关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知财税[2008]170号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：  为推进增值税制度完善，促进国民经济平稳较快发展，国务院决定，自2009年1月1日起，在全国实施增值税转型改革。为保证改革实施到位，现将有关问题通知如下：  一、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接...

                        销项税和进项税的关系    进项税和销项税是针对“增值税”的，本期销项税减去进项税再乘以增值税税率，就等于本期应交增值税。   应交增值税＝（销项税额-进项税额）*增值税税率 &n...

A 06488一、申报抵扣的进项税额二、进项税额转出额三、待抵扣进项税额四、其他项目项目项目项目栏次栏次栏次栏次份数份数份数金额金额金额税额税额税额税额纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：    年  月  日至      年  月  日...

财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知2008年12月19日 财税[2008]170号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：   为推进增值税制度完善，促进国民经济平稳较快发展，国务院决定，自2009年1月1日起，在全国实施增值税转型改革。为保证改革实施到位，现将有关问题通知如下：   一、自2009年1月1日起...

几种不能抵扣进项税额的会计处理2013-07-21 | 阅：1  转：39   |  分享 ∙ 腾讯空间∙ 人人网∙ 开心网∙ 新浪微博∙ 腾讯微博∙ 搜狐空间∙ 推荐给朋友∙ 举报  修改在我国增值税实行的是税款抵扣制度，按《增值税暂行条例》规定，一般纳税企业当期应纳的增值税为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。在会计实务上...

根据新修订的《增值税暂行条例》，全国所有行业增值税一般纳税人自2009年1月1日起全面实施增值税转型改革.财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第一条明确规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资，下同)或者自制(包括改扩建、安装，下同)固定资产发生的进项税额，可根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》...

会计实务类价值文档首发！国税函[2010]256号解读：购置专用设备投资额进项税额抵扣有条进口增值税抵扣件-财税法规解读获奖文档为明确增值税政策转型后企业购置专用设备投资抵免企业所得税的投资额，国家税务总局近日出台了《关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2010]256号）。国税函[2010]256号文件具体规定增值税转型前，无论是增值税一般纳税人还是...

自2016年5月1日起，全面实现实现营改增，我们来汇总一下，营改增后增值税纳税人到底哪些进项税额不得抵扣。一、纳税人身份不得抵扣进项税额1.增值税小规模纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。2.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。3.增值税一般纳税人在以小规模人身份经营期（新开业申请增值税一般纳税人认定受理审批期间除外）购进的货物或应税劳务取得的增值税发票，...

财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知发文字号  财税[2009]113号 发文日期  2009-09-09各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务总局、地方税务局、新疆生产建设兵团财务局：   增值税转型改革实施后，一些地区反映固定资产增值税进项税额抵扣范围不够明确。为解决执行中存在的问题，经研究，现将有关问题通知如下：  ...

农产品增值税进项税额核定抵扣操作实例在农业领域，农产品增值税进项税额的核定抵扣是一项重要的税收政策。对于涉及农产品加工和销售的企业来说，正确理解和操作这一政策，不仅能够合理减轻税负，还能确保税务合规。接下来，让我们通过一个具体的实例来详细了解农产品增值税进项税额核定抵扣的操作流程。假设我们有一家名为“美味食品有限公司”的企业，主要从事水果罐头的生产和销售。该企业在 2023 年 1 月开始采用农产...

2019最新最全增值税进项税抵扣政策梳理2019年3月止目最新增值税进项抵扣问题大梳理，含可抵扣、不可抵扣两大类，包括当期不可抵扣、进项税额转出、凭票抵扣以、计算抵扣、加计抵扣五个小项，从横向与纵向两个方面进行了大梳理，助您更好地掌握增值税进项税抵扣。住宿费、员工交通费、手机通讯费进项税均可抵扣了哟！一、进项税额抵扣问题知识图谱二、分辨进项税抵扣参照以下标准评定：1、人：纳税人是一般纳税人还是小规...

