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★当前讲授★ 2、出口退税申报相关系统中增值税申报表的录入 通过"基础数据采集"菜单下"增值税申报本次项目录入"点击"增加"按钮，根据当期增值税纳税申报表录入有关数据。主要本次项目录入合适的内容如下： （1）免抵退销售额：指当期免抵退出口销售额（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。要与《增值税纳税申报表》第7栏"免抵退税出口货物销售额"一致； （2）免抵销售累计：指免抵退出口货物销售额本年累计数（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。要与《增值税纳税申报表》第7栏"免抵退税出口货物销售额"本年累计数一致； （3）不得抵扣税额：指免抵退税不得免征和抵扣税额（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。要与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第18栏"免抵退税出口货物不得抵扣进项税额"一致； （4）不得抵扣累计：指免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。要与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第18栏"免抵退税出口货物不得抵扣进项税额"本年累计数一致； （5）销项税额：按《增值税纳税申报表》第11栏"销项税额"录入； （6）进项税额：按《增值税纳税申报表》第12栏"进项税额"录入； （7）上期留抵税额：按《增值税纳税申报表》第13栏"上期留抵税额"录入； （8）进项税额转出：按《增值税纳税申报表》第14栏"进项税额转出"录入； （9）免抵退应退税额：指税务机关审核确认的上期免抵退应退税额（上期税务机关审核确认的出口货物免抵退汇总申报表中的应退税额自动生成到本期的增值税申报表中，不用再人工录入。 （10）应抵扣税额：相关系统自动生成。与《增值税纳税申报表》第17栏"应抵扣税额"一致； （11）实际抵扣税额：相关系统自动生成。与《增值税纳税申报表》第18栏"实际抵扣税额"一致； （12）应纳税额：相关系统自动生成。与《增值税纳税申报表》第19栏"应纳税额"一致； （13）期末留抵税额：相关系统自动生成。与《增值税纳税申报表》第20栏"期末留抵税额"一致； 点击"保存"按钮保存录入的数据。 （四）出口退税的正式申报 1、生产企业免抵退税汇总表的录入 免抵退税企业通过退（免）税申报相关系统增值税申报表录入后进行免抵退税汇总表的录入。在"基础数据采集"菜单下点击"免抵退税申报汇总表录入"，进入后点击"增加"按钮后按回车所有表中数据自动生成。生成汇总表数据到软盘。但虽自动生成还是要关注几个栏次：如"与纳税申报表差额"栏目正常情况下应为0，如果有数，在本月已经申报的前提下，在次月的增值税纳税申报表上将本月差额进行调整。 生产企业到税务机关正式申报时汇总表中的前期信息齐全与审核相关系统中的汇总表有时不符。这种情况发生时，主要是由于未进行预申报或本周做预申报下周才去正式申报，导致申报的数据和审核相关系统的数据信息对不上，为确保企业申报信息与税务机关审核信息一致，建议进行预申报并使预申报与正式申报在同一周内完成。 生产企业申报数据后需要修改时，在申报相关系统"申报数据处理"菜单下"撤销已申报数据"中先撤销汇总申报数据，再撤销明细申报数据。撤销之后就可在"基础数据采集"菜单下进行修改。 2、打印退免税申报表并生成退税申报数据。 （1）通过退（免）税申报相关系统，打印《生产企业进料加工登记申报表》、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》、《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》（当期出口明细/前期单证收齐）、《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》、《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表》。打印的表格中，《生产企业出口货物免抵退税汇总申报表》和《生产企业进料加工贸易免税证明》由申报相关系统自动产生，不需要录入数据。企业如无进料加工业务则《生产企业进料加工登记申报表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》、和《生产企业进料加工进口料件明细申报表》不需要打印。所有报表打印的本次项目不可增加或减少，打印的合适的内容不可更改，打印的合适的内容若需要修改，须回到信息录入界面进行修改后，再重新打印表格，以免申报表格合适的内容与申报的电子数据合适的内容不一致。 选择"申报表打印"打印报表时出现*号，可以从中国出口退税咨询网下载专区下载"生产企业出口退税申报相关系统打印出现星号补丁文件"。 如选用excel打印时，有些字段出现#号，可以在打印预览时，通过点击"页边距"选项手动调整表格。 （2）通过退（免）税申报相关系统，生成退税申报电子数据。若生成电子数据后，需要对数据进行修改，可以通过退（免）税申报相关系统中"申报数据处理"菜单下"撤销已申报数据"，输入需撤消的申报所属期，先确认撤销"申报汇总表数据"然后确认撤销"申报明细表数据"。确认后进入申报数据录入环节修改数据，明细数据修改后，原汇总表数据要删除重新生成新的汇总表。然后重新打印申报表和生成退税申报数据。 出口生产企业的退（免）税申报工作，应由企业指定的专职办税员（有有权国税局颁发的办税员证）办理，退（免）税申报应提供相关资料、报表及电子数据。