负政策性使命，又要坚持市场化运作、公司化管理以及可持续发展的原则。为实现人才房国有企业的又好又快发展，落实战略规划，实施全面预算管理是其必经之路。
2人才房国有企业实施全面预算管理的必要性
全面预算管理在国有企业已实施十余年，是管理提升的重要内容之一，对推进企业迈向高水平的现代化公司发挥了重要作用，为国有企业实现稳健快速发展提供了重要支撑。国资委把全面预算管理作为监管国有企业的有效手段，要求直管企业实施全面预算。因此，从满足监管要求的角度，已成立或即将成立的人才房国有企业均要实施全面预算管理。
全面预算，是企业战略实施的抓手，也是企业优化资源配置和提高运行效率的工具，还是成本费用目标
控制的利器。人才房国有企业实施全面预算管理除了要满足股东监管要求外，也要满足企业内部管理的需要。企业的战略规划制定后，能让战略落地的抓手是全面预算管理。企业有效配置人财物资源，协调内部各单位和员工的工具是全面预算管理。企业利用公共资源承担人才房建设运营管理任务，让公共资源产生最大效益，发挥成本费用控制作用的利器是全面预算管理。
从外部环境和内部管理需要两个方面来看，人才房国有企业虽是住房制度改革背景下的创新产物，但是实施全面预算管理仍有很强的必要性。
3目前人才房国有企业在全面预算管理中存在的问题
3.1全员参与预算管理的理念不够深入
在国家政策大力倡导发展住房租赁市场的背景下，具有国有背景的人才房企业在大中城市相继成立。对于新成立的人才房国有企业，员工来源于各行各业，有政府单位、行政单位、国有企业和私营企业等。全员对全面预算管理的理念认识不一，理解有深有浅。许多员工视预算为财务部门的事，与自己无关。还有些员工认为预算仅仅是讨价还价、争夺财务资源的工具。
3.2缺少战略规划的指引或战略预算未有效衔接
作为新生事物，目前的人才房国有企业均处于成立至今约2年的初创阶段。在企业成立的第一年期间，
企业往往专注于业务模式定位、建章立制和取得人才房资源等，尚未考虑编制三至五年的战略规划，因此，在全面预算管理过程中，缺少战略规划的指引，仅仅为预算而预算。
人才房国有企业运作相对稳定后，根据国资委的要求和企业管理需要，开始着手编制3-5年的战略规划。由于战略、预算分别是不同的部门牵头负责，战略规划编制完成后，战略、计划和预算不能很好地形成一体化体系，相互之间的衔接不够顺畅，预算不能发挥战略落地的抓手作用。
3.3预算编制缺乏依据、参照和信息化工具
人才房国有企业成立初期，不确定性事项较多，全面预算编制前提条件发生大变化的概率较高，预算编制往往缺乏充分的依据。人才房国有企业有其独特性，不同于一般的房地产企业，因此，预算编制不能照搬房地产企业的经验数据，缺乏本身预算数据的积累和行业的参照。
当前人才房国有企业预算编制信息化程度偏低，大多数时候用Excel表格收集全面预算数据。国资委提供的预算管理信息系统，不能满足个性化的预算管理需求。人才房国有企业为满足全面预算管理需要，缺少信息化预算管理系统。这在很大程度上制约了人才房国有企业全面预算管理的精细化程度。
3.4预算执行考核机制不足
人才房国有企业存在全面预算管理中重编制、轻考核的现象。对于如何进行预算执行考核，只是有原则
性的规定或不能充分量化的考核办法，单凭主观感受评价预算执行的好坏。预算未实现良好的闭环管理，造成员工参与全面预算管理的主动性和积极性不足。
4人才房国有企业在全面预算管理的对策
4.1加强全员全面预算管理培训工作
针对人才房国有企业均处于初创企业、员工来源多样的现实状况，应分层次、分阶段抓好全员的全面预算管理培训工作。在实施培训过程中，可以将员工分为预算协调员、具体编制人员和中高层管理人员等不同层次人员，开展有针对性的培训。对预算协调员和具体编制人员，培训的内容主要是全面预算管理基础知识、预算编制流程、预算调整和变更程序以及分析、考核方式等具体的预算知识；对中高层管理人员，培训的内容主要是战略、计划和预算关系、全面预算管理的内容以及闭环管理流程等。全面预算管理培训还可以分阶段进行，1-8月非年度预算编制期间安排预算管理通用知识培训，9-12月年度预算编制期间安排针对年度预算具体要求的专门知识培训。
4.2重视战略规划以及规划与预算的融合
人才房国有企业治理层、管理层应高度重视战略规划的编制工作，将完成战略规划方案纳入企业创业阶段的重点业务计划中，并通过考核的方式督促战略规划的尽快编制完成和出版。一般在企业正式运作一
年后，应完成战略规划的编制。为应对业务模式不成熟、外部条件变化较大等情况，人才房国有企业可编制3年战略规划，而不是5年战略规划。这样，战略规划能较好地满足现实管理的需要，不至于与现实状况差异
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内控经纬
太大。
在3年战略规划编制完成后，应及时进行全员范围内的宣讲。全面预算的编制，应以战略规划为预算编制条件的输入，使得战略、计划和预算充分衔接、融合，真正服务于人才房国有企业的发展。预算编制完成后，年度预算指标要在战略规划设定的指标范围内，不能完全脱离战略规划，把规划、预算各自成为一套体系，而应该让战略规划、计划和预算进行充分的融合，成为三位一体的管理体系。
4.3优化预算编制方式
在预算管理过程中，应注意预算相关数据的积累和提炼，以指导后续年度预算的编制工作。预算数据可
以从部门、科目和项目等多个维度进行规范和整理。积极倡导以事项为基础的预算编制方法，有明确事项的业务安排预算，没有明确事项的业务原则上不安排预算。
在预算编制手段上，应提早谋划全面预算管理信息系统建设工作。提出符合人才房业务需要和管理要求的全面预算管理信息系统建设需求，条件成熟后开展该信息系统的建设。该系统一方面能与国资委的预算管理系统兼容，另一方面能满足人才房国有企业自身管理需要，提高预算编制效率和质量，减轻预算编制工作负担。
4.4制定可量化的预算考核办法
对于预算执行考核，应制定量化的考核细则。预算指标实
际执行数不能与预算目标偏差太大，一般应控制在正负10%-20%之间。如预算执行偏差率超过控制范围，在预算执行考核
时扣分，以提高各部门、各单位编制预算的准确度和对预算执行的认识、重视。
5结语
在住房制度改革的环境下，住房租赁市场建设如火如荼。人才房国有企业是住房租赁市场主力军之一。
全面预算管理在人才房国有企业管理中发挥着重要作用，关乎人才房筹集和运营管理战略目标的实现，关乎内部资源的优化配置，关乎成本费用的有效控制。但人才房国有企业成立时间短、业务新、不确定性事项多，在开展全面预算管理的实践过程中存在着一系列问题。通过采取针对性的解决策略，以此提升人才房国有企业全面预算管理水平。
参考文献
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［2］涂竞.探究房地产企业全面预算管理问题［J］.财经界（学术版）,2016（19）.
