一、 单选  1、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有(　）。  A。债务重组收入  B.视同销售收入  C。资产溢余收入  D.补贴收入  【答案】ACD    2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有(　)。  A.用于职工奖励或福利  B。将资产在总机构及其分支机构之间转移...

向客户赠送⾃产的“样品”，税务如何处理？⽇前，某上市公司发布公告称，已有样品送达客户测试及试⽤，⽣产线预计在今年上半年建成投产。实际上，在企业⽇常经营中，将⾃产产品作为样品赠送给客户的情形并不少见。但是，许多财务⼈员对视同销售的税务处理了解得不够，导致涉税风险的产⽣。案例：企业将⾃产产品作为样品赠送客户税务部门对A公司开展税务风险排查时，发现企业2020年的⼀份记账凭证中，借记“销售费⽤”90.4...

武汉东湖高技术产业开发区国家税收优惠政策选编东湖高技术开发区国税分局全面负责东湖开发区国家税收征管工作，以“尊重纳税人，保护创业者”为宗旨，坚持从经济到税收的指导思想，坚持为高新技术产业服务，为广阔纳税人服务，积极主动贯彻落实高新技术产业优惠政策，以精简的机构、高效率的工作、文明的作风、廉洁的形象，为建设科技新城、建设“中国光谷”提供全面服务。所得税优惠政策1、根据财政部、国家税务总局财税字(94...

所得税纳税调整有哪些项目？第 1 行 纳税调整增加额  ：按本表计算所得填写：超过规定标准项目 +不允许扣除项目+应 税收益项目。即 1 行=2+16+27 行。第 2 行 超过规定标准项目：是指超过税法规定标准扣除的各种成本、费用和损失而应予以 调增应纳税所得额的部分。包括税法中单独作出明确规定的扣除标准，也包括税法虽未单独明  确规定扣除标准，但与国家统一的财务会计制度规...

税法知识之增值税企业的所得税税前扣除问题   税法知识之增值税企业的所得税税前扣除问题广告费税前扣除标准  企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。  税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。  增值税属于价外税，一般与企业所得税的计算没有直接关系，但依法...

税务师考试《税法二》各章考点总结《税法二》的难度在五科中属于较为容易的科目，只有九章，而且企业所得税和个人所得税占正本教材的70%，将这两个税种掌握好了，基本这个科目也就可以了，其他的税种非常简单，记住征税范围、应纳税额计算和税收优惠基本就差不多了，下面针对每一章的学习进行一个系统分析，希望对大家有帮助。本科目共九章，分为两大部分，第一部分两个所得税（企税与个税），在此会以各种题型给予考察，特别是...

2020经济法基础（第五章企业所得税、个人所得税 法律制度)培训试题1. 一、单项选择题(本类题共32小题，每小题1.5分，共48分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是(  )。 [单选题] *A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业(正确答案)B.依照外...

乐税智库文档财税法规策划  乐税网武汉市国家税务局、武汉市地方税务局关于印发《武汉市税务中介机构从事企业所得税税前扣除事项审核鉴证管理试行办法》的通知【标    签】税务中介机构【颁布单位】武汉市国家税务局【文    号】武国税发﹝2007﹞6号【发文日期】2007-01-12【实施时间】2007-01-12【 有效性 】全文有效【税 ...

2020年中级会计师考试经济法简答题及答案十三含答案【案例1】居民企业甲公司主要从事空调销售业务，2019年度生产经营情况如下：(1)空调销售收入4500万元，其他业务收入300万元。(2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(3)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。(4)财务费用80万元，其中包括向非金融机构(非关联方)借款...

2008年度企业所得税汇算需关注企业所得税法的变化发表时间：2009-03-27T16:39:18.170Z  来源：《魅力中国》作者：涂启明[导读] 从2008年1月1日起，新的企业所得税法及其实施条例开始实施，对比原企业所得税暂行条例及实施细则的有关规定，新的税法及条例发生了一些显著变化，这些变化在搞好2008年度企业所得税汇算工作中要引起纳税人及相关部门人员的高度关注。（河南正信...