所有报表应按规定加盖企业的相关印章方为有效。 ★当前讲授★ 3、正式申报资料的装订整理 在预审无误的基础上，企业可在"出口退税电子申报相关系统"中打印出各种申报报表并生成正式申报软盘，将原始资料按申报报表上列明的顺序装订成册。 企业将申报资料、报表、软盘在规定的申报时限内向退税机关正式申报出口退税，并领取主管退税机关已签字、注明接收日期和编号的所有报表。 向退税机关办理正式申报。生成的正式申报数据软盘中应包括两个文件： sb-tshzb.dbf退税汇总表、sb-tssb.dbf退税申报明细，不得擅自更改文件名。 例3：好辉工贸公司（一般纳税人）主要从事塑料袋的加工制作。产品既有出口又有内销。企业的纳税人识别号为210204123456789，海关代码为2102345678，该企业出口货物实行免抵退税政策，进料加工采用购进法进行核算。征税率17%，退税率11%。 1、2009年3月生产经营情况如下(汇率100美元=781.35元人民币)： （1）进料一笔：手册号 进口总值 出口总值 复出口商品码 手册有效期 C09016120967 90000美元 102000美元 3923210000 2010年6月25日 （2）进料进口货物报关单一笔： 报关单号 进口商品代码 进口数量 到岸价 手册号 086212545 3901902000 72000千克 90000美元 C09016120967 （3）当期出口货物报关单三笔： 报关单号 出口日期 核销单号 出口商品代码 出口数量 离岸价 手册号 单证不齐 016602052 3月26日 046039688 3923210000 18000千克 26000美元 C09016120967 信息齐全 086757751 3月28日 046039689 3923210000 26000千克 40500美元 C09016120967 B 086800146 3月30日 046039690 3923210000 21900千克 35500美元 C09016120967 B （4）当期内销货物销售额200000万元，当期进项税额发生额219760元，上期无应退税额。 根据以上资料：计算3月该企业应纳或应退税额并填写增值税申报表及免抵退税申报汇总表 3月应退税额计算如下： 销项税额=200000×17%=34000元 不予免征和抵扣税额抵减额=90000×8×（17%-11%）=43200 不予免征和抵扣税额=（26000+40500+35500）×8×（17%-11%）-43200=5760元 应纳税额=34000-（219760-5760）=-180000元（即期末留抵税额为180000元） 免抵退税额=26000（单证齐全且信息齐全）×8×11%-90000×8×11%=-56320元 结转下期免抵退税额抵减额=56320元 免抵退税额=0元 ★当前讲授★ 2、4月生产经营情况如下(汇率100美元=803元人民币)： （1）一笔：手册号 进口总值 出口总值 复出口商品码 手册有效期 C09016120802 89000美元 101000美元 3901200090 2009年6月1日 （2）进料单一笔： 报关单号 进口商品代码 进口数量 到岸价 手册号 086201190 3901200090 70000千克 89000美元 C09016120802 （3）当期出口货物报关单三笔： 报关单号 出口日期 核销单号 出口商品代码 出口数量 离岸价 手册号 单证不齐 086804月20日 046039686 3923210000 23700千克 38000美元 C09016120802 信息齐全 086758164 4月14日 046039685 3923210000 23700千克 37500美元 C09016120802 信息齐全 016602052 4月26日 046039687 3923210000 14900千克 23000美元 C09016120802 信息齐全 （4）收齐前期单证（BH） 086757751 3月28日 046039689 3923210000 26000千克 40500美元 C09016120967信息齐全 086800146 3月30日 046039690 3923210000 21900千克 35500美元 C09016120967信息齐全 （5）核销手册一本： 手册号 剩余边角余料 C09016120967 56000元（海关补税单上注明的价格） （6）内销销售额800000元，当期进项税额120000元，上期留抵税额180000元。 根据以上资料：计算该企业4月应纳或应退税额并填报出口退税相关报表。 4月应退税额计算如下： 销项税额=800000×17%=136000元 不予免征和抵扣税额=（38000+37500+23000）×8.00×（17%-11%）-｛89000×8.00×（17%-11%）-56000×（17%-11%）｝=7920元 应纳税额=136000-（120000+180000-7920）=-156080元（即期末留抵税额为156080元） 免抵退税额= ﹛（38000+37500+23000）×8.00+（40500+35500）（单证齐全且信息齐全）×8×11%﹜-89000×8.00×11%-56000×11%-56320=25080元 应退税额=25080 免抵税额=0 ★当前讲授★ 申报流程： ①初始环境设置 通过"相关系统维护"菜单里的"相关系统配置与修改"进行相关系统配置，点击"修改"按钮，录入的主要本次项目：企业的海关代码2102345678、纳税人识别号210204123456789、企业名称"好辉工贸公司"、纳税人类别"1"为一般纳税人、计税计算方式方法"1"为免抵退税、进料计算方式方法"2"为购进法。