精品文档Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查5个案例，教您学会“应交税费-待抵扣进项税额”的会计核算!“待抵扣进项税额”不仅是一般纳税人的专属科目了1、财会[2016]22号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额...

增值税总结归纳增值税是一种以货物和服务的增值额为计税对象的一种税种，适用于国内的商品、加工修理修配劳务以及进口货物的销售和委托加工、修理修配劳务的债务人的销售。增值税的实施对于促进国民经济的发展，完善税收体系，提高税收收入具有重要意义。本文将对增值税的基本概念、税率调整、纳税人分类和申报缴纳等方面进行总结归纳。一、增值税基本概念增值税的基本概念是指税务机关按照法定的税率和办法，对纳税人在货物和劳务...

山东省国家税务局关于加强增值税固定资产进项税额抵扣管理的意见 文章属性 ∙【制定机关】山东省国家税务局 ∙【公布日期】2010.05.31 ∙【字 号】鲁国税函[2010]235号 ∙【施行日期】2010.05.31 ∙【效力等级】地方规范性文件 ∙【时效性】现行有效 ∙【主题分类】增值税 正文山东省国家税务局关于加强增值税固定资产进项税额抵扣管理的意见（鲁国税函〔2010〕235号）各市国家税务...

本章考点精讲五、一般计税方法应纳税额的计算★★（二）进项税额的计算1.准予抵扣的进项税额的具体规定类型抵扣凭证进口增值税抵扣抵扣金额扣税程序凭票抵扣（1）增值税专用发票（2）完税凭证发票上列示的税额纳税信用A、B级取消增值税发票认证海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣类型抵扣凭证抵扣金额计算抵扣农产品收购发票或农产品销售发票一般情况：买价×13%特殊情况：烟叶收购金额=收购价款×（1+10%）10...

进项税额的会计处理（一）购进货物或应税劳务和进口货物的进项税额 1、购进免税农业产品。购进免税农业产品，是指向农业生产者购入农业初级产品。 例1：某纳税人从某农场购入水果5吨，支付买价10000元。该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨。其进项税额=10000元×10%=1000元。会计分录为： 借：商品采购9000 应交税金——应交增值税（进项税额）1000 贷：银行存款10000 2、...

总局第59号公告：关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进进口增值税抵扣项税额抵扣问题国家税务总局公告2015年第59号 现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下： 一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。 二、上述增值税...

增值税可抵扣的发票：1.增值税专用发票、增值税电子专用发票2.机动车销售统一发票、3.海关进口增值税专用缴款书、4.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票、5.通行费电子发票、6.农产品销售发票或收购发票、7.接受国内旅客运输服务取得的注明旅客身份信息的汽车票、火车票、船票和飞机票（航空运输电子客票行程单）企业所得税：哪些票可以抵扣企业所得税一、一般纳税人开具的进项发票1、购进的商品发票。2...

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。通俗的讲，就是将销项税减去进项税的过程，进项税是你买东西的时候交给销售方的，销项税是你收到的购货方交给你的，你买东西是涉及到一次增值的过程，所以要缴增值税，而你通过加工则使其再次增值，所以购货的一方要交给你增值税，但你作为中间方交了两次增值税，所以国家规定可以...

不得从销项税额中抵扣进项税额的主要情形1.非增值税纳税人：非增值税纳税人不享受抵扣进项税的权利。2.纳税人购买不属于其生产、经营范围的货物或接受不属于其生产、经营范围的服务，相关进项税不能抵扣。3.购买进口货物增值税：进口货物增值税是在海关缴纳的，不计入销项税额和进项税额。4.纳税人购买的不动产，如房屋、土地等，相关进项税不能抵扣。5.纳税人无法提供法定税务发票或者其他符合财政部门规定的发票、收据...

新增值税法下固定资产的会计核算方法浅谈宋晓薇（吉林市万信九年制学校，吉林吉林132001）摘要：2009年新增值税法的实行，在会计核算方面形成了不小的波动，许多的核算方法都有了根本性的变化。对于事业单位而言，固定资产的核算本身就是一件不容小觑的事情，新增值税法的出台，更是加大了这种难度，本文针对这种情况，对于固定资产的新核算法有了一定的探讨并且给出了合理的建议以供参考。关键词：新增值税法；固定资产...

