精品文档Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查5个案例，教您学会“应交税费-待抵扣进项税额”的会计核算!“待抵扣进项税额”不仅是一般纳税人的专属科目了1、财会[2016]22号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额...

3个点专票如何抵扣3个点专票如何抵扣，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，如果不太了解，别着急，本文比网校为大家整理了相关知识，一起来看看吧。3个点专票如何抵扣按3个点进行抵扣。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。我国从1994年税制进行改革，实行增值税体制？企业销售货物和应税劳务，都要按着一定的税率交纳税款，有16%的，有10%的，有6%的等等，这就是增值税的销项税。然而你购进货物时，对方...

山东省国家税务局关于加强增值税固定资产进项税额抵扣管理的意见 文章属性 ∙【制定机关】山东省国家税务局 ∙【公布日期】2010.05.31 ∙【字 号】鲁国税函[2010]235号 ∙【施行日期】2010.05.31 ∙【效力等级】地方规范性文件 ∙【时效性】现行有效 ∙【主题分类】增值税 正文山东省国家税务局关于加强增值税固定资产进项税额抵扣管理的意见（鲁国税函〔2010〕235号）各市国家税务...

增值税专用发票进项税的认证抵扣期限增值税专用发票进项税的认证抵扣期限经历了90天、180天、360天的不断延长的三个阶段。各阶段的文件规定如下： 第一阶段90天 《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）文件规定：进口增值税抵扣 一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起...

本章考点精讲五、一般计税方法应纳税额的计算★★（二）进项税额的计算1.准予抵扣的进项税额的具体规定类型抵扣凭证进口增值税抵扣抵扣金额扣税程序凭票抵扣（1）增值税专用发票（2）完税凭证发票上列示的税额纳税信用A、B级取消增值税发票认证海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣类型抵扣凭证抵扣金额计算抵扣农产品收购发票或农产品销售发票一般情况：买价×13%特殊情况：烟叶收购金额=收购价款×（1+10%）10...

农产品进项税额抵扣在我国的税收体系中，农产品进项税额抵扣是一个重要且复杂的议题。对于涉及农产品生产、加工和销售的企业来说，准确理解和合理运用农产品进项税额抵扣政策，不仅能够降低企业的税负，还对企业的成本控制和经营决策有着重要的影响。进口增值税抵扣首先，我们来了解一下什么是农产品进项税额抵扣。简单来说，当企业购买农产品用于生产经营活动时，支付的价款中包含了增值税。而这部分增值税，如果企业符合相关规定...

进项税额的会计处理（一）购进货物或应税劳务和进口货物的进项税额 1、购进免税农业产品。购进免税农业产品，是指向农业生产者购入农业初级产品。 例1：某纳税人从某农场购入水果5吨，支付买价10000元。该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨。其进项税额=10000元×10%=1000元。会计分录为： 借：商品采购9000 应交税金——应交增值税（进项税额）1000 贷：银行存款10000 2、...

第1篇财税〔XXXX〕XX号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：为促进仓储行业健康发展，进一步优化税收环境，现就仓储增值税抵扣政策有关事项通知如下：一、政策背景近年来，我国仓储行业快速发展，仓储服务需求日益增长。为支持仓储行业的发展，降低企业税收负担，提高增值税抵扣效率，经国务院批准，制定本政策。二、政策适用范围本政策适用于中华人民共和国境内依法设立的企业，包括各...

农产品如何抵扣进项税农产品如何抵扣进项税?购进农产品，除取得增值税专⽤发票或者海关进⼝增值税专⽤缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价×扣除率买价，是指纳税⼈购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。⼀般纳税⼈...

第1篇一、引言茶室作为一种传统饮品消费场所，近年来在我国各地迅速兴起。随着国家税收政策的不断完善，增值税抵扣制度在茶室行业中也得到了广泛应用。本文将针对茶室增值税抵扣标准进行详细阐述，以帮助茶室经营者了解相关税收政策，合理享受增值税抵扣优惠。二、增值税抵扣概述增值税是一种以增值额为计税依据的流转税，具有税负转嫁、链条式抵扣等特点。在我国，增值税抵扣制度是指纳税人购进货物、接受服务等应税行为，可以按...

进项税额指企业购入货物及可抵扣进项的固定资产或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字借方登记；退回所购货物符合条件的可用红字冲销进项税额。1  准予从销项税额中抵扣的进项税额1.1从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额纳税人购进货物从销售方取得的增值税专用发票，以及通过以物易物、以货抵债、以物投资等方式收入...

