勾稽关系勾稽关系主要是指在不同的财务报表之间以及同一财务报表的不同会计科目或报表项目之间存在一定的关联或逻辑对应关系。勾稽关系一般可分为两种情况，一种是表内的勾稽关系，另一种是表间的勾稽关系。最基本的勾稽关系就是，资产=负债+所有者权益，收入-成本-费用=利润，现金流入-现金流出=现金净流量。表内关系主要是表内项目的加加减减，一般比较简单，主要是复核各报表项目是否加计正确，汇总是否有误。对于表间勾...

新收入准则下建造合同的会计核算新收入准则采用了“五步法”收入确认模型来确认和计量收入，不再区分销售商品、提供劳务和建造合同等具体交易形式，而是按照统一的收入确认模型来确认收入。在“五步法”收入模型下，建造合同的会计核算也发生变化，体现在新增了几个重要的会计科目以及具体的核算方法上。*（合同-分解单项履约义务-交易价格-价格在单项履约义务间分摊-履行时确认收入）*（某一时段履行的履约义务确认收入）一...

游戏行业品牌企业三七互娱调研分析报告1. 公司概况：国内网游研运前三强 (4)2. 发行运营：迎接短视频营销，流量运营具备规模效应 (6)3. 产品：践行“精品化、长线化和多元化”策略 (9)3.1. 研发能力：主体极光网络精品率高，增大研发人员投入 (10)3.2. 产品品类：守正出奇，“核心+多元化”多品类进击 (11)3.3. 产品储备：自研代理双驱动，多款产品具备精品预期 (12)4. 海...

            2012中国电影票房排行榜      据国家广电总局电影资金办数据显示，2012年上半年，内地电影票房77亿元，与去年同期票房57亿元相比，同比增长35%。其中国产影片票房25亿元，占比仅为32.5%。今年5月，国产片仅占当月总票房的13.8%，为上半年最低。  随着4月...

企业所得税季度预缴申报表（A类）中的，营业收入，营业成本，利润总额怎么填？收入成本按照报表，利润需调整。没有勾稽关系。营业成本不包含管理费用，财务费用，营业费用，主营业务税金及附加。利润总额不是会计报表上的利润总额，实际是调整后的所得额，如房地产预售收入不在会计上确认收入，但该处仍要填列；再如，上年有可弥补亏损，也要进行弥补后在填写。企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）中：营业收入=主营业务收入+...

判断题：1、《小企业会计制度》规定短期投资期末计价，采用总成本与总市价孰低法计量。对2、投资企业对被投资企业具有控制时，应采用成本法核算。错3、小企业会计制度规定，小企业在会计核算的时候，应遵循合理划分收益性支出和资本性支出的原则。对4、企业在销售商品时如有商业折扣的，在确认收入时应将商业折扣的部分扣除。对5、现金流量表是反映企业现金流入和流出的会计报表，小企业可以根据需要编制现金流量表。对2、《...

餐饮业一般执行小企业会计制度    餐饮业一般执行小企业会计制度。首先要想真实核算就必须建好账，需要建总账、现金账、银行帐、材料明细账、库存商品明细账、往来资金明细账及固定资产明细账。    科目主要设置现金、银行存款、应收账款、其他应收款、材料、库存商品、固定资产、累计折旧、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应缴税费、利润分配、本年利润、实收资本、...

山东省农业农村厅、山东省财政厅、山东银保监局关于做好2021年完全成本保险和收入保险工作的通知 文章属性 ∙【制定机关】山东省农业农村厅,山东省财政厅 ∙【公布日期】2021.07.05 ∙【字 号】鲁农计财字〔2021〕24号 ∙【施行日期】2021.06.01 ∙【效力等级】地方规范性文件 ∙【时效性】现行有效 ∙【主题分类】农业管理综合规定 正文  山东省农业农村厅、山东省财政厅、...

第三部分　考前抢分攻略攻略一　选择题答题技法突破技法一　利用地理规律【答题技法】方法1　利用时空分布规律时空分布规律反映地理事物在时间、空间上的有序变化，主要有正午太阳高度的时空分布规律、昼夜长短的时空分布规律、太阳辐射时空分布规律、气温和降水时空分布规律、陆地自然带空间分布规律、农业地域类型空间分布规律等。利用时空分布规律解题的步骤如下图所示：[典例1]　[2018·北京卷]如图为北半球某日02...

