第1篇一、引言保税区作为我国对外开放的重要窗口，是我国发展对外贸易、促进经济增长的重要载体。随着我国经济的快速发展，保税区内企业数量逐年增加，业务范围不断扩大。在税收政策方面，我国为支持保税区内企业发展，制定了一系列税收优惠政策，其中增值税抵扣政策是其中的重要一环。本文旨在探讨保税区内企业增值税抵扣的相关问题，分析其政策背景、实施现状及存在问题，并提出相应的政策建议。二、保税区内企业增值税抵扣政策...

进项税额指企业购入货物及可抵扣进项的固定资产或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字借方登记；退回所购货物符合条件的可用红字冲销进项税额。1  准予从销项税额中抵扣的进项税额1.1从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额纳税人购进货物从销售方取得的增值税专用发票，以及通过以物易物、以货抵债、以物投资等方式收入...

第1篇增值税（Value-Added Tax，简称VAT）是一种在商品和服务的生产、流通、消费等环节中逐级征税的税种。在我国，增值税的抵扣制度是一项重要的税收政策，旨在减轻企业税负，促进经济健康发展。然而，在实际操作中，许多企业对于出差时的增值税抵扣存在疑问。本文将就出差时增值税能否抵扣这一问题进行探讨。一、增值税抵扣的基本原则增值税抵扣的基本原则是“先征后返、差额征税、链条抵扣”。具体来说，企业...

增值税专用发票抵扣期限 增值税专用发票进项抵扣认证时间是180天。增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。   生产经营活动中，凡事涉及到交易，就会涉及到发票问题。一般来说发票又分为普票、增税普票、增税专票。三者之间有联系也有区别。相信财务方面的人员对于发票的问题一般都...

第1篇一、引言增值税（VAT）是一种在全球范围内广泛应用的税收制度，其核心在于对商品和服务的增值部分进行征税。在我国，进口增值税是针对进口商品征收的一种增值税。本文将详细介绍进口增值税的计算公式及其应用。二、进口增值税概述进口增值税是指对进口商品在进口环节征收的一种增值税。根据我国《增值税法》的规定，进口商品在进口环节应缴纳增值税。进口增值税的计算方法与其他增值税的计算方法基本相同，但存在一些特殊...

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。通俗的讲，就是将销项税减去进项税的过程，进项税是你买东西的时候交给销售方的，销项税是你收到的购货方交给你的，你买东西是涉及到一次增值的过程，所以要缴增值税，而你通过加工则使其再次增值，所以购货的一方要交给你增值税，但你作为中间方交了两次增值税，所以国家规定可以...

第1篇一、引言出口退税是国际贸易中的一种税收优惠政策，旨在鼓励国内企业扩大出口，增强我国企业在国际市场的竞争力。出口退税抵扣增值税是出口退税政策的核心内容之一，它能够帮助企业降低税负，提高经济效益。本文将详细阐述出口退税抵扣增值税的计算方法，以帮助企业更好地理解和运用这一政策。二、出口退税政策概述1. 出口退税的定义出口退税是指对出口货物、劳务或者服务所应缴纳的增值税进行退还。我国实行出口退税政策...

第1篇一、引言随着全球贸易的不断发展，我国对外贸易规模不断扩大，出口业务在国民经济中的地位日益重要。为了支持出口企业的发展，国家实行了一系列出口退税政策。其中，增值税勾选抵扣是出口退税政策的重要组成部分，对于降低企业税收负担、提高企业竞争力具有重要意义。本文将从出口退税增值税勾选抵扣的概念、政策背景、操作流程、注意事项等方面进行详细阐述。二、出口退税增值税勾选抵扣的概念出口退税增值税勾选抵扣是指出...

不得从销项税额中抵扣进项税额的主要情形1.非增值税纳税人：非增值税纳税人不享受抵扣进项税的权利。2.纳税人购买不属于其生产、经营范围的货物或接受不属于其生产、经营范围的服务，相关进项税不能抵扣。3.购买进口货物增值税：进口货物增值税是在海关缴纳的，不计入销项税额和进项税额。4.纳税人购买的不动产，如房屋、土地等，相关进项税不能抵扣。5.纳税人无法提供法定税务发票或者其他符合财政部门规定的发票、收据...

增值税抵扣流程增值税抵扣是企业在购买或进口货物、接受劳务、服务或不动产时支付的增值税，可以抵扣企业销售商品、提供劳务、服务取得的增值税。下面是增值税抵扣的流程。进口增值税抵扣第一步：积极办理纳税登记企业首先要按照规定办理纳税登记手续，领取居民身份证、法人营业执照等相关材料，然后在规定的时间内向税务局提出纳税登记申请，办理纳税人识别号的领取。第二步：保管好增值税发票企业在购买或进口货物、接受劳务、服...

