企业所得税会计分录企业所得税会计处理⽅法有哪些企业所得税是国家对我国境内的企业(不包括外商投资企业和外国企业)就其⽣产、经营所得和其他所得依法征收的⼀种税。我国1994年的税制改⾰使得企业所得税的会计处理与前段时期有很⼤不同。⾸先，简化了应纳税所得额的确定过程；其次，使应纳税额的确定⽅式得到统⼀；第三，明确了递延税收的⽀付项⽬。我国现⾏所得税制在企业横向经济联合⽅⾯还具备两个突出特征：①统⼀了“先...

缴纳个税、附加税、所得税费用的会计账务处理分录1、应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等(1)计算确认时：借：税金及附加企业所得税会计分录贷：应交税费(2)实际缴纳时：借：应交税费贷：银行存款(3)期末结转到本年利润：借：本年利润贷：税金及附加2、印花税(不通过应交税费核算)借：税金及附加贷：银行存款3、交纳增值税时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款4、个人所得税企业职工按规定应交...

        季度所得税会计分录是指企业利润结算期内需要完成的会计凭证，它把企业支付的所得税计入会计账簿，以便于后期的财务报表分析和财务报表核算。        季度所得税会计分录的基本形式如下：        1.收入科目：      &n...

14个主要税种的会计分录  我国现行的主要税种如下：流转税：增值税、消费税、关税；所得税：企业所得税、个人所得税；行为税：房产税、印花税、车船税、契税；资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税；特定目的税：城市维护建设税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、环境保护税。    其中企业常遇到的税种有增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税、...

班级：学号 ：姓名：作业 3企业所得税会计一、单项选择题1．下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（    ）。A.个人独资企业    B.联营企业C.集体企业    D.股份制企业2．自2008年起，下列企业适用企业所得税税率20%的是（ ）。A.有有的居民企业B .在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国的与该机构有实际联...

本年申报上年所得税会计账务处理分录年报的企业所得税做账：《企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。企业所得税年报就是指：次年5月底前企业所报的“所得税汇算清缴”。年报的企业所得税分录：借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-企业所...

所得税参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B 【解析】根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。2.【答案】B3.【答案】D4.【答案】A 【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税...

所得税会计业务题以下是一个所得税会计业务题的示例：例题：某公司2022年度利润总额为1000万元，其中包括国债利息收入50万元，税收滞纳金10万元。该公司当年按照税法规定可享受研发费用加计扣除政策，其中符合条件的研发费用为200万元。假设该公司适用的所得税税率为25%。要求：根据上述资料，计算该公司2022年度应交所得税和所得税费用，并编制相应的会计分录。分析过程：1.国债利息收入：根据税法规定，...

农产品核定扣除会计分录一、农产品核定扣除的概念及意义农产品核定扣除是指企业在计算所得税时，根据国家有关规定对其购进的符合条件的农产品进行扣除，以减少企业所得税负担。这一政策的出台，旨在促进农业发展，增加农民收入，同时也能够为企业降低成本、提高竞争力提供支持。二、适用范围根据《企业所得税法》第六十二条的规定，符合以下条件的农产品可以享受核定扣除：1. 农产品必须是指生产销售过程中直接使用或者作为原材...

商贸企业：月末结转成本会计分录及核算技巧    商贸企业在月末结转成本时，需要进行会计分录的核算。具体来说，商贸企业月末结转成本的会计分录如下:    1. 将本月实现的收入按照成本占比计算出成本总额，然后将成本总额乘以毛利率计算出本月实现的收入扣除成本后的利润;    2. 根据计算出的利润金额，填写“损益表”,并计算出本月净利润;&n...

分类为权益工具相关所得税影响会计分录权益工具相关所得税影响会计分录涉及公司在进行股权融资、股票回购等业务过程中所涉及到的所得税影响。如何正确处理这些会计分录，既能满足会计准则的规定，也能反映出公司业务的真实状况，对于保障公司的财务稳定和健康发展具有重要的意义。在处理权益工具相关所得税影响的会计分录时，需要充分考虑以下几个方面：一、权益工具相关所得税的计算和确认在进行权益工具交易的过程中，公司涉及到...

