第 二 章　增值税法      一、单项选择题. 1.下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是　. A．某商店为厂家代销服装 B．某公司将外购饮料用于个人消费 C．某企业将外购钢材用于在建工程 D．某企业将外购食品用于职工福利 2.下列经营行为,属增值税征收范围的是　. 十年后的自己A．某社会团体下属企业销售货物 B．个人向受雇企业提供修理修配劳...

增值税练习(一)单项选择题1．下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是(  A  )。A．某商店为厂家代销服装    B某公司将外购饮料用于个人消费C某企业将外购钢材用于在建工程    D某企业将外购食品用于职工福利2．下列经营行为，属增值税征收范围的是( A  )。A．某社会团体下属企业销售货物   ...

建筑业增值税会计处理第一节增值税会计科目的设置一、一般纳税人会计科目设置一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科。不动产分期抵扣、以及辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目。女汉子原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。企业应当在“应交增值税”明细科目下分别设...

2010年6月税金明细湖南旅游景点排行:6清明节的古诗大全简单月销项额（内销）：391649.71元6月出口（外销）:927907.18元 (136252.56美元,汇率6.8102) 6月销项税额:66580.45元杭州摇号买房6月进项税额:56648.99元本月进项转出:(927907.18/1319556.89)*56648.99=39835.35元本月应交税金:66580.45+39835...

各种情况下增值税的计算1.折扣销售的处理：甲企业为一般纳税人，税率17%。某月销售给乙公司1万件玩具，每件含税价格为20元/件，出于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售，并提供（2/10,n/20）的销售折扣，乙公司于10日内付款。计算甲企业此项业务的销项税额。【解析】甲企业提供折扣销售后的含税销售额=20*80%*1=16（万元）甲企业此项业务收到的含税价款=16*（1-2%）=15.6...

营改增后增值税会计核算办法有哪些营改增，是对服务业过去征收营业税改为征收增值税，从制度上解决营业税制下“道道征收，全额征税”的重复征税问题，实现增值税税制下的“环环征收、层层抵扣”，税制更科学、更合理、更符合国际惯例。营改增试点改⾰是继1994年分税制改⾰以来，⼜⼀次重⼤的税制改⾰，也是结构性减税的⼀项重要措施，有利于促进经济发展⽅式加快转变和经济结构战略性调整，改⾰试点意义重⼤，影响深远。营改增...

小规模纳税人账务处理应交税费的会计账务处理应交增值税电大毕业自我鉴定（一）一般纳税人的账务处理1. 采购商品与接受应税劳务和应税服务  借：材料采购、在途物资、原材料、库存商品、委托加工物资等    应交税费—应交增值税（进项税额）  　贷：应付账款、应付票据、银行存款等【注意】企业购入免税农产品（买入时没有负担增值税），按照买价和规定的扣除率（12%、10...

第四节    应交税费二、应交增值税（★★★）（二）一般纳税人的账务处理1 ．增值税核算应设置的会计科目，如下表所示一级科目二级科目专栏核算内容应交税费应交增值税进项税额记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额销项税额苹果官方原装电池记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的...

一般纳税人增值税账务处理 增值税实行价外税以后，首先存货成本中不再含税，购入货物中已支付的增值税额有确切的证明，为会计上单独核算提供了准确的依据；其次销售收入中不含税，交纳的增值税不再计入损益，与企业的经济效益不挂钩。一般纳税人企业（下简称企业）应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目；     小规模纳税人账务处理“应...

一般纳税人增值税的账务处理1.企业向外销售货物或提供应税劳务：借：银行存款或应收账款或应收票据贷：应交税金--应交增值阁(销项税额)产品销售收入或商品销售收入或其他业务收入已销售产品发生销售退回，则：借：应交税金--应交增值税(销项税额)产品销售收入等贷：银行存款西安个人二手房网或应收账款2.企业将自产的、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者：借：应付利润贷：应交税金--应交增值税(销项税额)朝...

