递延所得税转回的会计分录递延所得税转回的意思是可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。 会计人，你知道递延所得税转回的会计分录如何做吗？下面小K给大家来做具体介绍。企业所得税会计分录 递延所得税资产的转回的会计分录为： 借：所得税费用 贷：递延所得税资产 递延所得税：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债...

企业会计制度会计分录-应交税金举例企业所得税会计分录...

企业所得税预缴及汇算清缴会计处理财务会计和税法体现着不同的关系，分别遵循不同的原则，服务于不同的目的，因而所得税的会计核算需要经过一定调整。在发达国家一般都颁布有专门的所得税会计处理准则，我国目前虽然没有出台所得税的具体准则，但在税法和有关的法规中也有相关的规定。本文根据有关规定，对所得税缴纳的实务会计处理作一介绍。一、企业预缴所得税会计处理根据现行的政策，不论内资企业所得税，还是外资企业所得税，...

编制华联实业股份有限公司确认递延所得税的会计分录1、确认递延所得税资产，其应有余额大于其账面余额：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、确认递延所得税资产，其应有余额小于其账面余额：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产3、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异：借：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷：递延所得税资产企业...

递延所得税费用会计分录举例    递延所得税费用是企业在利润表中应纳税所得额与税务账户中该期的应纳所得税额之间的差额，它反映了企业截止到当前会计期间未实现的税收负担。递延所得税费用的计算和会计分录是企业会计所必须掌握的重要知识点之一。    下面我们以某企业为例，对递延所得税费用会计分录做详细说明：    假设某企业2019年度利润总额为...

税率变化后企业所得税的会计处理问题老师您好：还是上次的问题. 我公司2010年以前使用25%的税率,2011年1月1日以后享受西部大开发税收优惠政策税率为15%.假设2010年企业所得税汇算清缴时，各种预提费用余额为800万元(时间性差异)，税率为25%,2011年各种预提费用余额为600万元(时间性差异)，适用税率15%.请问老师:1,2011年度的会计如何处理(会计分录)?2，所得税费用，递延...

预提费用递延所得税资产案例题目：甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如...

企业所得税会计分录金蝶财务做账软件财税实操计提个体户所得税会计分录一个体工商户交个人所得税.借：所得税费用贷：应付税费-应付所得税小微企业的经营成果包含什么?《小企业会计准则》(2011年10月18日由中华人民共和国财政部以财会〔2011〕17号印发)第六十七条利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果.包括：营业利润、利润总额和净利润.(一)营业利润，是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售...

1.关于所得税汇算清缴前后调整所得税的区别：【解答】如果日后调整事项涉及损益的，发生在所得税汇算清缴之前，则企业可以直接调整报告年度的应交所得税，同时通过以前年度损益调整科目调整报告年度的所得税费用。借：应交税费－应交所得税贷：以前年度损益调整－调整所得税费用如果是日后调整事项发生在所得税汇算清缴之后，则就不能调整报告年度的应交所得税和所得税费用，而只能调整发生当期的应交所得税和所得税费用企业所得...

递延所得税很难吗？⽼彭给你最通俗和最全的解释（⼀）彭怀⽂最近⼤家不能出门，今天就来⼀点深奥的东西——递延所得税！很多⼈，⼀见到递延所得税就头⼤，因为确实⽐较深奥与复杂。为什么会这样呢？——因为递延所得税，是企业会计准则和税法差异的集中体现！——因为递延所得税，企业会计核算原则的集中体现！因此，如果没有对税法和会计有⽐较深厚的“修炼”，要想彻底搞懂，那是妄想。⼀、递延所得税资产/负债的通俗理解怎么通...

以前年度亏损直接从本年度的利润总额中弥补后具体分录怎么做？计提所得税：借：所得税  贷：应交税金—应交企业所得说 结转时：    借：本年利润  贷：所得税  那么新规定后我公司这个月的利润总额弥补了以前年度的亏损了不需要预缴所得税了，那么我账面上挂了一笔应交税金—应交企业所得税，这笔余额怎么处理？答：1.如果本年利润少于以前年度亏损,那么只要在...

