我国现行税收征管模式中存在的问题及对策研究[摘要]我国经过前两次、特别是第二次征管改革后，税收征管基本上实现了由传统的手工操作为主的粗放型管理向以计算机处理为主的集约型管理转变，由以纳税人为对象的“保姆式”管理向“服务型”管理的转变，初步建立了新型税收征管模式。但是，随着征管改革的不断深入，一些新的矛盾日益显现，羁绊着改革的进程。在此，就现行税收征管模式存在的问题及如何通过进一步深化改革解决这些问...

税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是(    )。A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（    ）A.课税对象      B.税收优惠 C.税率        D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( ...

《税务管理》教学大纲课程编号：课程名称：《税务管理》　适用专业：会计（税务会计方向）总学时：60学时        讲课学时：40学时      　实验学时：20学时学　分：4分一、课程性质、目的和任务《税务管理》是会计（税务会计方向）的主要专业业务课。本课程以经济学理论、管理学理论、法学理论为基础，介绍和阐述了税务管理的基本...

2.3纳税服务的理论综述2.3.1纳税服务与公共税收管理的关系一是税收征纳关系。正确认识和处理好税收征纳关系，是做好纳税服务工作的重要前提。税收征纳关系是征纳双方权利与义务的统一体，我国税收征管法对此作出了明确的规定。纳税服务，对税务部门而言，是一项法定职责和义务；对纳税人而言，则是一项基本权利。税务部门要坚持权利和义务对等，切实增强为纳税人服务意识，保障纳税人合法权益。要树立公平服务意识。纳税服...

2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案单选题（共40题）1、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（　）。A.成本法B.市场法C.收益法D.估值法【答案】 A2、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分...

国家税务总局关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知 文章属性 ∙【制定机关】国家税务总局 ∙【公布日期】2009.05.25 ∙【文 号】国税函[2009]272号 ∙【施行日期】2009.05.01 ∙【效力等级】部门规范性文件 ∙【时效性】部分失效 ∙【主题分类】消费税 正文*注：本篇法规中附件2《各牌号规格卷烟消费税计税价格》填表说明已被《国家税务总局关于更正＜各牌号规格卷烟消费税计...

税收实体法名词解释    税收实体法是指制定在法律实体层面,对税收征收和纳税行为进行规范的法律。其基本理念是,税收征收和纳税应该只涉及经济实体的经济活动,而不涉及经济实体本身,从而避免将税收征收和纳税行为与经济实体联系起来,避免税收歧视。税收实体法通常涉及以下几个方面的名词解释:代理税务    1. 税务实体:指在税法中被视为纳税义务人的实体,可以是公司、企...

代理记账公司笔试题目1．个体工商户的业务招待赀要将合法J改据报审后在(  )以内据实扣除。A．3%    B．5%    C．2%    D. lO%2．个体工商尸用于个人和家庭的支出应在(  )。A．税前列支B．税后列支C．营业外支出中列支D．管理费用中列支3．个体工商户的各种账簿、凭证、表格按规定必须保存(&nbs...

税务师考试《涉税实务》模拟题及答案解析一、单项选择题（共20题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.2018年2月1日起，纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后（  ）日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后（  ）日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在（  ）日内向主管税务机关...

由于企业的涉税事项存在于企业经营活动的各个环节，而如今，越来越复杂的税收政策体系，越来越复杂的企业交易行为和越来越严格的税务征管措施，使得企业的涉税风险日益暴露；如何正确应对企业税务风险以及做好防范措施呢下面就听听资深的财务人员为大家总结的几个要点吧一健全制度基础1.完善企业内控制度当前，我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在；为避免税...

征收方式 税务机关根据各税种的不同特点和征纳税双方的具体条件而对纳税人应纳税款入库所确定的计算、征收税款的形式和方法。  1、查帐征收 是指由纳税人自行换算出计税金额向税务机关申报， 税务机关对纳税人进行定期或不定期检查，检查其会计帐目和会计凭证，核实其应纳税额。实行此种征收方式的纳税人必须具备的条件是：财务会计制度健全，按照企业财务通则、企业财务会计准则和财务会计制...

