2.3纳税服务的理论综述2.3.1纳税服务与公共税收管理的关系一是税收征纳关系。正确认识和处理好税收征纳关系，是做好纳税服务工作的重要前提。税收征纳关系是征纳双方权利与义务的统一体，我国税收征管法对此作出了明确的规定。纳税服务，对税务部门而言，是一项法定职责和义务；对纳税人而言，则是一项基本权利。税务部门要坚持权利和义务对等，切实增强为纳税人服务意识，保障纳税人合法权益。要树立公平服务意识。纳税服...

税务审批流程简化提升办税便利性税务审批流程的简化对于提升办税便利性具有重要意义。随着社会经济的发展，税务审批流程逐渐趋于复杂，给纳税人带来了很多不便。为了改善这一状况，税务部门采取了一系列措施来简化税务审批流程，并不断努力提升办税便利性。本文将就这一问题展开讨论。正文：一、简化审批流程代理税务为了提升办税便利性，税务部门积极推进税务审批流程的简化。首先，税务部门对纳税人提交的申报材料进行精简，要求...

代理税务税务师《涉税服务实务》模拟试卷五（含答案）[单选题]1.关于税务行政案件级别管辖的说法，不正确的是()。A.级别管辖属于法定（江南博哥）管辖B.基层人民法院管辖第一审税务行政案件C.高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的税务行政案件D.管辖全国范围内重大、复杂的第一审税务行政案件  参考答案：C参考解析：高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审税务行政案件。[单选题...

第一章 关于纳税人的权利规定    我国宪法规定：“中华人民共和国公民有依法纳税的义务。”依据宪法新修定的《税收征管法》总则第一条就明确阐明：“保护纳税人的合法权利”。因此，税法在确定税务机关征税权力和纳税人履行纳税义务的同时，相应规定了税务机关应尽的义务和纳税人享有的税收权利，如纳税人享有申请延期纳税权、申请减税免税权、多缴税款申请退还权、不服税务机关的处理决定申请复议或提起...

2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案单选题（共40题）1、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（　）。A.成本法B.市场法C.收益法D.估值法【答案】 A2、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分...

国家税务总局关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知 文章属性 ∙【制定机关】国家税务总局 ∙【公布日期】2009.05.25 ∙【文 号】国税函[2009]272号 ∙【施行日期】2009.05.01 ∙【效力等级】部门规范性文件 ∙【时效性】部分失效 ∙【主题分类】消费税 正文*注：本篇法规中附件2《各牌号规格卷烟消费税计税价格》填表说明已被《国家税务总局关于更正＜各牌号规格卷烟消费税计...

税收征管法 目录[隐藏]税收征管法概念 税收征管法的特征 2001年《税收征管法》的第二次修订 税收征管法的适用范围  [编辑本段]税收征管法概念  从广义上说，税收征管法是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。包括国家权力机关制定的税收征管法律、国家权力机关授权行政机关制定的税收征管行政法规和有关税收征管的规章制度等。税收征管法属于税收程序法，它是以规...

第6章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.下列属于税务机关享有的权利是（  ）。A.为纳税人资料保密B.追征纳税人偷逃税款C.依法接受纳税人停业登记D.依法退还多征的税款2.下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的税种是（  ）A.增值税B.消费税C.营业税D.车辆购置税3.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ...

税务师考试《涉税实务》模拟题及答案解析一、单项选择题（共20题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.2018年2月1日起，纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后（  ）日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后（  ）日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在（  ）日内向主管税务机关...

征收方式 税务机关根据各税种的不同特点和征纳税双方的具体条件而对纳税人应纳税款入库所确定的计算、征收税款的形式和方法。  1、查帐征收 是指由纳税人自行换算出计税金额向税务机关申报， 税务机关对纳税人进行定期或不定期检查，检查其会计帐目和会计凭证，核实其应纳税额。实行此种征收方式的纳税人必须具备的条件是：财务会计制度健全，按照企业财务通则、企业财务会计准则和财务会计制...

注册会计师CPA税法模拟题2020年(41)(总分100,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴消费税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴消费税、城建税并加收滞纳金(滞纳时间50天)和(与各自的税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的消费税、城建税及滞纳金、合计为(   ...