第一章：所得税会计一、单项选择题1、我国所得税会计采用的核算方法是（      ）。A.应付税款法        B.资产负债表债务法  C.利润表债务法  D.递延所得税债务法 2、瓯海公司2010年12月1日，取得一项固定资产，原价为500万元，预计使用年限5年，预计净残值为零。会计处理采用使用年限...

所得税的会计处理所得税是指个人和企业根据一定的税法规定，根据应纳税所得额按一定比例交纳给国家的税金。对于企业来说，所得税是一项重要的财务费用，对财务报表的准确性和可靠性有重要影响。因此，在会计处理所得税时需要特别注意。一、所得税的计提在进行会计处理时，企业需要按照税法规定的税率，根据当期企业盈利情况计算所得税的应纳税额。通常情况下，所得税的计算需要用到税前利润（营业利润）、应交税金方法和所得税率。...

企业所得税汇算清缴会计分录汇总一、按月或按季计算应预缴所得额：借：所得税贷：应交税金应交企业所得税二、缴纳季度所得税时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款三、跨年4月30日前汇算清缴全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交企业所得税四、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款五、重新分配利润：借：利润分配-未分配利润贷：...

企业所得税会计分录企业所得税会计处理⽅法有哪些企业所得税是国家对我国境内的企业(不包括外商投资企业和外国企业)就其⽣产、经营所得和其他所得依法征收的⼀种税。我国1994年的税制改⾰使得企业所得税的会计处理与前段时期有很⼤不同。⾸先，简化了应纳税所得额的确定过程；其次，使应纳税额的确定⽅式得到统⼀；第三，明确了递延税收的⽀付项⽬。我国现⾏所得税制在企业横向经济联合⽅⾯还具备两个突出特征：①统⼀了“先...

缴纳个税、附加税、所得税费用的会计账务处理分录1、应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等(1)计算确认时：借：税金及附加企业所得税会计分录贷：应交税费(2)实际缴纳时：借：应交税费贷：银行存款(3)期末结转到本年利润：借：本年利润贷：税金及附加2、印花税(不通过应交税费核算)借：税金及附加贷：银行存款3、交纳增值税时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款4、个人所得税企业职工按规定应交...

        季度所得税会计分录是指企业利润结算期内需要完成的会计凭证，它把企业支付的所得税计入会计账簿，以便于后期的财务报表分析和财务报表核算。        季度所得税会计分录的基本形式如下：        1.收入科目：      &n...

14个主要税种的会计分录  我国现行的主要税种如下：流转税：增值税、消费税、关税；所得税：企业所得税、个人所得税；行为税：房产税、印花税、车船税、契税；资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税；特定目的税：城市维护建设税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、环境保护税。    其中企业常遇到的税种有增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税、...

班级：学号 ：姓名：作业 3企业所得税会计一、单项选择题1．下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（    ）。A.个人独资企业    B.联营企业C.集体企业    D.股份制企业2．自2008年起，下列企业适用企业所得税税率20%的是（ ）。A.有有的居民企业B .在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国的与该机构有实际联...

本年申报上年所得税会计账务处理分录年报的企业所得税做账：《企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。企业所得税年报就是指：次年5月底前企业所报的“所得税汇算清缴”。年报的企业所得税分录：借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-企业所...

所得税参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B 【解析】根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。2.【答案】B3.【答案】D4.【答案】A 【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税...

所得税会计业务题以下是一个所得税会计业务题的示例：例题：某公司2022年度利润总额为1000万元，其中包括国债利息收入50万元，税收滞纳金10万元。该公司当年按照税法规定可享受研发费用加计扣除政策，其中符合条件的研发费用为200万元。假设该公司适用的所得税税率为25%。要求：根据上述资料，计算该公司2022年度应交所得税和所得税费用，并编制相应的会计分录。分析过程：1.国债利息收入：根据税法规定，...