加拿大探亲签证爱人的收入证明英文版1. IMM5257 表(此表在电脑上填写，填写完毕后点击valid确认，填写完毕后检查无误后直接上传，无需签字)2. Travel history 历史旅游记录（过去10年中旅游的记录， 签证等）3. Proof of means of financial support财产状况证明 (此项包括主申请人，副申请人，邀请人及家属的缴税、工作收入等财政状况，所有中文...

2022年建筑单方造价指标汇总(供参考)很抱歉，该文章没有明显的格式错误或问题段落需要删除。以下是对每段话的小幅度改写：1、全现浇结构住宅楼：该项目包括建筑、装饰、采暖、给排水（含中水）、消防、通风、照明、动力、消防报警、电梯、可视对讲、有线电视、电话、防雷接地等14个专业。其中，包括电梯、消防、通风设备，普通灯具；公共局部粘贴地砖，天棚、墙面刷耐擦洗涂料，普通洁具、喷洒头。外墙外保温粘贴聚苯板，...

核定征收企业银行利息收入是否应缴企业所得税企业所得税是指国家对企业在一定时期内产生的所得征收的一种税种。而企业银行利息收入是指企业在银行存款中所获得的利息收入。那么，在核定征收企业银行利息收入是否应缴企业所得税这个问题上，我们需要考虑以下几个方面。首先，根据中国的税法规定，企业所得税适用于企业的经营所得。所谓经营所得是指企业在经营活动中获得的各种收入减去相应的成本、费用以及损失的差额。这意味着企业...

核定征收的条件    第一篇：核定征收条件    为了确保征收的公平性和合法性，核定征收的条件必须严格执行。核定征收是指依据相关法律法规和政策规定，对纳税人的财产、收入、行为等进行认定，并依此确定应纳税额的征收方式。    首先，核定征收的条件之一是纳税人必须具备纳税主体资格。纳税主体资格是指依法享有纳税义务和纳税权利的主体。例如，企事业...

一、题目河南生产经营所得核定征收个人所得税计算例题二、问题描述张某，男，1986年5月出生，河南省人，某公司职工，本月收入为10000元，其中工资性收入6000元，绩效奖金4000元，本月发放绩效奖金时，公司没有为其代扣代缴个人所得税，请结合本月张某的收入情况，根据河南省个人所得税法，计算张某本月应缴纳的个人所得税。三、解题思路根据河南省个人所得税法，计算张某本月应缴纳的个人所得税，可以按照如下步...

定率征收所得税企业也要汇算清缴  依照《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴治理方法〉的通知》(国税发〔XX〕79号)第三条及《企业所得税核定征收方法(试行)》(国税发〔XX〕30号)第十三条规定,实行按收入总额核定应税所得率征收所得税的纳税人年度终了后也要对全年的应纳所得税进行汇算清缴,汇算清缴期为年度终了后的5个月内。  汇算清缴的目的,一是按上一年度应纳税额的1/12...

企业所得税单选题  一、单项选择题１． 在下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（  ）Ａ． 在中国境内成立的合伙企业Ｂ． 在中国境内成立的外商合资企业Ｃ． 在外国成立，但实际管理机构在中国境内的企业Ｄ． 在外国成立，在中国境内无机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。２． 企业所得税的应纳税所得额计算公式正确的是（  ）Ａ． 应纳税所得额＝营业收入－不征税收...

湖南省国家税务局、省地方税务局关于印发《湖南省房地产开发企业所得税管理暂行办法》的通知 文章属性 ∙【制定机关】湖南省国家税务局,湖南省地方税务局 ∙【公布日期】2007.12.17 ∙【字 号】湘地税发[2007]91号 ∙【施行日期】2008.01.01 ∙【效力等级】地方规范性文件 ∙【时效性】失效 ∙【主题分类】企业所得税 正文湖南省国家税务局、省地方税务局关于印发《湖南省房地产开发企业所...

核定文件汇总01 法律一、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条    纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；(四)虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；(五)发生纳税义务，未按照...

企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）税款所属期：2009  年10月金额单位：元（列至角分）一、本表为按照核定征收方法（包括核定应税所得率和核定定额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在季度（月）和年度申报缴纳企业所得税时使用。二、具体项目填报说明1、第1行“收入总额”：填报当期取得的各项收入的合计金额。（按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报，同时必须填报附表《核定征收企业收入总额明...