税法一税法二和涉税服务实务    税法一、税法二和涉税服务实务是指与税法相关的两个不同的法律条文，以及在税务领域提供的涉税服务实践。税法一通常指的是一国或地区的主要税法，它规定了纳税人应缴纳的税种、税率、税务申报和缴纳程序等方面的内容。税法一对于纳税人来说具有强制性，纳税人必须按照税法一的规定来履行纳税义务。税法二是相对于税法一而言的，它可以是补充性的法律条文，也可以是一些特定...

2007年注册税务师（税务代理实务）真题试卷及答案与解析一、单项选择题共10题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。1  按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须按规定办理注册登记手续。对于(    )，给予执业备案。（A）在3个月内申请办理注册登记的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审...

税务登记表（适用临时税务登记纳税人） 填表日期：纳税人名称纳税人识别号类  型请选择对应项目打“√”□        领取临时营业执照  □      承包租赁经营   □    企业承包工程或劳务组织机构代码批准设立机关批准设立文号开业（设立）日期生产经营期限证照名称证...

授权委托书在税务申报中的重要性税务申报是企业和个人每年都需要履行的一项义务，也是税务管理部门对纳税人征收税款的重要途径。为了保证申报的准确性和有效性，授权委托书在税务申报中起着至关重要的作用。本文将介绍授权委托书的定义和功能，以及在税务申报中的具体应用。一、授权委托书的定义和功能授权委托书是指纳税人将代理人授权代为办理税务事务的书面委托文件。它是纳税人与代理人之间建立法律关系的重要凭证，正式授权代...

浅议基层纳税服务工作中存在问题及对策 近两年来，按照国家税务总局新时期改进和加强纳税服务工作的总体部署，各地税务部门积极转变服务观念、完善服务手段、搭建服务平台、创新特服务，在优化纳税服务工作上取得了很大的进展。而作为国税工作的最前沿阵地，基层税务局在纳税服务整体水平提高中起着举足轻重的作用，是所有制度、举措得以落实执行的关键环节，因此，如何提高基层纳税服务水平是一项长期而艰巨的任务。笔者通过对...

涉税中介机构业务规模指1. 引言涉税中介机构是指专门从事税务代理、税务咨询和税务培训等服务的机构。涉税中介机构在税务领域发挥着重要的作用，为纳税人提供全方位的税务服务，帮助纳税人合法合规地履行税务义务，提高纳税人的税务管理水平。业务规模指标是评估涉税中介机构发展水平和经营状况的重要指标之一。本文将从涉税中介机构的业务范围、业务规模的计算方法以及业务规模指标的意义等方面进行详细介绍。2. 涉税中介机...

∙ 【法规标题】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 ∙ 【颁布单位】国家税务总局 ∙ 【发文字号】 ∙ 【颁布时间】2005-10-16 ∙ 【失效时间】 ∙ 【法规来源】v/view.jsp?code=200510181341598578∙ 【全文】 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国家税务总局国家税务...

广东省电子税务局用户与实名办税常见问题及解答20161207更新一、 税收实名制管理的办税人员哪些？答：办税人员包括法定代表人（负责人、业主）、财务负责人、办税员、税务代理人和经法定代表人（负责人、业主）授权的其他人员。对涉及办理发票种类核定与调整、发票领用、发票代开等发票业务的纳税人，法定代表人（负责人、业主）需实名登记。例如A企业需购，法定代表人无论是否到分局领用发票，该法定代表人均应实...

企业涉税事务思考与练习题模块一代理税务一、判断正误：1．国家征税是为了满足政府及其工作人员的生活需要。（　）2．只要国家认为需要，就可以随时随地向居民和居民征税。（　）3. 纳税人只有纳税的义务，没有其它的权利。（　）4. 税收的强制性意味着纳税人必须按税务机关的要求纳税。（　）5. 税收的固定性对征纳双方都有约束力。（　）二、单项选择：1.下列不属于税收的特性的是（  ）A、固定性&n...

