国 家 税 务 总 局 令    第　19　号    《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》已经国家税务总局第5次局务会议审议通过，现予发布，自2009年3月1日起施行。    国家税务总局局长：肖　捷    二○○九年一月二十日    非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法&nbs...

税收征管法 目录[隐藏]税收征管法概念 税收征管法的特征 2001年《税收征管法》的第二次修订 税收征管法的适用范围  [编辑本段]税收征管法概念  从广义上说，税收征管法是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。包括国家权力机关制定的税收征管法律、国家权力机关授权行政机关制定的税收征管行政法规和有关税收征管的规章制度等。税收征管法属于税收程序法，它是以规...

第6章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.下列属于税务机关享有的权利是（  ）。A.为纳税人资料保密B.追征纳税人偷逃税款C.依法接受纳税人停业登记D.依法退还多征的税款2.下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的税种是（  ）A.增值税B.消费税C.营业税D.车辆购置税3.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ...

重大税收违法失信主体信息公布管理办法 文章属性 ∙【制定机关】国家税务总局 ∙【公布日期】2021.12.31 ∙【文 号】国家税务总局令第54号 ∙【施行日期】2022.02.01 ∙【效力等级】部门规章 ∙【时效性】现行有效 ∙【主题分类】税务综合规定 正文国家税务总局令第54号  《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》，已经2021年12月27日国家税务总局2021年度第3次局务...

征收方式 税务机关根据各税种的不同特点和征纳税双方的具体条件而对纳税人应纳税款入库所确定的计算、征收税款的形式和方法。  1、查帐征收 是指由纳税人自行换算出计税金额向税务机关申报， 税务机关对纳税人进行定期或不定期检查，检查其会计帐目和会计凭证，核实其应纳税额。实行此种征收方式的纳税人必须具备的条件是：财务会计制度健全，按照企业财务通则、企业财务会计准则和财务会计制...

注册会计师CPA税法模拟题2020年(41)(总分100,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴消费税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴消费税、城建税并加收滞纳金(滞纳时间50天)和(与各自的税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的消费税、城建税及滞纳金、合计为(   ...

税务登记表（适用临时税务登记纳税人） 填表日期：纳税人名称纳税人识别号类  型请选择对应项目打“√”□        领取临时营业执照  □      承包租赁经营   □    企业承包工程或劳务组织机构代码批准设立机关批准设立文号开业（设立）日期生产经营期限证照名称证...

注册会计师税法-税务行政法制、税务代理和税务筹划(二)-1(总分100,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是______。A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告  B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的  C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格  D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税...

∙ 【法规标题】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 ∙ 【颁布单位】国家税务总局 ∙ 【发文字号】 ∙ 【颁布时间】2005-10-16 ∙ 【失效时间】 ∙ 【法规来源】v/view.jsp?code=200510181341598578∙ 【全文】 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国家税务总局国家税务...

企业涉税事务思考与练习题模块一代理税务一、判断正误：1．国家征税是为了满足政府及其工作人员的生活需要。（　）2．只要国家认为需要，就可以随时随地向居民和居民征税。（　）3. 纳税人只有纳税的义务，没有其它的权利。（　）4. 税收的强制性意味着纳税人必须按税务机关的要求纳税。（　）5. 税收的固定性对征纳双方都有约束力。（　）二、单项选择：1.下列不属于税收的特性的是（  ）A、固定性&n...

税务实名认证流程    税务实名认证是在税务机关认可的税务信息系统中核实纳税人身份信息的一项必要措施。它是在税务管理中进行身份认证的重要一环，为确保纳税义务的真实性、正确性、随时可查的目的。    一、税务实名认证类别    1、纳税人自身实名认证：纳税人需按照《税收管理法》要求，携带本人有效身份证件，到税务机关办理税收登记，开立税号，即...

第二章  税务管理概述（课后作业）一、单项选择题1。下列各项中，不属于税收管理权的是（    ）.A。税法制定权B.税种的开征与停征权C.税法的解释权D。税目的增减与税率的调整权2。下列税种中，由国家税务局系统负责征收和管理的是(    )。A.车辆购置税B。土地增值税C.车船税D。城镇土地使用税3。下列关于2009年以后企业所得税的征管范围的表述...

纳税人维权服务中心管理制度第一章 总则第一条 为了维护纳税人的合法权益，监督税务机关依 法行使职权，提高纳税服务水平，构建和谐征纳关系，根据 《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、  《国家 税务总局关于纳税人权利与义务的公告》(公告 2022 第 1 号) 等有关规定，结合税收工作实际，制定本制度。第二条  本制度合用于烟台市福山区纳税人权益的维 护工作。第二章 纳税...

税法学名词解释：1、税收:是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，依法参与社会财产分配的一种形式2、税法：是指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称3、税收法律关系：是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系4、税收法律事实：是指能够引起税收法律关系产生、变更和终止的客观事件或行为5、税法主体：是指参加税收法律关系并享有权利和承担义...