招待费会计分录怎么做支付业务招待费的会计分录为：借：〔管理〕费用——业务招待费，贷：库存现金/银行存款。业务招待费〔税务〕处理的扣除比例，新《企业所得税法实施条例》对业务招待费扣除比例改变了以前分内、外资企业的不同标准。    在业务招待费的范围上，不管是〔财务〕会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法施行中，招待费具体范围如下：   1、因企业生产经营必...

计算本季度应缴纳的所得税两万元,会计分录【原创版】1.计算本季度应缴纳的所得税  2.会计分录正文企业所得税会计分录首先，我们需要计算本季度应缴纳的所得税。根据我国税法的规定，企业所得税的税率为 25%。假设本季度企业的利润总额为 8 万元，那么应缴纳的所得税为 8 万乘以 25%，即两万元。接下来，我们需要进行会计分录。会计分录是将企业的经济业务按照一定的规则进行记录和分类的过程。对于...

小企业会计准则补缴所得税分录引言在小企业会计准则中，所得税是其中的一个重要内容，公司在进行会计核算过程中需要对所得税进行准确的计提和处理。有时候，由于企业预计利润的变化和税收政策的调整，导致企业需要对之前未正确计提或计提不足的所得税进行补缴。本文将详细探讨小企业会计准则下补缴所得税的分录处理。补缴所得税的背景和原因补缴所得税是指企业在之前的会计核算中未计提或计提不足的所得税，根据税法规定和财务会计...

商誉递延所得税会计分录商誉递延所得税是指在企业购买其他企业时，由于购买价格高于被购买企业净资产的公允价值，形成的差额。根据会计准则，这部分差额应当按照商誉的性质，分摊到企业未来的经济效益中，以减少企业当期的税前利润，从而降低企业的所得税负担。商誉递延所得税的会计处理需要涉及到递延所得税资产和递延所得税负债两个科目。我们来看递延所得税资产。递延所得税资产是指由于商誉递延所得税的存在，企业预计未来可以...

以前年度损益调整在利润表中怎么体现⼀、以前年度损益调整不在“利润表”中体现，⽽是反映在“所有者权益变动表”中。⼆、说明：以前年度损益调整影响的是以前年度的损益，并⾮本年度的利润，因此不在本年度的利润表是反映。因为以前年度已经结账，不可能直接修改以前年度的“利润表”，其对以前损益的影响通过”所有者权益变动表“调整”本年年初余额“来体现。1、《企业会计准则——应⽤指南》附录设置了第6901号“ 以前年...

工会经费及纳税调整会计分录工会经费及纳税调整的会计分录，可以按照以下步骤进行：1. 当月计提工会经费时：借：管理费用-工会经费贷：其他应付款-工会经费2. 上交工会经费时：借：其他应付款-工会经费贷：银行存款3. 工会返回的经费做如下处理：借：银行存款贷：其他应付款-工会经费4. 工会经费使用时：借：其他应付款-工会经费贷：银行存款/现金5. 如果当年工会经费有结余，则结转下年继续使用：借：其他应...

全年净利润如何计算,如何结转  全年净利润如何计算,如何结转1.设置“本年利润”账户  “本年利润”账户是用来核算和监督企业实现的净利润(或发生的净亏损)情况的账户。该账户属于所有者权益类账户，其贷方登记期末从“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”以及“投资收益 ”(投资净收益)等账户的转入数;借方登记期末从“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”...

答案字体为白，通过设置字体颜可以显示答案。题型题量对（）题错（）题正确率目标单选题690%多选题560%判断题370%计算分析题1880%综合分析题170%1、【例•计算分析题】甲公司适用的所得税税率为25%o各年税前利润为10 000万元。2019年6 月30日以2 000万元购入并达到预定可使用状态的一项固定资产，甲公司在会计核算时估计其使用寿 命为5年。按照适用税法规定，按照10年计算确...

捆绑销售的会计处理第一种处理方式:收顾客2000元现金,并向其开具2000元的发票.开具一件微波炉的出库单,免费赠送微波炉给顾客.企业会计上确认销售收入2000元.在这种情况下,按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条及《国家税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》(国税函发[1997]472号)的规定,要按照其对外售价400元确认销售收入,并计算增值税和企业所得税.第...

