12个案例详解农产品进项抵扣及涉税风险（精校版）严颖 海湘税语 2019-06-22纳税人购进农产品进项抵扣时，可能存在三种抵扣方式，认证抵扣、计算抵扣和核定扣除，符合条件的，还可以同时适用加计抵减政策，本文结合案例对于不同情形下进项税额如何抵扣以及存在的涉税风险进行详解。第一部分 进项如何抵扣农产品进项扣除率政策沿革，1994年1月1日—2017年6月30日为13%...

出口0税率普通发票账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tip...

一、劳务合同增值税的计税依据根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，劳务合同增值税的计税依据为纳税人提供应税劳务所取得的全部价款和价外费用。其中，价外费用包括手续费、佣金、奖励费等。二、劳务合同增值税的税率1. 一般纳税人：劳务合同增值税税率为6%。2. 小规模纳税人：劳务合同增值税税率为3%。3. 简易计税方法：对于小规模纳税人，可选择简易计税方法，税率为3%。增值税发票税率三、劳务合同增值...

2022-2023年税务师之涉税服务实务考试题库单选题（共75题）1、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目【答案】 A2、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。...

2022年-2023年税务师之涉税服务实务考试题库单选题（共30题）1、基本养老保险从缴费主体上可分为（）。A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】 A2、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。A.子女教育B.大病医疗C...

注册税务师考试辅导《税务代理实务》第八章讲义16例题  【例题·单选题】（2000年）某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元.该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（　）。  A.借：委托加工物资  13279    　贷：银行存款&nbs...

⼀般纳税⼈，税控服务费280元的会计分录该怎么做？1@翠* 问：法⼈注册资本是300万，未全部到位，前任会计已经做帐300万的实收资本，借⽅⾛了其他应收款。现在企业的费⽤有⼀部份没有⽤现⾦⽀付，⽽是⽤的法⼈的私⼈银⾏卡⽀付，问⼀下这个钱可以直接冲抵其他应收款吗？答：可以的。2@李*问：期末调汇怎么做？假如是每⽉1号的中间汇率为记账汇率，在录⼊软件时的具体流程？答：在财务软件：账务处理-期末调汇-填...

无票收入怎么报增值税？无票收入怎么报增值税？销售，不管是开票不开票，都是一种行为，都要缴税，你可在附表一中，未开票销售计算销售收入和增值税。  增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。&...

科目性质科目代码会计科目余额方向资产类1001库存现金借方资产类1002银行存款借方资产类1122应收账款-收款未存行借方资产类应收账款-优惠券-优惠券收款借方资产类应收账款-优惠券-优惠券退款借方资产类应收账款-优惠券-退货备用券借方资产类应收账款-预付卡消费借方资产类应收账款-租金借方资产类应收账款-物业管理费借方资产类应收账款-市场管理费借方资产类应收账款-形象展示位费借方资产类应收账款-其...

餐饮业会计核算办法1101安徽华亿工贸集团有限责任公司餐饮企业财务会计核算办法第一章 总则第一条 为了贯彻执行《企业会计准则》，规范服务企业的会计 核算，特制定本办法。第二条 本制度适用于华亿集团下属的餐饮独立核算的企业。第三条 企业应按本办法规定， 设置和使用会计科目。 在不影响 会计核算要求和会计报表指标汇总， 以及对外提供统一的会计报表格 式的前提下，可以根据实际情况自行增设、 减少或合并某...

餐饮食堂的会计分录及酒店账务处理食堂会计的分类   第一类：非经营内部食堂，无人查账。     如果企业食堂属于不是以盈利为目的的非经营性活动，即使取得收入也不征增值税。既然不征税，也不属于经济活动，会计记账只需要台账即可，爱怎么计怎么计。当然如果企业食堂是免费为员工提供用餐，那食堂的开支需要由公司统一计支出，全计入应付职工薪酬，以抵扣公司增值税与...

1. 企业发生附有销售退回条款的销售的，应在客户取得相关商品控制权时。不会涉及的科目有（  D ）。A.A.主营业务收入主营业务收入B.B.银行存款银行存款C.C.预计负债预计负债D.D.应收退货成本应收退货成本2.（  A  ）是为了核算企业为履行合同所发生的、不属于其他准则规范范围的成本。A.A.履约成本履约成本B.B.合同成本合同成本C.C.主营业务成本主营...

餐饮业的会计科目有哪些餐饮业的会计科目有哪些具体核算，大致流程和分录：1）购进蔬菜等原材料借：原材料—蔬菜原材料—肉类贷：现金/ 应付账款2）支付人工工资，计提和发放借：主营业务成本贷：应付职工薪酬—工资借：应付职工薪酬—工资贷：现金3）购买辅料借：主营业务成本贷：现金4）购买符合固定资产条件的设备，如空调借：固定资产贷：现金/ 银行存款/ 应付账款5）交房租、水电费等借：营业费用—房租营业费用—...

基础会计——第四章课后测试答案解析座位号： [填空题] *_________________________________姓名： [填空题] *_________________________________1．下列会计分录中,属于简单会计分录的是（）的会计分录. [单选题] *A．一借多贷B．一贷多借C．一借一贷(正确答案)D．多借多贷答案解析：简单会计分录是指每一项经济业务只涉及两个对应账...

企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费，通过“营业税金及附加”科目核算，发生的增值税不在本科目核算。房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费”...

基础会计主要经济业务的核算例题姓名：          班级:一、实收资本的核算1、收到投资者投入企业的股款200000元，存入银行。借:银行存款  200000贷：实收资本 2000002、某单位投入企业全新汽车一辆，经各方确认价值为250000元。借：固定资产  250000贷：实收资本 250000二、借入资金的核算3、...

