何爽(黑龙江国粮集团股份有限公司，哈尔滨150001)摘要：在会计工作实务中，银行存款利息收入现金流量的划分通常困扰着会计工作者。在每年度编制现金流量表时都会产生疑惑，我们究竟应该把它怎么划分?是应该填列到经营活动产生的现金流量还是填列到筹资活动产生的现金流量又或者填列到投资活动产生的现金流量呢?在我国的会计准则中还没有明确的规定，即使国际会计准则中也没有确切的提及。本文将对各种情况下产生的银行存...

练习一下 下列关于净现金流量的说法中，正确的是（） A 收益获得的时间越晚、数额越大，其现值越大 B 收益获得的时间越早、数额越大，其现值越小 C 投资支出的时间越早、数额越小，其现值越大 D 投资支出的时间越晚、数额越小，其现值越大 * * 【例2-7】：某公司租一仓库，租期5年，每年年初需付租金12000元，贴现率为8％，问该公司现在应筹集多少资金？      &...

现金流量表附表格式-概述说明以及解释1.引言1.1 概述现金流量表附表是财务报表中的一项重要内容，用于详细展示企业的现金流量情况。它是现金流量表的补充，通过对现金流量的进一步细分和分类，更加详细地呈现了企业在经营、投资和融资活动中产生的现金流量。现金流量表附表的主要作用是帮助读者更好地理解和分析企业的现金流量状况，进一步揭示企业的经营活动和财务状况。在现金流量表附表中，根据现金流量的来源和用途，将...

ＰＥ投资企业价值评估的几种实用方法【摘要】在PE投资的企业价值评估实践中,一般使用一级或二级市场上简单的平均市盈率或市净率作为价格谈判的依据,这一方法很不科学。本文针对这一问题提出了很科学而且在实践中非常实用的评估企业内在价值和相对价值的四种企业价值评估方法。【关键词】PE投资 价值评估一、PE投资中的企业价值评估概述 在PE投资中,企业价值评估是投资方与融资方进行投资谈判的一个最为关键和敏感的问...

金融行业财务报表分析与风险评估在金融行业中，财务报表分析和风险评估是非常重要的工具，它们可以帮助投资者、分析师和金融机构更好地了解企业的财务状况和潜在风险。本文将探讨财务报表分析和风险评估在金融行业中的应用，并提供一些实用的方法和技巧。一、财务报表分析财务报表分析是通过对企业的财务报表进行综合分析，以评估企业的财务状况和经营绩效。它主要包括对资产负债表、利润表和现金流量表的分析。1. 资产负债表分...

基于现金流量的财务风险分析财务风险分析是企业财务管理中不可缺少的一个环节，是企业保持健康发展和实现可持续性发展的重要保障。其中，基于现金流量的财务风险分析是一种较为常见和实用的方法，本文将从以下几个方面进行浅谈。一、现金流量的基本概念现金流量是指企业在一定时间内通过经营活动（销售商品或提供劳务）、投资活动（购建固定资产、股权投资等）、筹资活动（借款、吸收投资等）所形成的现金流入和流出的净额。现金流...

企业利润是负数情况说明什么意思1.    企业净利润为负数，怎样分析净利润与现金流量的差异净利润（收益）是以权责发生制为基础分期确认，依据于费用同收入的配比和因果关系而构成的。而现金流量是反映企业现金的实际进出。净利润与现金流量的差异不只体现在数量上，而且在对企业财务情况评价时所具有的作用也不相同。在企业的整个存续期间，其净利润和现金流量在金额上是完全相同的，但在某一个会计期间...

（12篇）房地产财务分析报告第一篇房地产企业财务分析报告本文对某房地产企业的财务状况进行分析。通过对该企业的利润表、资产负债表和现金流量表进行综合分析，得出以下结论：该企业在近三年的营业收入及利润水平基本持续增长，但是在最近一年由于市场增速下滑，利润增速明显下降。需要关注的是该企业的营业成本明显增长，压缩了其利润率。资产结构上，该企业的存货不断增加，近三年增长了30%，表明其未能有效地预测市场需求...

房地产企业财务分析一、背景介绍房地产企业是指以房地产开辟、销售、租赁和管理为主要经营活动的企业。随着房地产市场的快速发展，对房地产企业的财务分析变得尤其重要。本文将对房地产企业的财务状况进行分析，包括利润状况、资产负债状况和现金流量状况。二、利润状况分析1. 营业收入：房地产企业的主要收入来源是房地产销售和租赁收入。通过分析企业的营业收入，可以了解其市场份额和销售能力。2. 成本费用：房地产企业的...