第1篇一、引言增值税是我国税收体系中的重要组成部分，其实行增值税可以避免重复征税，减轻企业负担，促进经济发展。增值税的核算对于企业来说至关重要，其中待抵扣增值税进项的核算尤为关键。本文将详细阐述待抵扣增值税进项核算的相关内容，包括核算方法、注意事项以及税收政策等。二、待抵扣增值税进项的概念待抵扣增值税进项，是指企业在购进货物、接受服务或进口货物等环节，已支付或承担的增值税税额，但由于各种原因尚未抵...

餐饮业农产品进项税额抵扣政策梳理-会计实务精选文档首发餐饮业农产品进项税额抵扣政策梳理餐饮业试点纳税人采用一般计税方式的，农产品的抵扣成为关注的焦点之一。农产品的抵扣问题历来是增值税进项税额抵扣的一大难点。本文试图通过对农产品抵扣政策的梳理，给出一个思路，供大家讨论。一、农产品抵扣方法的政策依据1、农产品抵扣凭证有哪些？根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔20...

第1篇一、引言增值税是我国现行税制中的核心税种之一，它以商品和服务的增值额为征税对象，实行逐环节征税，避免了重复征税。增值税的征收方式分为销项税额和进项税额，其中进项税额是指纳税人在购买商品或接受服务过程中支付的增值税税额。待抵扣增值税的进项税额，是指纳税人在一定时期内支付的进项税额，但由于各种原因未能及时抵扣的税额。本文将从待抵扣增值税的进项税额的概念、产生原因、计算方法以及相关政策等方面进行探...

增值税的进项税额抵扣和退税机制增值税是在商品和服务的生产和销售环节中征收的一种营业税，是一种按税额增加计入商品或服务价格的方式征收的消费税。在增值税的纳税过程中，企业可以享受进项税额抵扣和退税机制，从而减轻企业的税收负担，提高其经营效益。一、进项税额抵扣进项税额指企业在购买商品、接受服务或进口商品时，支付的增值税税额。在这些购买或进口环节中，企业支付的增值税可以作为进项税额，在计算应纳税额时进行抵...

湖北省营改增政策执行最新口径编者按2017年4月28日财政部、国家税务总局出台了《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号，以下简称37号文）,自2017年进口增值税抵扣7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。该文1500字中关于农产品抵扣的规定却多达921个字，占比61.4%。37号文第二条明确了不少农产品抵扣进项税额新规，还创造了一段行文佳话，且...

增值税纳税申报表(一般纳税人适用)一、纳税人信息1. 纳税人名称：________________________2. 纳税人识别号：________________________3. 地址、电话：________________________4. 开户行及账号：________________________ 二、税款所属期1. 本期年月：______年______月 1 日至______年...

注册会计师CPA税法模拟题2020年(22)(总分100,考试时间150分钟)多项选择题1. 1.下列各项中，符合我国税收立法规定的有(    )。A. 税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B. 国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C. 税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D. 《个人所得税法》和...

第二节增值税的计算一、单项选择题1.纳税人将购买的货物用于( )项目时，其进项税额准予抵扣。A.生产免税商品B.个人消费C.无偿赠送给客户D.作为福利发放给职工2.（），不允许扣除进项税额。A.一般纳税人购买软件设计服务B.一般纳税人销售货物时支付的运费C.企业购进的烟丝用于生产卷烟D.企业购进的货物因管理不善被盗3.在计算增值税销项税额时，销售额不包括(A.从购买方收取的全部价款B.收取的滞纳金...

一般纳税人的进项税额抵扣规定一、进项税额抵扣的概念和作用进项税额抵扣是指纳税人在购买货物或者接受服务时支付的增值税的税额，在计算应纳税额时可以从应纳税额中抵减。作为一般纳税人，合理地抵扣进项税额可以减少纳税负担，促进企业的发展。下面将介绍一般纳税人的进项税额抵扣规定。二、进项税额抵扣的基本原则按照《中华人民共和国增值税法》规定，一般纳税人的进项税额抵扣应遵循以下基本原则：1. 必须与纳税人的销售货...