新增值税法下固定资产的会计核算方法浅谈宋晓薇（吉林市万信九年制学校，吉林吉林132001）摘要：2009年新增值税法的实行，在会计核算方面形成了不小的波动，许多的核算方法都有了根本性的变化。对于事业单位而言，固定资产的核算本身就是一件不容小觑的事情，新增值税法的出台，更是加大了这种难度，本文针对这种情况，对于固定资产的新核算法有了一定的探讨并且给出了合理的建议以供参考。关键词：新增值税法；固定资产...

增值税专用发票，超过抵扣期限，是否可全额入账，政策依据是什么？如果发票属于跨年发票呢？增值税专用发票，超过抵扣期限，是否可全额入账，政策依据是什么？如果发票属于跨年发票呢？专家回复：1、除符合国家税务总局公告2011年第78号或50号公告相关规定的逾期未认证或已认证但逾期抵扣的增值税专用发票可以按文件规定的程序办理抵扣外，其余逾期未抵扣的增值税专票应当按照国税函[2009]617号的规定，不得计算...

工程施工进项税抵扣规定是指在工程施工过程中，纳税人购买货物、接受应税劳务或服务支付的增值税额，可以从其销售工程应税项目的增值税额中抵扣。根据我国税法规定，工程施工进项税抵扣范围主要包括以下几个方面：一、增值税专用发票抵扣纳税人从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以从销项税额中抵扣。这里需要注意的是，取得的增值税专用发票必须是真实、合法的，且与购进货物、接受应税劳务或服务相对应。二、海关...

第1篇一、引言增值税是我国税收体系中的重要组成部分，其实行增值税可以避免重复征税，减轻企业负担，促进经济发展。增值税的核算对于企业来说至关重要，其中待抵扣增值税进项的核算尤为关键。本文将详细阐述待抵扣增值税进项核算的相关内容，包括核算方法、注意事项以及税收政策等。二、待抵扣增值税进项的概念待抵扣增值税进项，是指企业在购进货物、接受服务或进口货物等环节，已支付或承担的增值税税额，但由于各种原因尚未抵...

餐饮业农产品进项税额抵扣政策梳理-会计实务精选文档首发餐饮业农产品进项税额抵扣政策梳理餐饮业试点纳税人采用一般计税方式的，农产品的抵扣成为关注的焦点之一。农产品的抵扣问题历来是增值税进项税额抵扣的一大难点。本文试图通过对农产品抵扣政策的梳理，给出一个思路，供大家讨论。一、农产品抵扣方法的政策依据1、农产品抵扣凭证有哪些？根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔20...

第1篇在我国的税收体系中，增值税是一种重要的税种，它以商品和服务的增值额为计税依据，具有中性税收的特点。然而，除了增值税之外，还有其他一些税种在特定条件下也可以进行抵扣。这些税金主要包括消费税、关税、教育费附加、地方教育附加、城市维护建设税等。本文将详细探讨除增值税外应抵扣的税金的相关问题。一、消费税消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税种，它通常以消费品的销售额或销售数量为计税依据。在我国，...

防范增值税专用发票虚开的实践与思考近几年，随着金税工程的逐步完善，对增值税专用发票违法犯罪活动打击力度的加强，虚开增值税专用发票犯罪势头得到一定程度的遏止，但并没有得到完全控制。真票假开、非法代开等违法犯罪活动依然猖獗，不法分子利用其他不合法的抵扣凭证进行违法抵扣，从而达到少缴税款的情形依然比比皆是，严重扰乱了正常的税收秩序。究其原因，除了少数不法分子受利益驱使而实施违法行为外，与税收相关制度的不...

第1篇一、引言增值税作为一种普遍的流转税，在我国税收体系中占据着重要地位。增值税抵扣制度作为增值税的核心环节，对于减轻企业税负、促进经济发展具有重要意义。随着市场经济的发展，代收代付款业务日益增多，如何在代收代付款环节中正确处理增值税抵扣问题，成为企业关注的焦点。本文将探讨代收代付款增值税抵扣的相关问题，以期为相关企业提供参考。二、代收代付款增值税抵扣的基本原则1. 法定性原则：代收代付款增值税抵...

第1篇一、引言随着我国增值税制度的不断完善，增值税抵扣政策在税收管理中扮演着越来越重要的角。代收代付业务作为一种常见的交易方式，其增值税抵扣问题也日益受到关注。本文将从政策解读和实务操作两个方面，对代收代付增值税抵扣进行详细阐述。二、代收代付增值税抵扣政策解读1. 政策背景为简化税收征管，提高税收征管效率，我国于2016年对增值税抵扣政策进行了调整。其中，代收代付业务增值税抵扣政策成为调整重点之...