房地产行业财务指标房地产行业的财务指标主要包括以下几个指标：1. 资产规模：反映房地产公司的总资产规模，通常以资产总额来衡量。2. 资本结构：反映公司负债和所有者权益的比例，通常以资产负债率来衡量。3. 盈利能力：反映公司盈利能力的指标，主要包括营业收入、净利润、毛利率等。4. 偿债能力：反映公司偿债能力的指标，主要包括流动比率、速动比率、现金比率等。5. 现金流量：反映公司现金流入流出的情况，主...

房地产企业现金流管理研究国内外文献综述1.国外文献综述1963年，美国会计准则委员会发布了一份正式文件，要求公司建立资本账户。该通知要求公司编制资产负债表、损益表中的补充信息以及资金来源和用途的信息。上世纪中后叶首次在发布的《财务报表格式和内容规则》中要求证券贷款人在其财务报表中披露资金来源和用途。1971年，美国会计准则委员会发布了第一份意见，即上市公司应将在财务报表中同时列出现金流量与损益项目...

信贷业务分析（文档3篇）以下是网友分享的关于信贷业务分析的资料3篇，希望对您有所帮助，就爱阅读感谢您的支持。第1篇现金流量分析的8个层次分析：①主营业务收入现金流量②主营业务利润现金流量③经营活动现金流量④经营活动现金净流量⑤扣除财务费用后的现金净流量⑥扣除长期负债摊销后的现金净流量⑦扣除投资活动后的现金剩余（需求）⑧包含外部资金注入的现金变动。★主营业务收入现金流量应考虑的问题：净销售的变动？应...

资本性支出资本性支出，对比现金流量表看了一下，可以近似看成是【投资活动产生的现金流量净额】。——————————资本性支出：用于购买固定资产(土地、厂房、设备)的投资、无形资产的投资和长期股权投资等产能扩张、制程改善等具长期效益的现金支出。现行的现金流量表中的“投资活动产生的现金流量”部分，已经列示了“购建固定、无形和其他长期资产所支付的现金”，以及“处置固定、无形和其他长期资产而收回的现金净额”...

万科1999、2000年主要财务数据分析万科1999年营收28.73亿，同比去年增长27.90%，净利润2.29亿，同比去年增长15.82%；销售商品、提供劳务收到的现金为亿，经营活动现金流量净额亿；投资活动产生的现金流量净额万；筹资活动产生的现金流量净额万。总资产44.95亿，总负债23.48亿，资产负债率52.25%。总资产中，流动资产38.97亿，非流动资产5.98亿。流动资产中，货币资金7...

暨南大学431金融学综合历年真题精选及答案解析（2020最新整理）第 1题：单选题(本题3分)决定汇率长期趋势的主要因素是（ ）A.国际收支B.相对利率C.预期D.相对通货膨胀率【正确答案】：D【答案解析】：中长期汇率决定理论的经典理论是相对购买力平价理论。根据相对购买力平价 理论，相对通货膨胀率高的国家的货币长期将贬值。第 2题：单选题(本题3分)与投资决策相关的现金流量包括 （ ）A.初始投资...

第03讲合同现金流量特征评估lpr最新报价2021年12月二、合同现金流量特征评估（SPPI测试）（一）导致合同现金流量的时间分布或金额变更的合同条款金融资产包含可能导致其合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款（如包含提前还款特征）企业应当对相关条款进行评估（如评估提前还款特征的公允价值是否非常小），以确定其是否满足合同现金流量特征的要求。【重点说明】1.通常情况下，下列涉及合同现金流量的...

处理公司车辆违章现金流量表摘要：1.公司车辆违章的处理流程  2.现金流量表的作用和重要性  3.处理公司车辆违章现金流量表的编制方法  4.如何分析和利用处理公司车辆违章现金流量表  5.结论正文：一、公司车辆违章的处理流程公司车辆违章的处理流程通常包括以下几个步骤：1.收集违章信息：公司需要定期查询车辆违章记录，可以通过交通管理部门的、手机 AP...

《企业会计准则第8号——资产减值》解释《企业会计准则第8 号——资产减值》解释为了便于本准则的应用和操作，现就以下问题作出解释：（1）估计资产可收回金额应当遵循重要性原则；（2）预计资产未来现金流量的方法及考虑因素；（3）折现率的确定方法；（4）资产预计未来现金流量现值的计算；（5）资产组的认定；（6）存在少数股东权益情况下的减值测试。 一、估计资产可收回金额应当遵循重要性原则企业应当在资产负债表...

《企业会计准则第8 号——资产减值》解释    为了便于本准则的应用和操作，现就以下问题作出解释：（1）估计资产可收回金额应当遵循重要性原则；（2）预计资产未来现金流量的方法及考虑因素；（3）折现率的确定方法；（4）资产预计未来现金流量现值的计算；（5）资产组的认定；（6）存在少数股东权益情况下的减值测试。  一、估计资产可收回金额应当遵循重要性原则  企业...