作者简介：杨磊（1985-），中国注册会计师非执业会员、会计师，深圳市人才安居集团有限公司预算管理高级主管。
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部门之间相互推诿责任等情况出现。企业应通过加强监督力量融合联动，不断促进内部审计和监事会监督成果的有效运用。
5.2强化机构整合，建立大监督模式。
现阶段，企业应加强内部审计和监事会的机构整合，建立监审结合的监督体系，实现大监督模式。企业可以尝试两部门间工作人员的交错整合利用，针对不同的监督检查工作、相关人员的工作经验、业务特长，联合抽调人员组合，这有利于两部门之间的协作监督功能，促进企业监督和内部控制目标的实现。
5.3构建监审协作监督体系的政策环境，强化队伍建设
目前重庆市国资委尝试在国有重点企业中摸索监审相合作的监督形式，强调应积极推动企业的内部审计部门和监事会的协作监督发展模式。对此，企业应不断完善相关的监审协作监督体系及制度建立。为强化队伍建设，提升企业内部审计人员及监事会工作人员的业务能力和专业水平，拓宽工作视野，推动内部审计、监事会工作做深做细，企业应积极组织相关工作人员参加各类内部审计、监事会等业务培训。企业应以经营管理中的财务风险防范、法律风险防范、投融资项目审计、合同起草等内容为切入点，结合经营管理实践，围绕企业监督管理
的主要目标任务、存在的主要问题、改进的方法等方面进行研究，拓宽企业思维，进一步加强和改进内部审计和监事会工作，推动企业进一步完善内控体系、强化风险管理、提升经营管理水平。
6结语
企业的经营管理实践证明，处理好内部审计和监事会的分工与协作的关系，是构建高效的监督体系的重
中之重。只有提高内部审计和监事会的分工协作的有效性，才能更好地完成不同的监督检查任务，使企业的内部监督机制朝着制度化、规范化、科学化的方向发展，从而创造出更多的经济效益与社会效益。
参考文献
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［2］邹兆荣，杨洁.公司治理框架下内部监督机制的构建——基于监事会与内部审计部门一体化的思考［J］.中国内部审
计,2016（5）.
作者简介：黄愿儒（1983-），女，汉族，重庆市沙坪坝区人，经济师，本科学历，主要从事审计、监事会等工作。
化飞快，因此，需要根据风险的变化及时进行各项控制措施的调整，以便应对各种风险变化。在进行持续风险评估机制时要紧盯市场动向，应对新产品更新过快的风险，电子商务企业正处在快速发展的阶段，未来方向不定，企业需要满足客户的个性化需求，及早把握市场，才能在市场竞争中取得成功。另外还需要加强对基础技术和实用技术的开发应用，定期对员工进行技术培训，并加强员工的安全教育，确保企业信息系统的安全稳定。
第三，电商企业要把控营运过程中的各个环节，在内控关键点上设置控制策略。另外要进行管理职权的划分、完善审批制度、对不相容职务进行分离等措施来寻企业内部控制标准。同时要区分设计缺陷和运行缺陷，制定出合理的缺陷整改方案。确保企业内部的经营活动可以按照明确的权限和程序进行审批后执行，明确部门职责分工，对电商企业内部控制的设计风险和运行风险进行有效的控制和解决。
最后，要加强对信息系统的安全性建设，信息系统的安全性直接关系着电商企业的运营效果。而且由于电商企业将业务流程整合后融入信息系统，实行统一的管理控制，这更加强了对信息系统安全性和稳定性的要求。加强企业的信息系统
建设主要可以从加强对账户信息的安全管理、提高员工安全意识，采用技术手段加强信息系统安全性建设，同时采用非技术手段，例如行政管理和法律手段等方式来加强对信息系统安全性的建设。
4结语
随着消费方式的改变，电子商务行业进入了飞速发展的阶段。然而电子商业企业的内部控制方面还存在一些问题。因此，需要对建立完善的企业内部控制制度，同时加强员工的专业素质和职业道德培训，建立持续的风险评价机制。本文对电子商务企业内控环境和风险变化进行了分析研究，希望能够促进电子商务企业的长期稳定发展。
参考文献
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作者简介：易娜（1981-），女。
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