注册税务师《税法二》考试真题及试题答案（4）2014年注册税务师《税法二》考试真题及试题答案【参考答案】C，D44、下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有()。A.违约金收入B.股息收入C.债务重组收入D.确实无法偿付的应付款项广告费税前扣除标准E.逾期未退的包装物押金收入【参考答案】A，C，D，E45、企业取得的下列所得和收入，免征企业所得税的有()。A.企业种植饮料作物取得的所得...

 第五节  应纳税额的计算 第二部分：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得应纳税额的计算（★★）非居民个人在我国取得的综合所得项目不能体现其整体负担能力，也难以采用汇算清缴的方式来汇总计算综合所得的个人所得税，所以非居民个人在我国取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，按月或者按次分项计算个人所得税，不办理汇算清...

1. 个人独资企业、合伙企业，不缴纳企业所得税。2. 注册地在中国境内 或者实际管理机构在中国境内的企业，属于居民企业，全面向中国缴纳企业所得税；注册地不在中国且实际管理机构也不在中国，属于非居民企业，就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，（在中国境内设立机构、场所的非居民企业，还应就其发生于中国但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税）。3. 来源地的确定：（1） 销售货物所得：交...

参考答案及解析一、单项选择题1. 【答案】C【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。2. 【答案】C【解析】金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。3. 【答案】D【解析】选项ABC均不得在企业所得税税前扣除。4. 【答案】A【解析】选项AB：“房屋、建筑...

2019年税务师《税法二》真题及答案一、单项选择题1.居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是()元。A.10000B.11200C.16000D.20000【答案】B2.2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销员应缴纳个人所得税()元。A.9480B...

大工14秋《税法》在线作业2单选题多选题判断题一、单选题（共10 道试题，共50 分。）1. 下列税金不得在企业所得税税前扣除的是（）。A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 土地增值税-----------------选择：A2. 下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（）。A. 个人取得的国债利息B. 个人取得的国家发行的金融债券利息C. 个人取得的教育储蓄存款利息D. 个人拥有股权取得的股...

企业所得税、个人所得税练习题及答案解析一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（　）...

汇算清缴中哪些费用可以延续扣除企业所得对企业发生的部分项目的费用实行了限额扣除的规定，包括职工经费、工会经费、职工福利费、广告费和业务宣传费、业务招待费等，企业应当按照规定计算扣除这些费用。但是，企业所得税法实施条例还规定，对超限额的职工教育经费、广告费和业务宣传费，虽然在发生当年不能税前扣除，但是可以在以后年度延续扣除。由此可以看出，企业所得税法实施条例实际上是允许企业发生的职工教育经费、广告费...

居民纳税人和非居民纳税人纳税人类型成立方式所得纳税范围  （征税对象）适用税率居民纳税人 依据中国法律在中国境内成立（包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织）境内所得+所得25%依据外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业境内所得+所得25%非居民纳税人依据外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构场...

xx年税务师《税法二》考试题及答案   1.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合以下(  )条件的基金会、慈善组织等社会团体。   A.终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织   B.捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配   C.全部资产及其增值为该法人所有   D.以开展公益事业为宗旨，以营利为目的   E...

征收个人所得税若干问题的规定国税发【1994】89号1994.03.31为了更好地贯彻执行《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例（以下简称条例），认真做好个人所得税的征收管理，根据税法及条例的规定精神，现将一些具体问题明确如下：一、关于如何掌握“习惯性居住”的问题条例第二条规定，在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。所谓习惯性居住，...

研发费用辅助账包括资本化支出吗?研发支出辅助账包括4种形式的研发支出辅助账、研发支出辅助账汇总表以及研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表.4种形式的研发支出辅助账分别是:1.自主研发"研发支出"辅助账;2.委托研发"研发支出"辅助账;3.合作研发"研发支出"辅助账;4.集中研发"研发支出"辅助账.注意事项:《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》用于填报计算本年度享受研发费用加计扣除优惠政...

2020-2021学年天津市部分区八年级（下）期末数学试卷1.下列计算正确的是A.     B.     C.     D. 2.下列二次根式中最简根式是A.     B.     C.     D. 3.下列四组数据中，不能作为直角三角形的三边长的是A. 3，4，6 ...