第四章（一）纳税申报一、单项选择题1、增值税和消费税规定纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（ ）内申报纳税。A、5日；   B、10日；   C、15日；   D、3日。2、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送（ ）。A、预缴企业所得税纳税申报表；   B、企业所得税纳税申报表；C、财务会计报告；     &nb...

纳税服务知识题库参考答案一、单选题1、发票的管理办法由（A）规定。A、国务院             B、财政部C、国家税务总局        D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局2、在税款征期结束日或期限限缴最后一日，为了保证款项及时足额入库，防止滞纳金产生，纳税人必须在工作时间...

2011年运城市地税局业务能手考试试题（二）（税务稽查）一、单项选择题(10分  共20题，每题0.5分)  1．行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于（）。  A．上级行政机关  B．国务院　　C．行政机关固有的  D．法律  2、按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》规定，每案计发的奖金最高不超过（）。 ...

税务争议的预防及税务争议解决对策研究⼀、当前税务争议的焦点问题：税务争议是指税务机关在实施税务⾏政⾏为的过程中，与税务⾏政相对⼈（包括纳税⼈、代征⼈、代扣代缴义务⼈等）之间发⽣的争议，或者说，税务⾏政相对⼈认为税务机关的具体⾏政⾏为侵犯其合法权益⽽引起的争议。当前税务争议的焦点问题主要是：1、税收政策变动频繁，尤其是相关购房税收政策频繁出台，朝令⼣改，令纳税⼈⽆所适从，因缴纳时间不同⽽造成巨⼤税负...

2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案题目一二三四五六总分得分第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题 2.00 分) 根据代理建账建制的基本要求，以下个体工商户，应当设置复式账的有（）。A. 提供加工劳务，月销售额50000元B. 注册资金在35万元C. 从事电动自行车的生产，月销售额55000元D. 从事服务行业，月销售额30000元E. 从事小家电的零售，月销...

2012年注册税务师考题税务代理实务试卷  一、单项选择题(每题1．00分)  1、纳税人当期的货币资 在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（  ）。  A．减征税款  B．豁免应纳税款  C．提供纳税担保  D．延期缴纳税款  2、关于税务代理关系终止的税法，错误的是（...

2001年注册税务师税务代理实务试卷及参照解答一、 单项选择题（共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）   1.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（  ）罚 。   A． 1倍以上5倍以下        B． 10倍以下  ...

1、财政收支划分是指，财政体制、国家中央与地方之间以及地方各级政府之间在财政收支方面的职权、职责所作的划分。财政收支划分法是调整中央与地方、地方政府之间的财政分配管子，确定各自的收支范围和权限的总称。2、财政转移支付也称财政转移支出，本意是财政资金转移或转让，主要是指上下级预算主体之间按照法定的标准进行的财政资金的相互转移。   转移支付制度是分级预算体制的重要组成部分。根据分级预算管理...

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、...

纳税评估管理办法（试行）第一章  总则    第一条  为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律、法规，结合税收征管工作实际，制定本办法。     第二条  纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税...

重大税收违法失信案件范围（1）伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上列出更多费用或者不列出或者减少收入，或者经税务机关通知拒绝申报或者进行虚假纳税申报的，不缴纳或者减少应纳税额超过100万元，任何年度不缴纳或者减少应纳税额占当年各类应纳税额总额的10%以上的，或者采取上述手段，不缴纳或者减少已扣缴或者减少已收税款。（2）不缴纳应纳税款，通过转让或者隐匿财产，阻碍税务机关追缴拖欠税款...

国家税务总局公告2017年第13号——国家税务总局关于发布《涉税专业服务监管办法(试行)》的公告 文章属性 ∙【制定机关】国家税务总局 ∙【公布日期】2017.05.05 ∙【文 号】国家税务总局公告2017年第13号 ∙【施行日期】2017.09.01 ∙【效力等级】部门规范性文件 ∙【时效性】已被修改 ∙【主题分类】税务综合规定 正文国家税务总局公告2017年第13号国家税务总局关于发布《涉税...

纳税人的权利    纳税人的权利是指纳税人在依法履行纳税义务时，由法律确认、保障与尊重的权利和利益，以及当纳税人的合法权益受到侵犯时，纳税人所应获得的救助与补偿权利。我国现行税法规定，纳税人以及扣缴义务人（以下统称纳税人）的权利主要包括以下方面：  一、税收知情权  纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，享有被告...

国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知（国税发[2005]43号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位： 为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，总局在深入调查研究、总结各地经验的基础上，制定了《纳税评估管理办法（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。对在试行过程中遇到的情况和问题，要及时报告总局。附件：1.纳税...

注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章第二章税务管理概述1.以下税种属国家税务局系统征收范围的有()。A.个人所得税B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税C.保险总公司集中缴纳的营业税D.中央企业缴纳的房产税[答案]B.C2.下列属于由国税机关负责征收的税款有()。A.车船税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.工商银行总行的营业税E.个人所得税[答案]B.D3.纳税人税务登记内容发生变...

税务代理实务-14(总分100,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是______。A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票  B.可以拆本使用专用发票  C.发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改  D.发票的全部联次必须一次性如实填开2. 下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是______。A.商...