增值税专用发票，超过抵扣期限，是否可全额入账，政策依据是什么？如果发票属于跨年发票呢？增值税专用发票，超过抵扣期限，是否可全额入账，政策依据是什么？如果发票属于跨年发票呢？专家回复：1、除符合国家税务总局公告2011年第78号或50号公告相关规定的逾期未认证或已认证但逾期抵扣的增值税专用发票可以按文件规定的程序办理抵扣外，其余逾期未抵扣的增值税专票应当按照国税函[2009]617号的规定，不得计算...

工程施工进项税抵扣规定是指在工程施工过程中，纳税人购买货物、接受应税劳务或服务支付的增值税额，可以从其销售工程应税项目的增值税额中抵扣。根据我国税法规定，工程施工进项税抵扣范围主要包括以下几个方面：一、增值税专用发票抵扣纳税人从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以从销项税额中抵扣。这里需要注意的是，取得的增值税专用发票必须是真实、合法的，且与购进货物、接受应税劳务或服务相对应。二、海关...

第四章　增值税、消费税法律制度  一、单项选择题  1.下列各项中，不属于税收的特征的是（　）。  A.自愿性  B.固定性  C.无偿性  D.强制性  『正确答案』A『答案解析』税收是国家为实现其职能，凭借政治权力“强制”征收的，其特征为强制性而非自愿性。  2.（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税...

第1篇在我国的税收体系中，增值税是一种重要的税种，它以商品和服务的增值额为计税依据，具有中性税收的特点。然而，除了增值税之外，还有其他一些税种在特定条件下也可以进行抵扣。这些税金主要包括消费税、关税、教育费附加、地方教育附加、城市维护建设税等。本文将详细探讨除增值税外应抵扣的税金的相关问题。一、消费税消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税种，它通常以消费品的销售额或销售数量为计税依据。在我国，...

防范增值税专用发票虚开的实践与思考近几年，随着金税工程的逐步完善，对增值税专用发票违法犯罪活动打击力度的加强，虚开增值税专用发票犯罪势头得到一定程度的遏止，但并没有得到完全控制。真票假开、非法代开等违法犯罪活动依然猖獗，不法分子利用其他不合法的抵扣凭证进行违法抵扣，从而达到少缴税款的情形依然比比皆是，严重扰乱了正常的税收秩序。究其原因，除了少数不法分子受利益驱使而实施违法行为外，与税收相关制度的不...

增值税税法总结增值税的一些总结增值税是一种以货物和服务增值额为税基的流转税，是国家主要的税收来源之一。增值税法是国家对增值税征收和管理的法律规定，下面是增值税税法的一些总结：1. 纳税人：增值税纳税人是根据法律规定进行纳税的单位或个人。一般来说，纳税人包括企业、个体工商户等。纳税人应按规定办理税务登记、申报纳税等手续。2. 税率：增值税税法规定了不同行业和商品的税率。一般来说，增值税的税率有17%...

中级经济法-增值税法律制度(八)一、单项选择题(总题数：20，分数：40.00)1.某书店是增值税一般纳税人，2014年4月销售图书取得含税销售额6.78万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项额为______万元。 A.0.78 √ B.0.88 C.0.99 D.1.15 图书适用的增值税税率为低税率13%，由于销售图书的销售...

第1篇增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征收的税收，它在全球范围内被广泛采用。在我国，增值税是税收体系中的主体税种之一，对于促进我国经济发展、规范市场经济秩序具有重要意义。本文将对增值税的计算方法进行总结，以帮助读者更好地理解这一税收制度。一、增值税概述1. 增值税的定义进口增值税抵扣增值税是指对商品生产、流通和消费环节中增加的价值部分征收的一种税收。其...

注册会计师税法（增值税法）模拟试卷27(总分58,考试时间90分钟)单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1. 某增值税一般纳税人2018年3月销售三批同样的货物，每批各1 000件，不含税销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元／件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正...

