工程施工单位在进行营改增政策下，面临着如何处理进项税抵税的问题。进项税抵税是指工程施工单位在购买货物、接受应税劳务或服务时支付的增值税额，可以从其销售货物、提供应税劳务或服务所收取的增值税额中扣除。以下是一些关于工程施工单位营改增后进项税抵税的内容。一、准予从销项税额中抵扣的进项税额1. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。2. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。进口...

不得从销项税额中抵扣进项税额的主要情形1.非增值税纳税人：非增值税纳税人不享受抵扣进项税的权利。2.纳税人购买不属于其生产、经营范围的货物或接受不属于其生产、经营范围的服务，相关进项税不能抵扣。3.购买进口货物增值税：进口货物增值税是在海关缴纳的，不计入销项税额和进项税额。4.纳税人购买的不动产，如房屋、土地等，相关进项税不能抵扣。5.纳税人无法提供法定税务发票或者其他符合财政部门规定的发票、收据...

第1篇一、引言增值税是我国税收体系中的重要组成部分，其实行增值税可以避免重复征税，减轻企业负担，促进经济发展。增值税的核算对于企业来说至关重要，其中待抵扣增值税进项的核算尤为关键。本文将详细阐述待抵扣增值税进项核算的相关内容，包括核算方法、注意事项以及税收政策等。二、待抵扣增值税进项的概念待抵扣增值税进项，是指企业在购进货物、接受服务或进口货物等环节，已支付或承担的增值税税额，但由于各种原因尚未抵...

取得的监理服务的增值税专用发票可以全额抵扣进项税吗监理服务是指在建设工程中对建设工程的施工过程进行监督、检查、指导和协调工作的一种专门服务。根据《中华人民共和国增值税法》的有关规定，从2017年5月1日起，取得建设工程施工增值税专用发票的纳税人可以申请抵扣进项税。进项税是指企业在购买商品、接受服务时支付的增值税，可以通过抵扣来减少应纳税额。根据国家税务总局发布的规定，如果取得的监理服务是正常生产经...

  一、增值税专用发票的认证增值税专用发票的认证  1、登录增值税发票选择确认平台勾选确认；  （1）勾选认证实施范围  目前可以适用取消增值税发票认证政策，可以采用勾选认证的纳税人包括：2015年度纳税人信用等级在B以上的增值税一般纳税人以及营改增试点被新纳入的增值税一般纳税人。  （2）勾选认证操作方法  上述纳税人取得销售方使用增值...

增值税进项税和销项税之间的抵扣该怎么理解？增值税进项税和销项税梳理1954年，万恶的资本主义国家法国，发明了增值税，从⽽席卷全球。增值税作为中国的第⼀⼤税种，每年实现的税收占全部税收收⼊的三成还要多。不要告诉我你不交增值税，这和你没关系。每个⼈只要花钱消费，那可都是增值税的负税⼈，也即增值税的实际承担者。对，你没看错，我们都是增值税的负税⼈。接下来，我来梳理⼀下增值税的相关内容，带你了解增值税。1...

考点6：“营改增”差额计算销售额的规定【例题1·单选题】以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（    ）。A.存款利息，以利息收入全额为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款【答案】A【解析】选项...

财税研究Finance and Tax 一、新增“营改增”行业税负变化及进项抵扣难点问题1.新增“营改增”行业税负变化（1）建筑业税负变化。在实施营改增之后，建筑业有老项目和新项目之分。对于老项目而言，可以采用简易计税办法，所以税负会有所下降；而对于新项目而言，除特殊项目以外都需采用一般计税方法，税率由营业税的3％提升至销项税11％，税率增幅较大；同时，建筑行业进项税抵扣存在很多现实困难，无法享受...

对于待抵扣进项税账务处理的方法总结待抵扣进项税的账务处理这个问题说起来比较复杂，涉及到“待扣税金—待抵扣进项税”、“待摊费用—待抵扣进项税”、“应交税金—待抵扣进项税”的演变关系。网上了一些资料，整理如下：一、关于待扣税金与待摊费用的问题。待扣税金是以前商品流通企业会计科目，因为按以前规定，商品流通企业的进项____必须付款后才可以抵扣，因此如果没付款的进项税额可以先挂在此科目，待付款后再转入应...