天津市地方税务局关于房地产开发经营业务企业所得税政策问题的公告 文章属性 ∙【制定机关】天津市地方税务局 ∙【公布日期】2011.03.17 ∙【字 号】市局公告第3号 ∙【施行日期】2011.01.01 ∙【效力等级】地方规范性文件 ∙【时效性】现行有效 ∙【主题分类】房地产市场监管 正文天津市地方税务局关于房地产开发经营业务企业所得税政策问题的公告  根据《国家税务总局关于印发〈房地...

会计专业技术资格中级经济法（企业所得税法律制度）模拟试卷29(总分：56.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。(总题数：10，分数：20.00)1.下列提供劳务满足收入确认条件的，不符合确认收入规定的说法是( )。 A.安装费应根据安装完工进度确认收入 B.广告的制作费，应根据制作广告的完工进...

一、纳税收入与会计收入旳差别问题纳税收入重要涉及流转税纳税收入和公司所得税纳税收入，以销售商品旳增值税一般纳税人为例，流转税收入体现于《增值税纳税申报表》，公司所得税收入体现于《公司所得税年度纳税申报表》。在诸多IPO公司中，决定进行IPO之前会计报表重要用于纳税需求，往往采用开票确认收入旳措施，并始终保持增值税和公司所得税申报旳收入与原始报表上旳会计收入一致。进入IPO程序后，增值税收入和公司所...

个人所得税经营所得纳税申报表（A表）税款所属期：    年  月  日 至    年  月  日纳税人姓名：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□            金额单位：人民币元（列至角分）被投资单位信息名称　纳税人识别号（...

上海市企业所得税年度纳税申报表(B类)(样张)(1)    企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表（B类）    （所 属 年 度： ）    企业名称（盖章）：    填 报 日 期：    企业所得税年度纳税申报表（B类）    税款所属期间： 年 月 日 至 年 月...

青地税二函（2014）2号文件2013年度所得税问题回答 一、企业所得税部分1、租赁合同约定出租房屋的物业管理费、水费、电费、暖气费、煤气费等费用由承租方承担，但承租方收到户头为房东的发票，承租方可否可作为税前扣除的凭据？答：根据《企业所得税法》第八条的规定，如物业管理费、水费、电费、暖气费、煤气费等费用全部为承租方租赁的房屋或其生产经营活动所产生的，且与其取得收入有关、合理，可以凭相关...

Measures for Administration of the Levy of Income Tax on Non-tax-resident Enterprises by Assessment非居民企业所得税核定征收管理办法Issue: June 2010CLP Reference: 3230/10.02.20PRC Reference：国税发 [2010] 19号Promulgated:...

Measures for Administration of the Levy of Income Tax on Non-tax-resident Enterprises by Assessment 非居民企业所得税核定征收管理办法 Issue: June 2010CLP Reference: 3230/10.02.20PRC Reference: 国税发 [2010] 19号Promulgate...

2015年注册会计师资格考试内部资料税法第十章　企业所得税法知识点：非居民企业所得税核定征收办法核定征收● 详细描述：  非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。  1.按收入总额核定应纳税所得额：  应纳税所得额＝收入总额×经税务机关核定的利润率  2.按...

核定征收小规模纳税人企业所得税税率是多少小规模纳税人的增值税征收率为3%，一般企业所得税按25%税率征收，符合条件的小型微利企业按20%税率征收，国家重点扶持的高新技术企业按15%税率征收。企业所得税计算按利润的25%征收，征收方式有查帐和核定两种。核定征收按收入计算缴纳所得税，计算公式为：应交所得税=收入总额×税务核定的应税所得率×所得税税率，应税所得率在5%至15%之间。法律分析小规模纳税人的...

重庆市地方税务局关于企业所得税核定征收管理有关问题的公告 文章属性 ∙【制定机关】重庆市地方税务局 ∙【公布日期】2012.12.24 核定征收∙【字 号】重庆市地方税务局公告2012年第9号 ∙【施行日期】2013.01.01 ∙【效力等级】地方规范性文件 ∙【时效性】失效 ∙【主题分类】税务综合规定 正文重庆市地方税务局关于企业所得税核定征收管理有关问题的公告（重庆市地方税务局公告　2012年...