《企业会计准则第8号——资产减值》应用指南一、估计资产可收回金额应当遵循重要性要求企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。资产存在减值迹象的，应当进行减值测试，估计资产的可收回金额。在估计资产可收回金额时，应当遵循重要性要求。（一）以前报告期间的计算结果表明，资产可收回金额显著高于其账面价值，之后又没有发生消除这一差异的交易或者事项的，资产负债表日可以不重新估计该资产的可收回金额...

企业会计准则第8号资产减值应用指南一、估计资产可收回金额应当遵循重要性要求企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。资产存在减值迹象的，应当进行减值测试，估计资产的可收回金额。在估计资产可收回金额时，应当遵循重要性要求。（一）以前报告期间的计算结果表明，资产可收回金额显著高于其账面价值，之后又没有发生消除这一差异的交易或者事项的，资产负债表日可以不重新估计该资产的可收回金额。（二）...

未来现金流量预测及现值计算1、未来现金流量的现值在会计中的运用《基本准则》规定,会计计量属性包括：  历史成本  重置成本  可变现金净值  现值      公允价值    在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量； 负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流...

电大2021春资产评估学形成性考核册答案    电大会计本科省管课程《资产评估学》形成性考核册答案    作业1参考答案    一、单项选择题    1.资产评估是通过对资产某一(b)价值的估算,从而确定其价值的经济活动。a.时期b.时点c.时区d.阶段    2.资产评估机构做为中介服务机构,展开...

财务知识  成本结构也称成本构成，是指产品成本中各项费用所占的比例或各成本项目占总成本的比重。  成本结构可以反映产品的生产特点，从各个费用所占比例看，有的大量耗费人工，有的大量耗用材料，有的大量耗费动力，有的大量占用设备引起折旧费用上升等。成本结构在很大程度上还受技术发展、生产类型和生产规模的影响。分析产品的成本结构，可以寻进一步降低成本途径。研究产品成本结构，首先应对各个...

去除退市选股公式(一)去除退市选股公式•概述–退市选股是投资者进行股票投资时重要的一环。–退市的股票怎么办在选股过程中，排除退市风险的股票是关键。–本文将列举一些常用的公式，帮助投资者筛选出潜在退市风险较低的股票。•1. 上市时间公式–上市时间是评估一个公司是否有潜力的重要指标。–公式：上市时间 = 当前日期 - 公司上市日期–例子：某公司上市日期为2010年1月1日，当前日期为2022年2月28...

四表一注指标计算公式“四表一注”是指资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。以下是这些报表中的一些重要指标及其计算公式：1. 资产负债表：  资产总额：是企业在一定时期内所拥有的全部资产，等于负债总额加上所有者权益总额。  负债总额：是企业所承担的以货币计量的债务总额，包括短期负债和长期负债。  所有者权益总额：是企业资产总额中扣除负债总额后由...

管理用财务报表及其财务分析体系（一）管理用财务报表1、管理用资产负债表说明1、区分经营资产和金融资产主要标志是看资产是生产经营活动所需的，还是经营活动不需要的闲置资金利用方式。经营资产是销售商品或提供劳务所涉及的资产。金融资产是利用经营活动产生的额外现金过程所涉及的资产。2、经营负债是是销售商品或提供劳务所涉及的负债。一般是无息负债。金融负债是债务筹资活动所涉及的负债，一般是有息负债。3、净负债，...

如何从现金流量表分析看企业存在的问题在市场经济条件下；企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力..即使企业有盈利能力；但若现金周转不畅、调度不灵；也将严重影响企业正常的生产经营；偿债能力的弱化直接影响企业的信誉；最终影响企业的生存..因此；现金流量信息在企业经营和管理中的地位越来越重要；正日益受到企业内外各方人士的关注..一、现金净增加额的作用分析对现金流量表的分析；首先应该观察现金的净...

谈现金流量表的财务弹性分析（写写帮整理）第一篇：谈现金流量表的财务弹性分析（写写帮整理）现金流量表的财务弹性指标分析所谓财务弹性是指企业适应经济环境变化和利用投资机会及应付财务危机的能力。这种能力来源于现金流量和支付现金需要的比较。现金流量超过需要，有剩余的现金，适应性越强，因此，财务弹性的衡量是用现金流量与支付要求进行比较，从而反映企业对其财务支付安排的灵活程度。而现金流量表是以现金及现金等价物...

现金流量表编制方法做了10多年财务会计工作的华哥，积累了大量的会计实践经验，现在，一起来跟着华哥学会计，快速成为会计高手！做高薪财务！华哥：会计师、审计师、经济师，《老会计手把手教你11天学会全盘账》作者，专业、资深、通俗易懂。请关注华哥，想学会计的朋友。请私信华哥。@华哥教你学会计三种编制方法：一、 账簿（凭证）法：将现金银行日记账（或凭证）发生的经济业务进行分类填入流量表即可，该方法很笨但很准...