问：公司购进一批办公用品和劳保用品，对方开具了增值税专用发票，请问办公用品和劳保用品是否可以抵扣增值税销项税额？答：办公用品、劳保用品进项税额是可以抵扣的。国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知国税发［１９９３］０２３号　二、增值税扣除项目和扣除金额的确定  （一）扣除项目的具体范围：  １．外购原材料  （１）原料及主要材料：指经过加工后能构成产品主要实体的各种原...

第1篇随着我国税收政策的不断完善，增值税已经成为我国最主要的税种之一。增值税作为一种间接税，其特点是在商品或服务的生产和流通环节中逐级征收，最终由消费者承担。企业作为增值税的纳税主体，在日常经营活动中会产生大量的增值税进项税额，而如何合理抵扣这些进项税额，成为企业财务管理中的重要环节。本文将从报销抵扣增值税的概念、意义、流程及注意事项等方面进行详细阐述。一、报销抵扣增值税的概念报销抵扣增值税，是指...

准予从销项税额中抵扣的进项税额1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,是指增值税一般纳税人在购进劳务、服务、无形资产或不动产时,取得对方的增值税专用发票已注明的增值税税额。2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,是指进口货物报关进口时海关代征进口环节增值税,从海关取得进口增值税专用缴款书上已注明的增值税额。进口增值税抵扣增值税一般纳税人进口货物时应准确填报企业名称,确保...

增值税销项税额和进项税额区别「如何抵扣、计算实例」销项税纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率进项税纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率说的通俗一点就是：进项税和销项税的区别就是销项税是应交增值税明细...

什么情况下进项税额不需要转出呢我国增值税实⾏进项税额抵扣制度，即应缴增值税是销项税额减去进项税额之差。⽽增值税进项税额转出，是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出。也就是说，企业已作进项抵扣但后来转做他⽤，⽽税法不允许抵扣的进项税额，从当期进项税额中转出。应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发⽣的进项税税额中扣除，在会计处理中记⼊"进项税额转出"。除此以外，税法还规定⼀...

进口增值税抵扣增值税进项税额抵扣问题企业未入账固定资产（机械设备）消耗的费用进项税不可抵扣，税务部门的依据是《增值税条例》第十条，然而此条并没有列明企业未入账固定资产（机械设备）消耗的费用进项税不可抵扣，税务部门的前提是未入账固定资产视同没有，我们没查到相关法规，我们觉得这个假设前提不成立，请求法律援助，谢谢！专家回复：按照税法规定，可以抵扣进项税金的应该是企业购进货物或者接受应税劳务，体现为实际...

购进农产品取得海关进口增值税专用缴款书如何申报抵扣正确填写？一般纳税人企业购进农产品，取得海关进口增值税专用缴款书，如何申报抵扣？购进农产品，按照海关进口增值税专用缴款书上注明的税额作为进项税额。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务、未分别核算的，统一以海关进口增值税专用缴款书上注...

增值税进项税额抵扣规则详解增值税进项税额抵扣是指企业在购买固定资产、货物及服务等过程中，可以将支付的增值税税款以及其他符合规定的进项税额，扣除或抵减到应纳税额上的一种税收政策。该政策的实施对企业税负的减轻、促进经济发展等具有重要意义。本文将详细解读增值税进项税额抵扣规则。一、进项税额抵扣的基本规则根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及《财政部税务总局关于实施《中华人民共和国增值税暂行条例》若干规...

增值税抵扣范围具体哪些可以抵扣增值税是我国的税收中最常见的税类之⼀，⼀般是⼀般纳税⼈征收百分之⼗七，⼩规模纳税⼈征收百分之三。增值税有些也是可以抵扣的，下⾯店铺⼩编带⼤家⼀起来看看增值税抵扣范围哪些可抵扣，希望对你有所帮助。⼀、⼀般纳税⼈允许抵扣的项⽬包括：(⼀)从销售⽅取得的增值税专⽤发票上注明的增值税额。(⼆)从海关取得的海关进⼝增值税专⽤缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品，除取得增值税...