注册会计师CPA税法模拟题2020年(41)(总分100,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴消费税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴消费税、城建税并加收滞纳金(滞纳时间50天)和(与各自的税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的消费税、城建税及滞纳金、合计为(   ...

税务管理制度税务管理制度一、目的为规范公司税务管理，切实履行企业的纳税义务，合法合规地开展经营活动，保障国家财政安全，完善公司内部税务管理制度，规范税务管理行为，减少税收风险和税收负担，实现税收合规化、科学化、专业化，保障公司良性发展。二、范围本制度适用于公司各项税收活动管理，包括但不限于企业所得税、增值税等各项税收。三、制度制定程序1.组织制定本制度的工作小组，确定编写本制度的主要负责人。2.研...

装订报税分岗实训总结    这次的实习，我主要负责装订、报税两项工作。因为这两项是需要我们做会计报表，所以我们要提前两个月到公司熟悉一下，并且我对这两项工作都比较熟悉。在装订报税之前，我就已经在网上查阅了很多关于报税业务的资料如发票种类、税率、发票编码等相关信息；在税务师事务所里更是提前接触了各种税票单据。经过这些工作以后，我对税务师事务所是有了一定的了解了，因为税务师事务所经...

浅议基层纳税服务工作中存在问题及对策 近两年来，按照国家税务总局新时期改进和加强纳税服务工作的总体部署，各地税务部门积极转变服务观念、完善服务手段、搭建服务平台、创新特服务，在优化纳税服务工作上取得了很大的进展。而作为国税工作的最前沿阵地，基层税务局在纳税服务整体水平提高中起着举足轻重的作用，是所有制度、举措得以落实执行的关键环节，因此，如何提高基层纳税服务水平是一项长期而艰巨的任务。笔者通过对...

∙ 【法规标题】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 ∙ 【颁布单位】国家税务总局 ∙ 【发文字号】 ∙ 【颁布时间】2005-10-16 ∙ 【失效时间】 ∙ 【法规来源】v/view.jsp?code=200510181341598578∙ 【全文】 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国家税务总局国家税务...

税法税务登记规定税务登记是指纳税人按照国家税法规定，向税务机关进行登记备案，以便税务机关依法管理纳税人的纳税行为和纳税义务。税法税务登记规定了纳税人的登记主体、登记事项、登记程序以及登记后的税务管理等方面的内容。一、登记主体税务登记的主体是纳税人，包括法人、非法人组织和个人三类。1. 法人法人是指根据法律成立，并具有独立法人资格的企业、事业单位、社会团体等组织。法人纳税人应当按照税法规定，在成立后...

纳税评估工作规程（试行）第一章 总  则第一条 为促进税法遵从，强化税源管理，规范纳税评估工作，降低税收风险，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则等法律、行政法规的规定，结合税收征管实际，制定本规程。第二条 纳税评估是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人（含扣缴义务人，下同）申报纳税情况的合法性和合理性进行审核评价，综合判断...

日常税务管理流程节点总经理财务经理财务部相关规程/表单日常税务管理流程说明流程节点责任人工作说明1税务核算财务部财务部门在应纳税事项发生后，在税务部门规定的时限内及时按计税基数和法定税率进行税务核算2编制会计转账凭证根据税务核算的结果编制会计转账凭证，并取得财务经理的签字认可3填写或打印纸质税务申报表1.如通过网上申报的税款，则税务会计在线填写纳税申报表，在提交给税务部门前，打印纳税申报表2.如通...

重庆市国家税务局关于印发《重庆市国家税务局纳税服务工作规范(试行)》的通知 文章属性 ∙【制定机关】重庆市国家税务局 ∙【公布日期】2005.11.18 ∙【字 号】渝国税发[2005]260号 ∙【施行日期】2005.11.18 ∙【效力等级】地方规范性文件 ∙【时效性】现行有效 ∙【主题分类】税收征管 正文重庆市国家税务局关于印发《重庆市国家税务局纳税服务工作规范(试行)》的通知代理税务（渝国...