云考网９1 云南省2023注册税务师考试税务代理八第章知识点第八章货品和劳务税纳税申报和纳税审核知识点一：增值税纳税申报和纳税审核一、增值税旳征税范围及纳税审核(一）基本规定增值税旳征税范围：在我国境内销售货品(有形动产）或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货品。(二）视同销售行为（三）混合销售行为——一项行为波及增值税和营业税旳征税范围（四)兼营非应税劳务——多项行为波及增值税和营业税旳征税范围...

税法税务登记规定税务登记是指纳税人按照国家税法规定，向税务机关进行登记备案，以便税务机关依法管理纳税人的纳税行为和纳税义务。税法税务登记规定了纳税人的登记主体、登记事项、登记程序以及登记后的税务管理等方面的内容。一、登记主体税务登记的主体是纳税人，包括法人、非法人组织和个人三类。1. 法人法人是指根据法律成立，并具有独立法人资格的企业、事业单位、社会团体等组织。法人纳税人应当按照税法规定，在成立后...

税务实名认证流程    税务实名认证是在税务机关认可的税务信息系统中核实纳税人身份信息的一项必要措施。它是在税务管理中进行身份认证的重要一环，为确保纳税义务的真实性、正确性、随时可查的目的。    一、税务实名认证类别    1、纳税人自身实名认证：纳税人需按照《税收管理法》要求，携带本人有效身份证件，到税务机关办理税收登记，开立税号，即...

第二章  税务管理概述（课后作业）一、单项选择题1。下列各项中，不属于税收管理权的是（    ）.A。税法制定权B.税种的开征与停征权C.税法的解释权D。税目的增减与税率的调整权2。下列税种中，由国家税务局系统负责征收和管理的是(    )。A.车辆购置税B。土地增值税C.车船税D。城镇土地使用税3。下列关于2009年以后企业所得税的征管范围的表述...

国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告  国家税务总局公告2019年第20号 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税（以下称留抵退税）制度。为方便纳税人办理留抵退税业务，现将有关事项公告如下：  一、同时符合以下条件（以...

税务师《涉税服务实务》章节训练营第一章 导论涉税专业服务的概念特点多项选择题下列关于涉税专业服务的特点的表述，正确的有（　）。A.涉税专业服务行业是沟通税务机关与纳税人的中介,与征纳双方存在利益冲突B.税务师执业的独立性是指税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预C.公正性是涉税专业服务行业执业的基本要求，离开公正性,涉税专业服务行业的存在...

国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知 文章属性 ∙【制定机关】国家税务总局 ∙【公布日期】2004.06.07 ∙【文 号】国税发[2004]第68号 ∙【施行日期】2004.06.07 ∙【效力等级】部门规范性文件 ∙【时效性】失效 ∙【主题分类】增值税,税收征管 正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月3...

纳税评估工作规程（试行）第一章 总  则第一条 为促进税法遵从，强化税源管理，规范纳税评估工作，降低税收风险，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则等法律、行政法规的规定，结合税收征管实际，制定本规程。第二条 纳税评估是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人（含扣缴义务人，下同）申报纳税情况的合法性和合理性进行审核评价，综合判断...

重庆市国家税务局关于印发《重庆市国家税务局纳税服务工作规范(试行)》的通知 文章属性 ∙【制定机关】重庆市国家税务局 ∙【公布日期】2005.11.18 ∙【字 号】渝国税发[2005]260号 ∙【施行日期】2005.11.18 ∙【效力等级】地方规范性文件 ∙【时效性】现行有效 ∙【主题分类】税收征管 正文重庆市国家税务局关于印发《重庆市国家税务局纳税服务工作规范(试行)》的通知代理税务（渝国...

纳税人维权服务中心管理制度第一章 总则第一条 为了维护纳税人的合法权益，监督税务机关依 法行使职权，提高纳税服务水平，构建和谐征纳关系，根据 《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、  《国家 税务总局关于纳税人权利与义务的公告》(公告 2022 第 1 号) 等有关规定，结合税收工作实际，制定本制度。第二条  本制度合用于烟台市福山区纳税人权益的维 护工作。第二章 纳税...