广告费的会计处理方法是什么  广告费的会计处理  现在会计界对广告费的处理持有三种不同的观点：一是将广告费作为期间费用，直接计入当期损益;二是将广告费作为长期待摊费用(或待摊费用)，在受益期内分期摊销;三是将广告费作为无形资产，予以资本化。我国会计准则对于广告费用的会计处理却经过了几个阶段的演进：  (1)费用化或资本化。财会(2002)18号规定：如有确凿证据表明(...

（一）企业所得税纳税调整  企业所得税纳税调整是指纳税人在计算应纳税所得额时其财务会计处理与税收规定不一致的，应按税法规定进行调整。包括对收入确定的原则以及具体金额的调整、各项成本费用扣除范围和标准的调整。  （二）企业所得税纳税调整的意义  进行企业所得税纳税调整有利于实现财务会计制度与税法的适当分离，规范国家与企业的分配关系。  （三）《企业所得税纳税调...

第五章 在线作业一、单项选择题1.下面哪个不是企业所得税纳税人（      ）。A.国有企业                    B.外商投资企业C.私营有限责任公司            D.合伙企业答案...

【综合题1】（2018年第一套改编）某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业。其2018年度的生产经营情况如下：（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。（2）12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为500万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收...

企业所得税税前扣除各项费用明细表最新企业所得税税前扣除各项费用明细表费用类别扣除标准/限额比例说明事项（标准、限额比例的计算基数等）专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但期限不得超过5年未能及时取得该成本、费用的有效凭证的，预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证任职或受雇，合理政策依据以前年度实际发生的、应扣而未扣或者少扣的支出...

  第一单元  企业所得税法律制度 考点03：收入总额（★★★）（P172）3.转让财产收入转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。4.股息、红利等权益性投资收益股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。5.利息收入（1）利息收入包括存款利息...

企业所得税12项费⽤扣除⽐例⼀、合理的⼯资、薪⾦⽀出企业发⽣的合理的⼯资、薪⾦⽀出，准予扣除。政策依据：《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号）第三⼗四条⼆、职⼯福利费⽀出企业发⽣的职⼯福利费⽀出，不超过⼯资、薪⾦总额14%的部分，准予扣除。政策依据：《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号）第四⼗条三、职⼯教育经费1.⼀般扣除⽐例企业发⽣的职⼯教育经费⽀出，...

2016年所得税汇算清缴汇总基本概念汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。对象根据现行所得税法的规定，凡...

企业所得税年末汇算清缴案例    关于企业所得税汇算清缴，会计小伙伴们通常都有收入、扣除、资产、特别事项、税收优待、所得、申报表填报等等疑难问题，会计网我来给大家说说，企业所得税汇算清缴的那些事儿，并附上具体的案例解析哦!     首先，先来看看企业所得税汇算清缴的基本概念。     基本概念     汇算清缴是...

关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告现将《企业所得税税前扣除凭证管理办法》予以发布，自2012年2月1日起施行。特此公告。二○一一年十二月二十一日企业所得税税前扣除凭证管理办法第一章 总则第一条  为加强企业所得税税基管理，规范税前扣除凭证，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国发票管理办法》等规定，结合...

关于所得税自查报告的文章（精选3篇）关于所得税的文章 篇1根据*地税直查（20xx）20xx号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20xx年7月13日－17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：一、本次自查的时间范围和涉及的税种...

代理企业所得税汇算清缴及审核事项工作底稿公司〔所〕索引托付单位名称：托付单位联系:索引号工程名称页码索引号工程名称页码一、综合类3A-13资产盘亏、毁损和报废审核表351-1审计整体工作方案33A-14租金支出审核表361-2三级复核工作底稿43A-15研究开发费用审核表371-3审计过程中重大咨询题请示报告53A-16其他扣除费用工程审核表381-4与客户交换意见记录63A-17不准许扣除工程类...