第1篇一、增值税进项抵扣时间的基本规定1. 货物进项抵扣时间（1）购进货物取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、运输发票等，应在开具之日起180日内抵扣。（2）购进货物取得的普通发票，应在开具之日起36个月内抵扣。2. 劳务进项抵扣时间（1）购进劳务取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等，应在开具之日起180日内抵扣。（2）购进劳务取得的普通发票...

营改增后可抵扣费用要点大全  (2016-05-23 10:02:40) 转载▼标签： 财经 营改增后，企业为增值税一般纳税人，可就取得的增值税专用发票上注明的税款进行抵扣，具体的项目及税率分别如下：一、差旅费  员工因公出差、洽谈业务、拜访客户等所发生的机票费、车船费等交通费用不得抵扣；因公出差所发生的餐费、业务招待费不得抵扣。所发生的住宿费可抵扣的进项抵扣税率为6%。二...

分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。1.2 分包商为一般纳税人1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为11%。1.2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为11%。1.2.3 清包工（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为11%。工程物资工程物...

营改增后可抵扣费用要点大全 营改增后,企业为增值税一般纳税人,可就取得的增值税专用发票上注明的税款进行抵扣,具体的项目及税率分别如下: 一、差旅费 员工因公出差、洽谈业务、拜访客户等所发生的机票费、车船费等交通费用不得抵扣; 因公出差所发生的餐费、业务招待费不得抵扣。 所发生的住宿费可抵扣的进项抵扣税率为6%。 二、办公费 办公费指单位购买文具纸张等办公用品以及与电脑、传真机、墨盒、配件、复印纸等...

工程竣工验收最全流程        工程竣工验收最全流程本文依据财政部国税总局最新政策，对分包工程、工程物资、机械使用、临时设施、水费、电费、勘探设计、办公用品、利息支出等涉及施工企业进项税率抵扣进行了全面总结归纳，仅供参考！分包工程支出分包工程支出，应根据分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。        ...

【最新】房地产建筑企业的供应商应开几个点的发票2019年4月1日起，开始执行最新增值税税率，好多财务人员搞不清到底该如何审验发票，本文根据财政部国税总局最新政策，针对房地产及建筑企业的日常业务进行归类总结，希望可以帮到你，拿走不谢！分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。1.2 分包商为一般纳税人1.2.1 专业分包，进项抵...

最新建筑业增值税进项税抵扣手册大全分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。1.2 分包商为一般纳税人1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为9%。1.2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为9%。增值税发票税率1.2.3 清包工（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。（2）清...

一、分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。1.2 分包商为一般纳税人1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为9%。1.2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为9%。1.2.3 清包工（1）清包工（分包方采用简易计税），进项抵扣税率为3%。（2）清包工（分包方采用一般计税），进项抵扣税率为9%。二、工程...

增值税进项抵扣税率明细⼤全按照⽬前的税务政策，我们将增值税各项⽬抵扣税率做⼀汇总整理，希望减轻你的⼯作量，对您有帮助噢，需要涉税服务请直接。⼀、分包⼯程⽀出，应按照分包商的纳税⼈资格和计税⽅法的选择来区分。1.1 分包商为⼩规模纳税⼈，进项税抵扣税率为3%。1.2 分包商为⼀般纳税⼈1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为11%。1.2.2 劳务分包（清包⼯除外），进项抵扣税率为11%。1.2...

不允许抵扣的进项税会计科目有哪些不允许抵扣的进项税会计科目有哪些 一、应付职工薪酬应付福利费 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条明确，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。餐饮业会计科目 因此，为本单位职工福利所支付的餐饮费、旅游费等所开具的增值税专用发票，不可以作进项抵扣，企业应在认证的当月转入增值税应交增值税进项税转...

什么是公积金什么是销项税？税率是多少我们很多⼈对于题⽬中提到的问题，其实都不是很清楚，理解的也不是很透彻，但这都是和我们的⽣活息息相关的，有了解的必要，今天店铺⼩编整理了相关的知识，⼀起往下⾯看看吧。什么是销项税?税率是多少?什么是进项税?税率是多少?1、销售货物或有应税项的税⾦时应交的税⾦即销项税⾦。2、所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是⼀般纳税⼈在销售货物时，向购货⽅收取的...

项组词100个项在开头的组词：项背、项城、项髻、项巾、项颈、项里、项链、项鬣、项领、项目、项浦、项圈、项氏、项饰、项数、项缩、项头、项图、项橐、项王、项窝、项下、项英、项羽、项枕、项跖、项珠、项坠、项别骓、项脊轩、项领成、项羽堆、项羽吟、项背相望、项领之功、项羽不然、项庄舞剑、项庄舞剑，意在沛公、项庄舞剑，志在沛公、项庄之剑，志在沛公。项在中间的组词：拗项桥、白项乌、单项式、党项羌、多项式、鹅项椅...