避税方法符号网纳税筹划方式有：合法避税：通过合理利用税收法规和制度规定，避免或减少纳税义务。合理规避：在法律允许范围内，通过制定合理的财务管理规划，减少纳税负担。操控商业结构：通过调整企业的组织结构、经营方式和关联方交易等，达到减少纳税的目的。投资税收优惠：在享受国家税收优惠政策的范围内，进行合理的投资规划，减少纳税负担。个人所得税筹划：通过合理安排个人收入来源、合法减少个人所得，并利用个人所得税...

梅菜扣肉的做法cpa税法2023提纲CPA税法2023提纲避税方法第一部分：税法基础知识相亲相爱一家人歌词1.1 税法的定义和作用在税收体系中，税法是指国家制定和实施的有关税收的法律、法规和规章的总称。税法的主要作用是规范纳税人的行为，确定税收的对象、计算方法、税率以及纳税义务和权利等。1.2 税法的分类和特点税法可以分为直接税法和间接税法两大类。直接税法是指针对纳税人个人或企业直接征收的税种，如...

第八章国际税收管理练习题燚一、单项选择题工作态度评价避税方法1、　国际税收的本质是（）A、国家与个人之间的税收分配关系B、国家与国家之间的税收分配关系C、国家与地区之间的税收分配关系D、国家与集体之间的税收分配关系2、按照联合国范本和经合组织范本的规定,下面那一项不是确定居民身份判断规则（)  A、是否具有经常性住所  B、看其重要利益中心设在哪国　　C、是否有习惯性住所D、...

安徽省地方税务局关于印发《安徽省地方税务局所得税收管理办法(试行)》的通知 文章属性 ∙【制定机关】安徽省地方税务局 ∙【公布日期】2008.12.31 ∙【字 号】皖地税函[2008]669号 ∙【施行日期】2009.01.01 ∙【效力等级】地方规范性文件 ∙【时效性】现行有效 ∙【主题分类】税收征管 正文安徽省地方税务局关于印发《安徽省地方税务局所得税收管理办法（试行）》的通知退税金...

 第一章之第七节  国际税收关系 风力发电机工作原理一、国际重复征税与国际税收协定随着国际交往的日益频繁和深入发展，国际税收问题也随之增多。为了消除国际重复征税，加强国家之间的税收征管合作以及协调各国间的税收分配关系，缔结国际税收协定十分必要。（一）税收管辖权2021冬至日是哪天国际税收是指两个或两个以上的主权国家或地区，各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别征税...

个人税务筹划概述(二)(总分53,考试时间90分钟)单项选择题1.  由于信托具有种类多、方式灵活和自由的特点，纳税人利用避税港不征或少征所得税或遗产税的条件，虚设避税港信托财产的方法也较多，主要有    。    Ⅰ．设立个人持股信托公司    Ⅱ．设立受控信托公司    Ⅲ．订立信托合同吓人的恐怖片&nb...

企业高管薪酬节税方案设计12要点目前,许多国有企业实行企业高级管理人员年薪制,作为激励企业高级管理人员(de)一种人力资源薪酬体系,其目(de)就是要通过给高级管理人员较高(de)薪资待遇,充分发挥其自身能力和水平,为企业创造更多(de)利润.但是,由于税收因素(de)存在,企业高管们(de)部分收入隐性流失,年薪制(de)税后绝对激励效果受到很大(de)影响.同时,现有(de)企业高管(de)薪...

年终奖如何发可以少交税巧发年终奖、少交智商税十一长假过后，距离2024年已不足90天了，很多公司都在筹划发放年终奖了，但是你听说过多拿一元年终奖，多交几千税吗？如果你是有年终奖的人员，就要积极行动起来，和公司的财务沟通，让自己的个税在汇算清缴时有选择，少交税；如果你是公司财务，只需要本文的一点点小知识，就可以做好公司所有员工的个税筹划，让公司在同样的人力成本下，所有员工的钱包都鼓起来。本文给出了三...