农产品核定扣除会计分录一、农产品核定扣除的概念及意义农产品核定扣除是指企业在计算所得税时，根据国家有关规定对其购进的符合条件的农产品进行扣除，以减少企业所得税负担。这一政策的出台，旨在促进农业发展，增加农民收入，同时也能够为企业降低成本、提高竞争力提供支持。二、适用范围根据《企业所得税法》第六十二条的规定，符合以下条件的农产品可以享受核定扣除：1. 农产品必须是指生产销售过程中直接使用或者作为原材...

商贸企业：月末结转成本会计分录及核算技巧    商贸企业在月末结转成本时，需要进行会计分录的核算。具体来说，商贸企业月末结转成本的会计分录如下:    1. 将本月实现的收入按照成本占比计算出成本总额，然后将成本总额乘以毛利率计算出本月实现的收入扣除成本后的利润;    2. 根据计算出的利润金额，填写“损益表”,并计算出本月净利润;&n...

分类为权益工具相关所得税影响会计分录权益工具相关所得税影响会计分录涉及公司在进行股权融资、股票回购等业务过程中所涉及到的所得税影响。如何正确处理这些会计分录，既能满足会计准则的规定，也能反映出公司业务的真实状况，对于保障公司的财务稳定和健康发展具有重要的意义。在处理权益工具相关所得税影响的会计分录时，需要充分考虑以下几个方面：一、权益工具相关所得税的计算和确认在进行权益工具交易的过程中，公司涉及到...

招待费会计分录怎么做支付业务招待费的会计分录为：借：〔管理〕费用——业务招待费，贷：库存现金/银行存款。业务招待费〔税务〕处理的扣除比例，新《企业所得税法实施条例》对业务招待费扣除比例改变了以前分内、外资企业的不同标准。    在业务招待费的范围上，不管是〔财务〕会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法施行中，招待费具体范围如下：   1、因企业生产经营必...

计算本季度应缴纳的所得税两万元,会计分录【原创版】1.计算本季度应缴纳的所得税  2.会计分录正文企业所得税会计分录首先，我们需要计算本季度应缴纳的所得税。根据我国税法的规定，企业所得税的税率为 25%。假设本季度企业的利润总额为 8 万元，那么应缴纳的所得税为 8 万乘以 25%，即两万元。接下来，我们需要进行会计分录。会计分录是将企业的经济业务按照一定的规则进行记录和分类的过程。对于...

小企业会计准则补缴所得税分录引言在小企业会计准则中，所得税是其中的一个重要内容，公司在进行会计核算过程中需要对所得税进行准确的计提和处理。有时候，由于企业预计利润的变化和税收政策的调整，导致企业需要对之前未正确计提或计提不足的所得税进行补缴。本文将详细探讨小企业会计准则下补缴所得税的分录处理。补缴所得税的背景和原因补缴所得税是指企业在之前的会计核算中未计提或计提不足的所得税，根据税法规定和财务会计...

商誉递延所得税会计分录商誉递延所得税是指在企业购买其他企业时，由于购买价格高于被购买企业净资产的公允价值，形成的差额。根据会计准则，这部分差额应当按照商誉的性质，分摊到企业未来的经济效益中，以减少企业当期的税前利润，从而降低企业的所得税负担。商誉递延所得税的会计处理需要涉及到递延所得税资产和递延所得税负债两个科目。我们来看递延所得税资产。递延所得税资产是指由于商誉递延所得税的存在，企业预计未来可以...

以前年度损益调整在利润表中怎么体现⼀、以前年度损益调整不在“利润表”中体现，⽽是反映在“所有者权益变动表”中。⼆、说明：以前年度损益调整影响的是以前年度的损益，并⾮本年度的利润，因此不在本年度的利润表是反映。因为以前年度已经结账，不可能直接修改以前年度的“利润表”，其对以前损益的影响通过”所有者权益变动表“调整”本年年初余额“来体现。1、《企业会计准则——应⽤指南》附录设置了第6901号“ 以前年...