纳税人维权服务中心管理制度第一章 总则第一条 为了维护纳税人的合法权益，监督税务机关依 法行使职权，提高纳税服务水平，构建和谐征纳关系，根据 《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、  《国家 税务总局关于纳税人权利与义务的公告》(公告 2022 第 1 号) 等有关规定，结合税收工作实际，制定本制度。第二条  本制度合用于烟台市福山区纳税人权益的维 护工作。第二章 纳税...

第十八章税务咨询和税务筹划第一节税务咨询一、税务咨询的概念（了解，能力等级1）税务咨询的内容主要有税收政策、办税程序以及有关涉税事项等。税务咨询是税务代理业务中最具普遍性的服务内容。税务咨询是一项智能和知识转让的服务行为。税务咨询机构分为税务机关和民间两种形式。★（一）税务咨询的形式和特点（熟悉）税务咨询的形式一般有口头咨询、书面咨询、网络咨询、常年税务顾问（二）税务咨询的内容（了解）税务咨询的内...

第四章（一）纳税申报一、单项选择题1、增值税和消费税规定纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（ ）内申报纳税。A、5日；   B、10日；   C、15日；   D、3日。2、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送（ ）。A、预缴企业所得税纳税申报表；   B、企业所得税纳税申报表；C、财务会计报告；     &nb...

第一章 税务会计概论学习目标  掌握税务会计的概念结构、税制的构成要素，明确纳税人的基本权利义务等。具体目标如下：  知识目标：了解税务会计的目标、基本前提和一般原则，掌握税收制度的基本构成因素。  技能目标：掌握税务会计与财务会计的联系与区别  能力目标：理解财务会计的基本作用，了解纳税人的各项权利和义务。一、税务会计概念税务会计是以国家现行税收法...

注册税务师考试辅导《税务代理实务》第七章讲义1纳税审查的基本方法  掌握代理纳税审查的基本方法  了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法。注意比较分析法和控制计算法的区别  一、顺查法和逆查法  针对查账的顺序不同  顺查法：原始凭证→账簿→报表  逆查法：报表→账簿→原始凭证  二、详查法和...

浙江省税务代理服务收费标准序号服务  项  目服  务    内    容服务对象及计费依据收费标准一代理涉税登记1开业、注销税务登记代办开业，注销税务登记有关手续，代领税务登记证，并向纳税人进行税务登记证使用管理等方面知识辅导。企业180元/次个人80元/次2变更税务登记、税务登记年检代办变更税务登记，税务登记年检有关手续，代...

税务争议的预防及税务争议解决对策研究⼀、当前税务争议的焦点问题：税务争议是指税务机关在实施税务⾏政⾏为的过程中，与税务⾏政相对⼈（包括纳税⼈、代征⼈、代扣代缴义务⼈等）之间发⽣的争议，或者说，税务⾏政相对⼈认为税务机关的具体⾏政⾏为侵犯其合法权益⽽引起的争议。当前税务争议的焦点问题主要是：1、税收政策变动频繁，尤其是相关购房税收政策频繁出台，朝令⼣改，令纳税⼈⽆所适从，因缴纳时间不同⽽造成巨⼤税负...

2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案题目一二三四五六总分得分第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题 2.00 分) 根据代理建账建制的基本要求，以下个体工商户，应当设置复式账的有（）。A. 提供加工劳务，月销售额50000元B. 注册资金在35万元C. 从事电动自行车的生产，月销售额55000元D. 从事服务行业，月销售额30000元E. 从事小家电的零售，月销...

2001年注册税务师税务代理实务试卷及参照解答一、 单项选择题（共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）   1.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（  ）罚 。   A． 1倍以上5倍以下        B． 10倍以下  ...

纳税评估管理办法（试行）第一章  总则    第一条  为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律、法规，结合税收征管工作实际，制定本办法。     第二条  纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税...