第1篇增值税是一种按照商品或服务增值额征收的税种，其核心特点在于“税负转嫁”和“链条抵扣”。在我国，增值税的抵扣制度为企业和个人提供了减少税负的途径。以下是常见商品增值税抵扣项目的详细解析。一、进项税额抵扣1. 增值税专用发票增值税专用发票是购买方在购买商品或接受服务时，销售方开具的一种凭证。它包含了商品的名称、数量、单价、金额、税率等信息。增值税专用发票是抵扣进项税额的重要依据。2. 普通发票普...

第1篇一、增值税进项抵扣时间的基本规定1. 货物进项抵扣时间（1）购进货物取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、运输发票等，应在开具之日起180日内抵扣。（2）购进货物取得的普通发票，应在开具之日起36个月内抵扣。2. 劳务进项抵扣时间（1）购进劳务取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等，应在开具之日起180日内抵扣。（2）购进劳务取得的普通发票...

第1篇一、增值税抵扣时间的概念增值税抵扣时间是指企业在计算增值税应纳税额时，可以将进项税额从销项税额中抵扣的时间范围。根据我国税法规定，增值税抵扣时间分为以下几种情况：1. 一般纳税人：在取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票等合法有效凭证的当期，可以抵扣进项税额。2. 小规模纳税人：在取得增值税普通发票、农产品收购发票等合法有效凭证的次月，可以抵扣进项税额。3. 特殊行...

 《经济法基础》第4章练习题 1.（多选）下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（    ）。A.房产税B.印花税C.关税D.个人所得税【答案】ABD【解析】选项C：由海关负责征收和管理。2.（不定项）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事玩具生产和销售业务。2018年11月有关经营情况如下：（1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额25600元；另支...

农产品加计扣除是什么意思农产品加计扣除是什么意思，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，假如不太了解，别焦急，本文比网校为大家整理了相关学问，一起来看看吧。农产品加计扣除是什么意思2021年7月，增值税税率实施"四并三"改革，农产品税率下调后，为了解决农产品深加工企业可能消灭的税负上升问题，赐予这部分企业维持扣除力度不变的过渡措施，也就是在11%扣除率的基础上加计了2个点，依据13%扣除率计算进项...

进项税额转出的计算方法进项税额转出是指在企业应纳税额中，将应纳税额中可以抵扣的进项税额转出来减免税额的一种方式。在Value Added Tax (VAT)系统中，企业可以将购买商品或接受服务过程中支付的增值税发票作为进项税额，用于抵扣销售商品或提供服务过程中产生的增值税，从而减少应纳税额。进项税额转出的计算方法主要涉及以下几个方面：1.进项税额的确认：企业在购买商品或接受服务过程中所支付的增值税...

∙国家税务总局∙关于深化增值税改革有关事项的公告∙国家税务总局公告2019年第14号∙【字体：大 中 小】 打印本页 ∙∙  现将深化增值税改革有关事项公告如下：  一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适...

12个案例详解农产品进项抵扣及涉税风险（精校版）严颖 海湘税语 2019-06-22纳税人购进农产品进项抵扣时，可能存在三种抵扣方式，认证抵扣、计算抵扣和核定扣除，符合条件的，还可以同时适用加计抵减政策，本文结合案例对于不同情形下进项税额如何抵扣以及存在的涉税风险进行详解。第一部分 进项如何抵扣农产品进项扣除率政策沿革，1994年1月1日—2017年6月30日为13%...

第1篇一、背景介绍成品油作为一种重要的能源产品，其生产和销售过程中涉及多个环节，包括原油开采、炼制、批发、零售等。在我国，成品油销售企业需要按照国家规定缴纳增值税。本文将通过一个具体的例题，详细讲解成品油增值税的计算过程。二、例题设定某成品油销售企业（以下简称“企业”）为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。该企业在2023年4月销售成品油，相关数据如下：1. 销售成品油1000吨，每吨售价为50...

增值税试题及答案解析一、选择题1. 以下哪种货物属于增值税的免税项目？  A. 农业生产者销售的自产农产品  B. 饮料制造业销售的产品  C. 煤炭开采业销售的原煤  D. 烟草制造业销售的产品  答案：A  解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，农业生产者销售的自产农产品属于免税项目。而饮料制造业、煤炭开采业和烟草制...