增值税热点知识点总结一、增值税的基本概念增值税是一种按“增值”环节征税的税收制度，是以企业产品的增值额作为征税对象，按照一定的税率征收的一种商品流转税。增值税是广义货物服务税，是一种流转税。增值税是指税务部门按照法律规定的税率和征收关系，对货物、加工、修理、成品收购等生产、经营单位的流转征税。二、增值税的纳税人1. 一般纳税人2. 小规模纳税人三、增值税税率增值税有多种税率，主要包括17%、13%...

增值税如何正确计算和缴纳在当今的经济活动中，增值税是一个重要的税种，对于企业和个人的经济行为都有着重要的影响。正确理解和掌握增值税的计算和缴纳方法，不仅是遵守法律法规的要求，也是保障自身经济利益的关键。增值税，简单来说，是对商品或服务在流转过程中增值部分所征收的一种税。其征收范围广泛，涵盖了销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等多个领域。一、增值税的计算方法增值税的计算主要有...

湖北省营改增政策执行最新口径编者按2017年4月28日财政部、国家税务总局出台了《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号，以下简称37号文）,自2017年进口增值税抵扣7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。该文1500字中关于农产品抵扣的规定却多达921个字，占比61.4%。37号文第二条明确了不少农产品抵扣进项税额新规，还创造了一段行文佳话，且...

第1篇一、引言增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征税的税种。我国自1979年开始实行增值税，经过多年的发展和完善，已经成为我国税收体系中的重要组成部分。本文将对增值税的主要法律规定进行详细阐述。二、增值税的概念和特点1. 概念增值税是以商品或劳务在生产经营过程中新增加的价值额为征税对象的一种流转税。其征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物...

第二章￿增值税目录增值税1增值税概述2增值税纳税人与征税对象3增值税税额计算4增值税税款缴纳5增值税出口退税第三节增值税税额计算知识点1.税率选择2.税收优惠3.税额计算￿3.税额计算销售额地确定一般纳税人增值税一般计税方法下应纳税额计算一般纳税人适用简易计税法应纳税额地计算纳税人跨县提供建筑服务增值税应纳税额计算￿小规模纳税人增值税应纳税额计算进口货物增值税应纳税额计算￿（二）一般纳税人增值税一...

第二章  增值税练习题一、单项选择题1.按照现行增值税法的规定，下列项目应当征收增值税的有（　）。A.融资租赁业务B.纳税人销售货物同时代办保险而收取的保险费 C.邮政部门报刊发行D.商品期货的交割2.纳税人销售下列货物，可免征增值税的是( ) A.农用薄膜        B.日用百货 C.旧货       ...

注册税务师税法(Ⅰ)-3(总分100,考试时间90分钟)一、多项选择题1. 下列选项中，应当缴纳增值税的有______。A. 汽车修理厂提供汽车的修配B. 城建公司提供房屋的修理C. 桥梁公司提供桥梁的维修D. 纳税人提供的技术转让、技术开发服务E. 纳税人提供的有形动产租赁服务2. 关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有______。A. 宠物饲料属于免征增值税的饲料范围B. 品和用具免...

临沂2022继续教育国家税收答案1、实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且（  ）的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。A、因洪水造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣 B、因社会突发事件造成增值税扣税凭证未按期申...

第1篇一、概述增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征收的税种。澳大利亚作为世界上较早实施增值税的国家之一，自1985年7月1日起实行增值税制度。本文旨在详细介绍澳大利亚增值税的计算依据，以帮助读者更好地理解澳大利亚增值税的征收原则和计算方法。二、增值税计算依据1. 增值税税率和征收范围澳大利亚增值税的税率为10%，适用于绝大多数商品和服务的销售。但以下几种...

  一、增值税专用发票的认证增值税专用发票的认证  1、登录增值税发票选择确认平台勾选确认；  （1）勾选认证实施范围  目前可以适用取消增值税发票认证政策，可以采用勾选认证的纳税人包括：2015年度纳税人信用等级在B以上的增值税一般纳税人以及营改增试点被新纳入的增值税一般纳税人。  （2）勾选认证操作方法  上述纳税人取得销售方使用增值...

增值税纳税申报表(一般纳税人适用)一、纳税人信息1. 纳税人名称：________________________2. 纳税人识别号：________________________3. 地址、电话：________________________4. 开户行及账号：________________________ 二、税款所属期1. 本期年月：______年______月 1 日至______年...