　（一）“应交增值税”九个明细科目：适用于增值税一般纳税人  共设9个明细子目，其中借方5个子目，贷方4个子目。  1.“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。  企业购入货物或接受应税劳务（指应纳增值税的加工、修理、修配劳务）支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。  【例题】某...

新准则下增值税的账务处理的⽅法增值税是对从事销售货物或提供加⼯、修理修配劳务以及从事进⼝货物的单位和个⼈取得的增值额为课税对象征收的⼀种税。按照企业规模⼤⼩和会计核算是否健全，增值税纳税⼈可以分为⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈。本⽂中所指的增值税纳税⼈均为⼀般纳税⼈。增值税的会计处理新准则(应⽤指南)与旧准则(制度)的变化，主要表现在以下三个⽅⾯：⼀、增值税会计科⽬的变化增值税会计科⽬的变化体现在两个⽅...

一般纳税人应纳税额的计算  一般纳税人计算本月应纳增值税额采用当期购进扣税法：  应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额  围绕两个关键环节：一是销项税额如何计算；二是进项税额如何抵扣.    一、销项税额的计算  销项税额是纳税人销售货物或提供应税劳务,按照销售额或提供应税劳务收入和税率计算并向购买方收取的增值税额,其计算方法为：&nb...

税务会计——增值税会计之二（进项税额的会计处理)(2009-08-24 00:28:36) 转载标签： 应交税费进项税额专用发票杂谈分类： 网络学院财会班 增值税进项税额的会计处理：一、一般国内采购货物进项税额会计处理二、收购免税农业产品、废旧物资及运费进项 税的会计处理小规模纳税人增值税的会计处理进口货物的增值税会计处理三、接受应税劳务的增值税会计处理一般购货业务中重点和难点个别业务的难点分析增...

小规模纳税人增值税的会计分录怎么做  小规模纳税人增值税的会计分录怎么做1      小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。       1.销售实现收入时计提增值税：       借：银行存款     &nb...

为什么敬灶神要三个东西应交税费应交增值税的会计账务处理应交税费——应交增值税小规模纳税人账务处理（一）借方专栏1.进项税额"进项税额"记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；注：退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。如：借：银行存款应交税费——应交增值税（进项税额）红字金额贷：原材料如何提高想象力2.已交税金"已交税金...

增值税⼩规模纳税⼈的会计如何处理⼩规模纳税⼈只需要设置“应交税费——应交增值税”明细科⽬核算增值税的应缴数、已缴数及⽋缴或多缴数。该科⽬的借⽅记录已缴增值税；贷⽅记录应交增值税；期末借⽅余额反映企业多缴的增值税；期末贷⽅余额反映企业⽋缴的增值税。苹果6 plus⼀、进货⼩规模纳税⼈购进货物或接受应税劳务所⽀付的增值税，不管是取得增值税专⽤发票还是普通发票，都必须与所购货物⽀付的价款⼀起直接计⼊有关...

中国海关报关征免性质代码表说明2017中国海关报关征免性质代码表说明导语：残疾人组织和企业进出口货物是怎样的?征免性质的分类是指什么?关于中国海关报关征免性质代码表说明内容，你真的清楚了吗?海关报关征免性质代码表说明征免性质是对海关征减免税管理规定的类别划分，它主要用于报关自动化系统和EDI通关系统对进出口货物的征减免税进行分类统计，为海关关税数据库提供第一手数据。一、 征免性质的分类征免性质分为...

暗黑破坏神3巫医中华人民共和国海关关于来往香港、澳门小型船舶及所载货物、物品监管规定 文章属性 ∙【制定机关】中华人民共和国海关总署 ∙【公布日期】1998.11.01 ∙【文 号】 有关夏天的诗∙【施行日期】1998.11.01 ∙【效力等级】部门规章 ∙【时效性】失效 ∙【主题分类】海关综合规定 正文*注：本篇法规已被《中华人民共和国海关关于来往香港、澳门小型船舶及所载货物、物品管理办法》（发...