交易性金融资产会计及税务处理  交易性金融资产是指企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，它包括企业以赚取差价为目的从二级市场购入的债券、股票、基金、权证和直接指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。下面以股票为例进行分析说明。   一、交易性金融资产的初始计量与计税基础   （一）交易性金融资产的初始计量在会计处理上，企业取得交易性金融资产...

会计案例：账面价值和计税基础案例解析（应纳税暂时性差异）资产账面价值大于计税基础，构成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。定义：计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。很多初学者看到这几句话如坠云雾，迷茫不已，暂且莫慌，看看便知。川哥以固定资产为例，某固定资产2014年1月1日刚购入，入账金额100万，残值为0，使用年限2年，会计每...

计提的减值准备对所得税影响的会计分录摘要：一、计提减值准备的会计分录1.确定减值损失企业所得税会计分录2.计提减值准备3.贷方：递延所得税资产二、减值准备对所得税的影响1.减值准备的计提降低了企业的税前利润2.减值准备的计提增加了企业的递延所得税资产3.减值准备的转回将增加企业的税前利润4.减值准备的转回将减少企业的递延所得税资产三、减值准备对所得税会计分录的影响1.计提减值准备时，借方增加，贷方...

2013小企业会计准则汇算清缴补税会计分录一、背景介绍企业所得税会计分录2013年，《中华人民共和国企业会计准则》（以下简称《准则》）颁布实施，这一准则旨在规范小企业的会计核算，提高信息披露的质量和效益。在小企业的财务管理中，汇算清缴和补税是非常重要的环节，对于会计分录的处理必须符合《准则》的规定。二、汇算清缴的含义及目的1. 汇算清缴是指企业在年度末办理所得税结算手续。2. 汇算清缴的目的是在取...

小企业会计准则企业所得税费用的会计分录小企业会计准则下，企业需要按照规定计算和记录企业所得税费用。下面是一份关于企业所得税费用的会计分录示例：我们需要了解企业所得税费用的计算基础。根据小企业会计准则，企业所得税费用的计算基础是企业利润总额。企业利润总额是企业在一定会计期间内实现的所有收入减去所有费用和损失的余额。假设某公司在2021年度的企业所得税费用计算如下：企业利润总额为100,000元，税率...

退回上年度企业所得税的会计处理导读：企业所得税的汇算清缴，是财务从业人员的大事件。企业所得税涉及的事项多，难免会有出错的情况。可能由于计算错误而多交的企业所得税，也可能比计算的税额多交了，税局退回上年度企业所得税的会计处理应该怎么做？退回上年度企业所得税的会计处理一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，借：应交税金——应交企业所得税...

企业利润分红会计分录一、确定利润总额利润总额是指企业在一定时期内所获得的税前利润总额，是企业所得税税前的利润。根据企业会计准则的规定，利润总额的计算公式为：利润总额 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 期间费用 + 投资收益 - 投资损失 + 公允价值变动收益 - 公允价值变动损失 + 营业外收入 - 营业外支出二、计算所得税企业所得税是企业按照国家税法规定应当缴纳的一种税款。根据企业...

外商投资企业和外国企业所得税的会计处理问题1.季度预缴所得税的会计处理外商投资企业和外国企业季度预缴所得税时，应计入“应交税金——应交所得税”科目，同时贷记“银行存款——人民币户”科目。例：某中外合资公司，计划全年盈利10万元。按季预缴所得税：10×1／4×33%＝0.825（万元），财务人员作会计分录：借：应交税金——应交所得税8250货：银行存款——人民币户82502.年终汇算清缴所得税的账务...

预付款预交费用会计分录一、预付款的会计分录1、在预付款项时，借：预付账款贷：银行存款等2、收到发票时，不需安装的设备：借：固定资产贷：预付账款3、需要安装的设备：借：在建工程贷：预付账款4、如果企业已经将所购设备投入使用，但仍未取得正式发票，可以采取类似于暂估入账的方式确认固定资产并按规定计提折旧。待取得发票时，再按实际情况调整相关科目。借：固定资产企业所得税会计分录贷：预付账款——暂估入账款二、...

企业所得税会计分录返还税款的会计分录要分两种情况： 一、如果是税务机关返还的这么处理 根据《财政部、国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（[1994]财税字74号），现对企业有关会计处理问题规定如下： 1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”“商品销售税金及附加”“营业税金及附加”等科目。 对于直...