待认证进项税转出会计分录待认证进项税转出会计分录企业购进的货物发生格外损失（非经营性损失），以及将购进货物转变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），抵扣的进项税额应通过“应交税费----应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关免征进口环节的增值税和消费税，来料加工出口货物免征增值税、消费税，来料加工企业取得的工缴费收入免...

第1篇一、引言增值税是我国现行税制中的核心税种之一，它以商品和服务的增值额为征税对象，实行逐环节征税，避免了重复征税。增值税的征收方式分为销项税额和进项税额，其中进项税额是指纳税人在购买商品或接受服务过程中支付的增值税税额。待抵扣增值税的进项税额，是指纳税人在一定时期内支付的进项税额，但由于各种原因未能及时抵扣的税额。本文将从待抵扣增值税的进项税额的概念、产生原因、计算方法以及相关政策等方面进行探...

第1篇随着我国税收政策的不断完善，增值税抵扣制度在促进企业健康发展、减轻企业税负方面发挥着重要作用。车票作为企业日常经营中常见的一种支出，也纳入了增值税抵扣的范围。本文将详细阐述车票抵扣增值税的计算公式，并对其适用范围、计算方法等进行深入剖析。一、适用范围根据我国现行税法规定，以下情况的车票可以抵扣增值税：1. 企业为生产经营活动支付的车票费用；2. 个人为取得工资、薪金所得支付的车票费用；3....

注册会计师税法（增值税法）模拟试卷27(总分58,考试时间90分钟)单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1. 某增值税一般纳税人2018年3月销售三批同样的货物，每批各1 000件，不含税销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元／件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正...

取得的监理服务的增值税专用发票可以全额抵扣进项税吗监理服务是指在建设工程中对建设工程的施工过程进行监督、检查、指导和协调工作的一种专门服务。根据《中华人民共和国增值税法》的有关规定，从2017年5月1日起，取得建设工程施工增值税专用发票的纳税人可以申请抵扣进项税。进项税是指企业在购买商品、接受服务时支付的增值税，可以通过抵扣来减少应纳税额。根据国家税务总局发布的规定，如果取得的监理服务是正常生产经...

赠送礼品的视同销售增值税，不同的意见进口增值税抵扣逢年过节，礼尚往来，概莫能外。自1994年增值税暂行条例实施以来，赠送礼品（主要是货物）的增值税如何处理，缺乏一个普遍适用的规则。更多的传统的增值税纳税人多未有进行视同销售处理，营改增之后，赠送礼品的处理也基本上都是直接费用化，未考虑视同销售的问题。这一问题将更加的突现出来，如何处理，征纳双方皆可能有话要说！依据在哪《增值税暂行条例实施细则》规定，...

增值税的进项税额抵扣和退税机制增值税是在商品和服务的生产和销售环节中征收的一种营业税，是一种按税额增加计入商品或服务价格的方式征收的消费税。在增值税的纳税过程中，企业可以享受进项税额抵扣和退税机制，从而减轻企业的税收负担，提高其经营效益。一、进项税额抵扣进项税额指企业在购买商品、接受服务或进口商品时，支付的增值税税额。在这些购买或进口环节中，企业支付的增值税可以作为进项税额，在计算应纳税额时进行抵...

第1篇爱尔兰作为欧洲国家之一，其增值税（VAT）制度在全球范围内具有一定的代表性。增值税是一种间接税，通常由消费者最终承担，而企业作为增值税的代扣代缴者，需要在销售商品或提供服务时将增值税转嫁给消费者。以下将详细解析爱尔兰增值税的计算公式及相关内容。一、爱尔兰增值税概述1. 增值税税率爱尔兰的增值税税率为23%，但某些特定商品或服务可能适用较低的税率，如图书、报纸、医疗服务等。2. 增值税注册在爱...

进口增值税抵扣附件3 ：增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）税款所属时间：    年    月第12栏=第1栏+第4栏+第11栏；第13栏等于第14栏至第21栏之和；第27栏等于第28栏至第34栏之和。年月日...

临沂2022继续教育国家税收答案1、实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且（  ）的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。A、因洪水造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣 B、因社会突发事件造成增值税扣税凭证未按期申...

第1篇摘要：随着我国对外贸易的不断发展，出口业务日益增多，出口抵扣增值税成为企业关注的焦点。本文将从出口抵扣增值税的概念、政策背景、会计处理方法等方面进行阐述，以帮助企业正确理解和应用出口抵扣增值税的相关规定。一、引言增值税是我国税收体系中的重要组成部分，出口企业作为我国经济的重要支柱，享受国家一系列税收优惠政策。出口抵扣增值税是指出口企业在出口商品或提供劳务过程中，对已缴纳的增值税进行抵扣，以减...