接下来是对"相关系统参数设置与修改"，在除C盘以外的其它硬盘傻姑娘设置文件夹"出口退税数据备份"，以免备份数据丢失，并选择有远程申报。 ②进料加工手册登记录入 "基础数据采集"菜单下点击"进料加工手册登记录入"中"增加"按钮，将相关数据录入如下： 所属期："200904"、序号："0001"、进料登记册号："C09016120802"、原币代码："USD"、计划进口总值：" 89000美元"、计划出口总值：" 101000美元"、复出口商品码："3923210000"、征税税率、退税税率：商品码输入后自动生成17%、11%、手册有效期："20100601"。 ③进口料件明细申报录入 "基础数据采集"菜单下点击"进口料件明细申报录入"中"增加"按钮，将相关数据录入如下： 所属期："200904"、序号："0001"、进料登记册号："C09016120802"、进口报关单号："086201190001"、代理证明号：无、进口商品代码："3901200090"、计量单位："千克"、进口数量："70000"、原币到岸价："89000"、原币汇率："800"、美元汇率："800"、其余本次项目自动生成。 ④进料加工手册核销录入 "基础数据采集"菜单下点击"进料加工手册核销录入"中"增加"按钮，将相关数据录入如下： 核销所属期："200904"、核销序号："0001"、进料登记册号：C09016120967、剩余边角余料："56000"、其余本次项目自动生成。 ⑤出口货物明细申报数据录入（主要本次项目）：（以一张出口报关单为例，其余报关单录入与此同） "基础数据采集"菜单下点击"出口货物明细申报数据录入"中"增加"按钮，将相关数据录入如下： 所属期："200904"、序号"0001"、进料登记册号："C09016120802"、出口报关单号："086807609001"、出口日期："20090420"、外汇核销单号："046039686"、代理出口证明：无（因为自营）、单证不齐标志：无、出口商品代码："3923210000"、出口数量："23700"、原币代码："USD"、原币离岸价："38000"、原币汇率："800"、出口发票号：企业开具的出口发票号（本题未给出，实际工作中一定要填写）。 ⑥收齐出口单证明细录入 "基础数据采集"菜单下点击"收齐出口单证明细录入"中"修改"按钮，将相关数据录入如下：出口退税的操作明细流程 当以前月份出口货物的单证收回时，在收回当月录入收齐单证明细表。该目录下记载了前期所有的单证不齐数据，从中出收到的单证进行修改即可。 选中"086757751001"报关单，录入序号："0001"、单证收齐标志："BH"，保存即可。在选中" 086800146001"报关单，录入序号："0002"、单证收齐标志："BH"，保存即可。 在申报相关系统中将以上报表录入后进行 "数据一致性检查"，然后生成预申报数据软盘。 ⑦进料加工免税证明的出具 生产企业凡有进料加工业务的在录入"进料加工手册"、"进口料件明细""出口明细"等所有的明细数据并生成电子数据后，通过申报相关系统出具"进料加工免税证明"。也就是说在免税证明出具前要将出口明细申报，否则出具不了。即在申报盘上设置文件夹"200904mx"。生成明细申报数据， 在菜单中打开"向导"中"退税申报向导"，我们可以看到退税申报总共列示十一步，我们点击第六步"模拟出具进料免税证明"，再点击画面右侧的"模拟出具进料加工免税证明"，则出现所属期"200904"，录入要生成进料加工免税证明的所属期，点击"确定"即可。 ⑧申报数据的预审和疑点调整 生成的明细申报数据通过远程申报相关系统进行预审，将远程网络反馈的预审信息下载。通过申报相关系统中"反馈信息处理"菜单下"税务机关反馈信息接收""税务机关反馈信息处理"直接读入至企业申报相关系统，并通过申报相关系统对预审疑点进行调整后再点击"免抵退申报"菜单下"生成明细数据"，重新生成明细申报数据（在软盘上设置文件夹200904mx）进行正式申报。 ⑨增值税申报表本次项目录入 "基础数据采集"菜单下点击"增值税申报表本次项目录入"中"增加"按钮，将相关数据录入如下： 所属期："200904"、免抵退销售额："788000"、不得抵扣税额："7920"、销项税额："136000"、进项税额："120000"、上期留抵："180000"、进项税额转出："7920"、期末留抵税额："156080"。其余本次项目自动生成。"保存"即可。 ⑩免抵退申报汇总表录入 在"基础数据采集"菜单下点击"免抵退税申报汇总表录入"，进入后点击"增加"按钮后，选择所属期为"200904"，按回车后所有表中数据自动生成。"保存"即可。 点击"免抵退税申报"菜单下"生成汇总申报数据"选择所属期"200904"然后"确定"。生成免抵退汇总申报数据到软盘上（设置文件夹200904hz） 生成了明细申报和汇总申报电子数据后，将电子数据及下列打印的报表报送税务机关。 打印《生产企业进料加工登记申报表》 《生产企业进料加工进口料件申报明细表》 《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》 《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》（当期出口明细） 《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》（前期单证收齐） 《生产企业进料加工贸易免税证明》 《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》 《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表》 | ||
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