广告费税前扣除标准国家税务局关于明确企业所得税若干业务问题的通知  国税发〔2009〕21号各区、市（县）国税局，各稽查局，直属税务分局：根据2008年度企业所得税工作会议上对若干企业所得税问题的讨论意见，现就有关问题明确如下，请遵照执行。一、 关于企业财产损失税前扣除问题2008年企业发生财产损失税前扣除在国家税务总局未颁布新的规定之前，参照《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税...

广告费和业务宣传费在关联企业分摊的税前扣除方法解读作者：范雪芳来源：《中国乡镇企业会计》 2018年第10期    摘要：广告费和业务宣传费在关联企业间分摊的政策，在具体运用中，很多企业存在误解，不但影响了企业年度所得税汇算清缴的正确申报，而且给企业带来不必要的损失和税收风险，本文通过对政策的剖析及具体案例，提出相应的操作方法。    关键词：广告费业务宣传...

公务员退休后返聘取酬时如何规定的⼀些重要职位的公务员，在退休之后也有可能遭到⽤⼈单位的返聘，既然是单位返聘，肯定是会有相应的劳动报酬，法律对于返聘⼈员⼯资也做了相关规定。那么，公务员退休后返聘取酬时如何规定的?店铺⼩编告诉我们要看实际情况。企业退休⼈员⼯资税前扣除：退休⼈员除了领取社会统筹养⽼⾦外，我公司还对其⽀付⼀些补助和福利，例如：⼯资、医疗费⽤、卫⽣费、党⽀部书记补贴、报刊杂志费、煤⽓补助，...

内部自行研发形成的无形资产不确认递延所得税内部研发阶段形成的无形资产的分录如下：借：无形资产 贷：研发支出---资本化支出，研发支出是成本类科目，按道理说是影响会计利润的，但为什么书上说不影响会计利润呢？为什么不确认递延所得税呢？我们一起来学习一下吧：研发支出科目理解①：“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，在此分录中既没有...

第八届财会信息化竞赛试题浙江省第八届大学生财会信息化竞赛（高职高专组）试题第一部分：会计第一题：（20分）A公司为上市公司，该公司内部审计部门在对其2010年度财务报表进行内审时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问：资料一：（6分）1．2010年11月30日，A 公司与B公司签订大型电子设备销售合同（销售数量为2台，销售单价1250万元，生产成本每台750万元）。同时A 公司又与B公司签订补充合同...

新加坡工作海南东部地区地税辖区企业所得税税收分析调研报告提纲一、前言二、调研目的和方法三、海南东部地区地税辖区企业所得税行业分布情况（一）琼海市地方税务局辖区企业所得税行业分布情况1.行业分布统计2.现状分析（二）文昌市地方税务局辖区企业所得税行业分布情况1.行业分布统计2.避税方法现状分析手动档（三）万宁市地方税务局辖区企业所得税行业分布情况1.行业分布统计2.现状分析危害公共安全（四）定安县地...

年薪百万要交多少个税？（附个税筹划⽅案）上图是⽹上个税计算器计算出的数字，应交个税24万左右。如果我们指的年薪百万是实际到⼿的现⾦，⽽个税是以应发数为依据，应缴个税应超过24万。邮箱地址查询如果年薪百万指应发⼯资，那还要扣除五险⼀⾦和专项附加扣除项，实缴数应低20万（年薪百万五除⼀⾦基数会很⾼）。如果再进⾏⼀部分个税筹划，税负会更低。⽐如把收⼊的⼀部分转化成餐补、交通补贴、通讯补贴，凭票报销，税负...

融资租赁的税务处理    融资租赁是指租赁公司为满足客户的资产购置需求，向其提供融资租赁服务，即将指定的物品以租赁方式提供给客户使用，并在租赁期满后将物品转让给客户或第三方。融资租赁虽然具有较好的融资效果，但在税务处理上却存在一些问题。    一、融资租赁的税务分类    融资租赁的税务处理主要分为金融租赁和经营租赁两种类型。金融租赁是指...