个人所得税纳税筹划案例分析从九级超额累进税率表可以看出，由于我国对于工资薪金所得采取的是九级超额累进税 率，使得收入越高，适用的税率越高，纳税负担也越重。在每一级的边缘地带，收入可能 只相差一元，但是所承担的个人所得税的纳税负担就会相差很大。不过，通过采取一定的 合法的手段进行筹划，可以避免此类不公平的发生。2011年9月1日后新的个人所得税 的工资薪金征收表：具体方法有很多，主要有：(1 )均衡...

个人所得税反避税分析流行网络歌曲    个人所得税是指按照个人收入来源、数额和税法规定计算征收的税种。根据税法的规定，个人所得税纳税基础包括工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息及红利所得、财产租赁所得、偶然所得和其他所得。针对这些纳税基础，一些纳税人利用某些手段进行税收规避，即通过某些方法来减少缴纳税收的行为，这种行为被称为反避税。...

一、名词解释1、税收饶让抵免简称税收饶让，也称“饶让抵免”或“虚拟抵免”、“虚税实扣”，是指一国政府对本国居民在国外得到减免的那部分所得税，视同已经缴纳，并允许其用这部分被减免的外国税款抵免在本国应缴纳的税款。2、诡设利润：跨国公司利用转让定价在低税国（避税地）关联企业账上人为地表现出来的利润有时又被称为诡设利润。3、资本弱化：是指在公司的资本结构中债务融资的比重大大超过了股权融资的比重。4、滥用...

个人所得税避税筹画案例个税筹画人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。目前 世界上已有 140 多个国家开征了这一税种。据统计， 1991 年，全世界 20  多个低收入国家个人所得税占税收总收入的平均比例为 9.3％，个别发达  国家达 40％以上，而我国 1998 年仅占到 3％摆布。因此，人们普遍认为， 个人所得税是我国最有发展前途的税种之一。个人所得...

个人税收理财规划方案一、了解个人税收制度聪明女孩营养粥的做法税收是每个人在日常生活中都会遭遇的问题。对于每一个劳动者和创业者而言，税收是一笔不可忽视的费用，而对于普通个人而言，避税更是一种理财手段。因此，从理财的角度出发，有必要了解个人所应缴纳的税款含义、税种、税收政策等相关信息。皋1. 个人所得税个人所得税是表示个人从各种来源获取所得后所应纳税款，具体包括工资、薪金所得、个体工商户(包括个人独资...

报告模板申请个人所得税退税操作流程第袁泉资料1步：准备申报安装个人所得税软件，打开软件后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页【常用业务】一【综合所得年度汇算】；1）进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。2）为了方便申报，推荐大家选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，大家只需确认即可。3）选择【使用已申报数据填写】一【开始申报】后，系统...

作家稿酬收⼊该怎样纳税？岁尾年初，⼜到了作家个⼈所得税汇算清缴的时候了。很多作家按照国家规定，下载⼿机个⼈所得税APP，或者到税务机关办理个税汇算清缴，⼀年的稿酬收⼊和需要多退或者少补的个税笔笔清清楚楚，⼀⽬了然。但也有个别作家不清楚稿酬收⼊单次预缴和年终汇算清缴的国家规定和流程，对⽂著协代扣代缴个税提出质疑。那么，我来给作家朋友们捋⼀捋稿酬收⼊个税的规定和流程。2018年修改的《个⼈所得税法》（...

个税汇算清缴时间截止日期个税app怎么退税   个税汇算清缴时间截止日期  2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。  在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。  梦见电梯坠落个人所得税综合所得汇算清缴  1、综合所得的收入额  综合所得的收入额=工资薪金收入额+劳务报酬收人额+稿酬收入额+特许权使...

关于个人所得税年度汇算清缴的通知各位领导、同事：根据个人所得税年度汇算清缴政策，现将有关事项通知如下：计生标语一、申报时间：真爱无价主题曲取得综合所得的次年3月1日至6月30日。二、无需办理年度汇算的纳税人纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：1．纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；以家人之名大结局2．纳税人年度汇算需补税金额不超过40...