增值税专用发票，超过抵扣期限，是否可全额入账，政策依据是什么？如果发票属于跨年发票呢？增值税专用发票，超过抵扣期限，是否可全额入账，政策依据是什么？如果发票属于跨年发票呢？专家回复：1、除符合国家税务总局公告2011年第78号或50号公告相关规定的逾期未认证或已认证但逾期抵扣的增值税专用发票可以按文件规定的程序办理抵扣外，其余逾期未抵扣的增值税专票应当按照国税函[2009]617号的规定，不得计算...

餐饮业农产品进项税额抵扣政策梳理-会计实务精选文档首发餐饮业农产品进项税额抵扣政策梳理餐饮业试点纳税人采用一般计税方式的，农产品的抵扣成为关注的焦点之一。农产品的抵扣问题历来是增值税进项税额抵扣的一大难点。本文试图通过对农产品抵扣政策的梳理，给出一个思路，供大家讨论。一、农产品抵扣方法的政策依据1、农产品抵扣凭证有哪些？根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔20...

“营改增”知识考试题库“营改增”业务知识考试题库一、单选题（只有一个最合适的答案） 54道1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）内不得变更。A. 12个月B. 1年C. 36个月D. 2年2、甲企业2016年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2016年...

什么叫销项税和进项税？又该如何计算呢？增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。“增值额”指新增价值。增值税自1954年在法国问世后，许多国家纷纷引进这种较为科学的税收制度，以取代原有的周转税或销售税。目前，世界上约有100多个国家和地区采用不同类型的增值税。自198３年１月1日起，我国开始试行增值税。增值税基本税率为１7%。增...

第1篇一、引言增值税作为一种普遍的流转税，在我国税收体系中占据着重要地位。增值税抵扣制度作为增值税的核心环节，对于减轻企业税负、促进经济发展具有重要意义。随着市场经济的发展，代收代付款业务日益增多，如何在代收代付款环节中正确处理增值税抵扣问题，成为企业关注的焦点。本文将探讨代收代付款增值税抵扣的相关问题，以期为相关企业提供参考。二、代收代付款增值税抵扣的基本原则1. 法定性原则：代收代付款增值税抵...

第1篇一、引言随着我国增值税制度的不断完善，增值税抵扣政策在税收管理中扮演着越来越重要的角。代收代付业务作为一种常见的交易方式，其增值税抵扣问题也日益受到关注。本文将从政策解读和实务操作两个方面，对代收代付增值税抵扣进行详细阐述。二、代收代付增值税抵扣政策解读1. 政策背景为简化税收征管，提高税收征管效率，我国于2016年对增值税抵扣政策进行了调整。其中，代收代付业务增值税抵扣政策成为调整重点之...

待认证进项税转出会计分录待认证进项税转出会计分录企业购进的货物发生格外损失（非经营性损失），以及将购进货物转变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），抵扣的进项税额应通过“应交税费----应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关免征进口环节的增值税和消费税，来料加工出口货物免征增值税、消费税，来料加工企业取得的工缴费收入免...

第1篇一、引言增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征收的税种。我国于1979年开始征收增值税，经过多年的改革和完善，增值税已经成为我国税制体系中的重要组成部分。本文将对增值税相关法律规定进行详细阐述，以期为相关企业和个人提供参考。二、增值税的征税范围1. 征税范围概述增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。具体来说，包括...

第1篇增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征收的税收，它在全球范围内被广泛采用。在我国，增值税是税收体系中的主体税种之一，对于促进我国经济发展、规范市场经济秩序具有重要意义。本文将对增值税的计算方法进行总结，以帮助读者更好地理解这一税收制度。一、增值税概述1. 增值税的定义进口增值税抵扣增值税是指对商品生产、流通和消费环节中增加的价值部分征收的一种税收。其...

第1篇随着我国税收政策的不断完善，增值税抵扣制度在促进企业健康发展、减轻企业税负方面发挥着重要作用。车票作为企业日常经营中常见的一种支出，也纳入了增值税抵扣的范围。本文将详细阐述车票抵扣增值税的计算公式，并对其适用范围、计算方法等进行深入剖析。一、适用范围根据我国现行税法规定，以下情况的车票可以抵扣增值税：1. 企业为生产经营活动支付的车票费用；2. 个人为取得工资、薪金所得支付的车票费用；3....