去往香港澳门的货物是如何执行的文章从大陆出口货物到澳门，不同的产品出口需要办理的手续不一样，首先要根据出口货物的信息确定相关的海关编码，根据货物的海关编码确定出口澳门需要办理的手续，不同的货物出口的时间也不一样，一般需要2-3个工作日。不同的货物从大陆出口到澳门需要办理的手续不一样，需要的资料也不一样，一般的流程如下：1、国内卖家确定好出口的货物和澳门买签订相关的销售合同神舟十三号返回直播2、确定...

八年级数学下册期末考试试卷                                                     ...

初⼆数学下册10道经典压轴题（考点+解析）例题1古希腊数学家把数 1 ， 3 ， 6 ， 10 ，15 ， 21 ，...... 叫做三⾓形数，它有⼀定的规律性。若把第⼀个三⾓形数记为 a1，第⼆个三⾓形数记为 a2 ，......，第 n 个三⾓形数记为 an ，则 an + a(n+1) = ?答案：（n + 1）^2 。例题2在平⾯直⾓坐标系中，对于平⾯内任意⼀点 P（a , b）若规定以下...

[tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好!高中班干部工作总结财税实务赠送礼品，如何合理避税税务筹划有前瞻性，给客户送礼品，税务主管应该提前介入合同的签订，在给客户销售商品时，注明礼品金额即通常说的买一赠一。这样可按捆绑销售形式确定收入。根据《增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人当月同类货...

货代常识1. DOC: Document charges文件费2. THC：Terminal Handling Charges码头操作费（一般东南亚、澳洲、中东、印度半岛码头费用）收THC的国家跟地区主要有：1）.东南亚线（泰国、印度尼西亚、马来西亚、越南、菲律宾、文莱、缅甸、柬埔寨、新加坡等)2）.东亚航线 （日本、韩国、朝鲜、）3）.中东航线 （沙特、伊朗、阿联酋、科威特、也门、阿曼、...

2022提干考试资料1、“共产主义是没有剥削的制度， 产品极大丰富， 各尽所能， 按需分配。 按需分配， 没有极大丰富的物质条件是不可能的， 要实现共产主义， 一定要完成社会主义阶段的任务。” 社会主义阶段的任务很多， 但根本的一条就是（ ）。A. 满足人们对物质财富的需求B. 协调经济基础与上层建筑的矛盾C. 发展生产力metallica 上海D. 众利益无小事， 维护人民利益2、 下列说法不...

增值税一般纳税人出口退税案例分析2012-8-1 中国会计网  某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。某年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元，货已验收入库。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款11...

出口退税业务的会计账务处理流程一、出口退税概述出口退税是指国家为鼓励出口贸易，对出口货物的增值税和消费税进行退还的政策。出口退税的核心是通过会计账务处理，将退税金额记录在企业的账簿中。1. 出口货物销售企业首先进行货物的出口销售，出口货物的销售金额将被认定为退税依据。销售时，企业需要开具发票，并在发票中明确注明该货物为出口货物。excel滚动条2. 填写退税申请企业在完成出口销售后，需要填写退税申...

生产企业出口业务会计核算一、一般贸易方式下出口业务核算：1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）作帐务处理：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）2、事业部月末根据《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》中的出口销售额乘征退税率之差（第14列）做帐务处理：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）2、月末根据《生产企业出口货物免抵退税申报表》中...

生产企业出口退税财务处理  1)不予免征和抵扣税额  借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）  货：应交税金-应交增值税-进项税额转出  2)应退税额：  借：应收补贴款-出口退税（应退税额）  货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）  3)免抵税额：  借：应交税金—应交增值税...

出口货物视同内销相关账务处理方法出口货物视同内销相关账务处理方法 　国家税务总局《关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）规定，出口货物如果发生下列情况时，除另有规定者外，应当视同内销计提销项税额或征收增值税。主要包括：国家明确规定不予退（免）增值税的货物；出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物...