计算抵扣增值税进项税额的三种情形抵扣增值税进项税额是指企业在购买其他企业销售的商品或者接受其他企业提供的服务时，应缴纳的增值税，可以通过抵扣进项税额来减少自己应缴纳的增值税额。抵扣增值税进项税额的三种情形主要包括：一般抵扣、差额抵扣和退税。一、一般抵扣一般抵扣是指企业在销售商品或提供劳务的时候，可以将购买商品或接受服务时支付的增值税进项税额，与销售商品或提供劳务时所应纳税额进行抵扣。若企业购进的商...

国家税务总局关于诺基亚公司实行统一结算方式增值税进项税额抵扣问题的批复 文章属性 ∙【制定机关】国家税务总局 ∙【公布日期】2006.12.15 ∙【文 号】国税函[2006]第1211号 ∙【施行日期】2006.12.15 ∙【效力等级】部门规范性文件 ∙【时效性】现行有效 进口增值税抵扣∙【主题分类】增值税 正文国家税务总局关于诺基亚公司实行统一结算方式增值税进项税额抵扣问题的批复 ...

增值税进项税额如何正确计算和抵扣在企业的财务活动中，增值税进项税额的计算和抵扣是一项至关重要的工作。正确理解和处理这一环节，不仅能够确保企业合规纳税，还能有效降低企业的税负，提高经济效益。接下来，咱们就详细聊聊增值税进项税额的正确计算和抵扣那些事儿。进口增值税抵扣首先，咱们得搞清楚啥是增值税进项税额。简单来说，增值税进项税额就是企业在购进货物、接受劳务、服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值...

关于增值税进项税额抵扣的范围问题 1、纳税人购进的货物，凡用于生产经营的(应税项目)，均准予抵扣进项税额，属于将货物用于非应税项目的，不得抵扣进项税额。 PS：非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和非生产用固定资产在建工程等。非应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业，建筑业，金融保险业，邮电通信业，文化体育业，娱乐业，服务业税目征收范围的劳务。2、增值税税法不可能采取全列举(...

第1篇一、待抵扣增值税概述待抵扣增值税是指在增值税会计处理过程中，企业购进货物、接受服务等应税行为已发生，但尚未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等合法抵扣凭证，或者已取得抵扣凭证但尚未通过税务机关认证、稽核比对等程序，暂时无法抵扣的增值税进项税额。待抵扣增值税的账务处理是增值税会计处理中的一个重要环节，关系到企业增值税纳税义务的履行和税收负担的合理承担。二、待抵扣增值税账务处理原则1....

第1篇一、引言增值税是一种消费税，是对商品生产、流通和消费各环节增值额课税的一种税种。我国对增值税实行抵扣制度，即允许企业在计算应纳税额时，从应纳税额中扣除其购进货物或接受服务的增值税税额。厂房作为企业生产的重要场所，其增值税抵扣问题一直备受关注。本文将详细介绍厂房增值税抵扣办法。二、厂房增值税抵扣范围1. 厂房购建成本企业购建厂房时，发生的土地、建筑、安装等费用，均可纳入增值税抵扣范围。具体包括...

4《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）（二）第1至12栏“一、申报抵扣的进项税额”：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。1.第1栏“（一）认证相符的增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况。该栏应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。2.第2栏“其中：本期认证相符且本期...

第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，固定资产投资规模不断扩大，大型固定资产在国民经济中的地位日益重要。增值税作为一种流转税，具有中性、公平、简便等优点，被广泛应用于我国各个行业。然而，在大型固定资产的投资过程中，增值税抵扣问题成为企业关注的焦点。本文旨在探讨大型固定资产增值税抵扣的相关政策、方法和实际操作，为企业提供有益的参考。二、大型固定资产增值税抵扣政策概述1. 增值税抵扣政策背景我国增值税...

财政部、国家税务总局发布了《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号），对相关问题作了明确。具体内容如下：  《增值税暂行条例实施细则》第二十三条第二款所称建筑物，是指供人们在其内生产、生活和其他活动的房屋或者场所，具体为《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）中代码前两位为“02”的房屋；所称构筑物，是指人们不在其内生产、生活的人工建造物，具体为《固...

第二章 增值税的会计核算 思考题参考答案1.一般计税方法如何进行应纳税款的计算？一般计税方法按照销项税额抵扣进项税额后的余额计算应纳税额。第一，销项税额的计算销项税额是指纳税人发生应税交易，按照销售额和增值税税率计算的增值税税额。相应的计算公式为：销项税额=销售额×税率销售额是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的对价，包括全部货币或者非货币形式的经济利益，不包括按照一般计税方法计算的销项税额。国务...