如何理解即征即退？现在来看一个案例！包括计算、账务处理及纳税申报！即征即退是由税务机关先足额征收增值税，再将已征的全部或部分增值税税款依政策退还给纳税人。纳税人应准确核算即征即退货物、劳务和应税服务的销售额、应纳税额、应退税额，正常进行纳税申报后，再向主管税务机关提交资料申请办理退税。也就是说纳税人要先上交增值税后再取得退还额。如何快速理解即征即退？包括计算、账务处理及纳税申报！[ 案例]一般纳税...

开票注意事项2016年5月1日开始,以下票据需要提供增值税专用发票：01、会议费：可以抵扣进项税02、业务招待费：不可以抵扣进项税,“餐费”不可以抵扣进项税03、差旅费：酒店住宿费可以抵扣进项税,车票和餐费不可以抵扣进项税;但是加油费和租车,可以抵扣04、培训费：培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税05、办公品、低耗和电子耗材：可以抵扣06、福利费：用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税,所以不用在...

关于购进国内旅客运输服务进项抵扣新政的通知国家为了切实降低企业税赋，财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。现就相关税务文件及后续工作安排明确如下：1、政策文件：财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。4月1日起，纳税...

销项税和进项税的会计核算方法，含税与不含税的区别金蝶财务做账软件财税实操含税：原价*1.13不含税：原价/1.13增值税和营业税的区别？怎么区分含税不含税？以及怎么计算销项税和进项税？增值税与营业税的区别在于是否有抵扣。含税是指票面价款总计，这个是采购方要支付的款项。如果采购方是企业，并且是增值税一般纳税人，同时该项采购取得的是增值税专用发票，则该项采购可用于抵扣。那么支付的款项中，扣除掉发票上的...

有留抵税的税收负担率怎么算有留抵税的税收负担率怎么算 增值税税收负担率公式税负率=（增值税应纳税额/主营业务收入）内涵反映的是增值税缴纳税额与收入的比例关系，对增值税进行纳税评估时最为关注的指标，如果该指标过低，评估人员会重点关注：一是按照税法规定纳税义务已经发生，但是未结转收入，进而少缴纳增值税。二是会对增值税的进项税进行检查，核实是否存在不应抵扣进项税而抵扣的情况，即进项未转出。 增值税应纳税...

应交增值税怎么算？如何按增值税计算税⾦及附加？收藏！应交增值税怎么算？公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税销售额/(1+税率)=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额上⾯说增值税是实⾏的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。⽐如：你公司向a公司购进甲货物100件，⾦额为10000元，但你公司实际上要付给对⽅的货款并不是10000元，⽽是10000+10...

山东建筑安装行业销售额500万，进项较少需交多少税?怎么合理节税  建筑业的进项比较少，税负重，这是行业普遍公认的。主要是由于建筑行业涉及面广，参与企业众多，每个环节都是很细微。涉及及税也是涵盖的很全面，既有6%的现代服务业比如建筑设计，鉴证咨询，工程管理等，又有9%的分包的工程进项，还有13%的设备租赁、原材料购进以及销售。当然了，小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票也可以抵减增值税...

偷逃增值税的主要手段及其查账方法时间：2010-12-16 15:50:53增值税是一种以法定增值额为计税依据所征收的一种税，它运用税款抵扣原则来消除重叠征收。偷逃增值税是指增值税纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，少计销项税，虚增进项税，或者进行虚假纳税申报等手段，不缴或少缴应纳增值税款的行为。根据本人从事财会、审计、纪检监察工作二十多年的体会，就偷逃增值税的主要手段及其查账方法...

税控盘年度维护服务费进项抵扣税款的账务处理1、一般纳税人工伤保险赔偿流程①支付年费时借：管理费用(价税合计额)贷：银行存款/库存现金/应付账款怪兽档案第三季PS：税盘年费不需要做进项税，直接价税全额计入管理费用。②认证后待抵减增值税年轻人月均储蓄1624元借：应交税费-应交增值税(抵减税款)怎么变双眼皮贷：管理费用——税控服务费（红字）③抵扣税款时（当月必须有“未交增值税”）借：应交税费-未交增值...