年末会计扎账全流程​临近年末，面对一整年的账务，本篇文章就总结了期末处理的所有相关账务处理。1计提折旧借：制造费用-折旧            贷：累计折旧2长期待摊费用摊销例：摊销办公室房租借：管理费用-装修费摊销       贷：长期待摊费用-办公室装修3无形资产摊销例：摊销办公软件费用借：管理...

季末结转所得税会计分录季末结转所得税的会计分录通常涉及将当期所得税费用转入“应交税费—应交所得税”账户，并结转至“本年利润”账户。以下是一个基本的会计分录示例：1.当期所得税费用确认时：借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税2.季末结转所得税至“本年利润”时：借：本年利润贷：所得税费用本年利润的结转3.季末结转“本年利润”至“未分配利润”时（如果适用）：借：未分配利润贷：本年利润请注意，具体的会计...

手工账月末、年终如何正确结账关账？一、月末结账1、结转制造费用借:生产成本贷:制造费用2、结转生产成本借:库存商品贷:生产成本3、结转营业成本借:营业成本贷:库存商品4、结转本年利润借:营业收入借:投资收益借:营业外收入贷:本年利润借:本年利润贷:营业成本贷:营业税金及附加贷:销售费用贷:管理费用本年利润的结转贷:财务费用贷:资产减值损失贷:营业外支出二、季末预提所得税1、预提企业所得税借:所得税...

一、计提、发放（或实际发生）的会计分录（一）工资1、计提（计算、分配）工资：借：生产成本    制造费用    管理费用    销售费用    贷：应付职工薪酬2、发放工资借：应付职工薪酬    贷：库存现金注：如果发放工资时代扣员工借款、代扣费用、代扣个税等，则分录为：借：应付职工薪酬 ...

期末本年利润的结转本年利润的结转  本年利润的会计分录四步做：   一、先结转收入：   借：主营业务收入     其他业务收入     营业外收入     贷：本年利润   二、结转成本、费用和税金：   借：本年利润         ...

企业本年利润年终结转的会计分录会计年度马上结束，汇总本年利润成为会计人员的必要工作。如果是合伙人企业，内帐会计这段时间可要忙了。年终利润的结转有帐结法与表结法两种方法。1、本年利润帐结法所谓帐结，就是在会计帐户结，会计每个月底编制转账凭证，在帐户余额每一节算出来的损益表到“本年利润”科目。结转后“本年利润”科目的本月合计数可以反映公司当月没有实现的利润或发生的亏损，设置“本年营业利润”科目子科目来...

一、财务核算某企业2018年5月份经济业务如下： （1）6日，将当日多余的现金60 000元存入银行。 （2）8日，购Z设备一台，价值500 000元，签发给对方五个月期限的商业汇票一张。 （3）10日，购入原材料一批，价款20 000元（不含税价），增值税税率为17%，材料已验收入库，并以银行存款支付了货款。 （4）13日，以银行存款支付职工保险费1 700元。 （5）25日，企业销售商品，商品...

understand yourself in order to better understanding others.简单易用　轻享办公（WORD文档/A4打印/可编辑/页眉可删）会计面试笔试题及答案会计面试问题 会计面试笔试题及参考答案  1. 企业对于已记入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入管理费用的是( )。  A.收发计量差错造成的存...

汽车4S店车辆保险理赔怎么做会计分录1、一般关于保险公司理赔维修先挂账借：应收账款——xx保险公司贷：主营业务收入——维修收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退其他修理公司的修理费) 借：银行存款贷：应收账款——xx保险公司其他应付款——退其他修理公司修理费3、退其他修理公司修理费借：其他应付款——退其他修理公司修理费贷：库存现金4、结转维修成本借：产...

常用会计分录汇总常用会计分录汇总通过货币资金及应收款项、存货、投资、固定资产、无形资产、流动负债、长期负债、所有者权益、收入费用利润、商品期货业务、建造合同的详细讲解，全面讲述了常用的会计分录方法，以下是小编为大家整理的常用会计汇总。欢迎阅读收藏！第一章1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：库存现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：库存现金③撤销或减少备用金时借：库存现金贷：其...

增值税从计提到下月上缴完整的会计分录？会计分录如下：其他流动资产1.在月末计提当月应交未交的增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税如果当月有多交的增值税借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2.下月上缴增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行...

考试成绩贡献率的计算公式某一学科题目分数在高考分数中占的比重，由此来决定你对这一科所用的精力。计算方法：学科高考贡献率=学科总分/高考科目总分。某一学科题目分数在高考分数中占的比重，由此来决定你对这一科所用的精力。计算方法：学科高考贡献率=学科总分/高考科目总分。高考范围学科基础知识就是高考考试范围内的各科目基础知识。高考是以绝大多数处于中等水平的考生为基础进行出题的，基础知识在高考中所占的比重是...

留抵退税、加计抵减、加计抵扣、即征即退.免征增值税的账务处理分录一：增值税留抵退税的账务处理：借：银行存款10万元贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）10万元分录二：缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减的账务处理：借：应交税费——未交增值税10万元贷：银行存款9万元其他收益1万元分录三：今年年底之前小规模纳税人免征增值税的账务处理：借：银彳丁存款10万兀贷：主营业务收入10万元分录四：增值税即征即...

年底税费的会计账务处理A、重要明细科目发生额的作用在我们进行账务处理时，理论上明明既可以用红字（负数）,也可以做反向分录。但实操时，为什么有些分录只能进行红字（负数）。这就牵扯到了科目贷（借）方发生额的作用。很多科目贷（借）方发生额有着独特的统计意义，所以不能随意结转。有事随意结转虽然最终结果一样，但借贷方向的发生额不同了，导致科目发生额失去了其本该有的统计意义。了解了明细科目借贷方向发生额的统计...