《财务会计》考试题库及答案⼤全《财务会计》考试题库及答案⼀、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现⾏的税制结构分为五⼤税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。A、纳税义务⼈B、纳税环节C、征税对象D、适⽤税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收⼊的多少与纳税⼈税负的⾼低的税制要素是（...

第一大题：某企业为增值税一般纳税人,本月无纳税调整事项，适用的所得税税率为25%。2009年12月份发生的部分经济业务如下：                                       ...

公司建账必备！会计分录大全！今天高顿君给大家学习的是：公司建账分录大全。举一个栗子。假设由张三、李四、王五3位老板投资成立“xxx有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。公司从7月1日开始筹建，接下来发生的业务按顺序如下 。1、7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写xxx有限责任公司）。借：固定资产—××设备贷：其他应付款—张三2、7月6日老板张三代垫钱1万元购入一...

退回上年度企业所得税的会计处理导读：企业所得税的汇算清缴，是财务从业人员的大事件。企业所得税涉及的事项多，难免会有出错的情况。可能由于计算错误而多交的企业所得税，也可能比计算的税额多交了，税局退回上年度企业所得税的会计处理应该怎么做？退回上年度企业所得税的会计处理一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，借：应交税金——应交企业所得税...

第一篇：进出口企业佣金、退税等会计分录签的合同是 FOB 价，合同中并注明支付给个人佣金的处理方法 那就不存在支付海运费和保险费了以及佣金了，那这里的佣金只是支付给境内个人，个人到税务 局开具佣金发票，领导同意便可支付，做在销售费用中，汇算清缴是按规定办理 如果是支付给个人的则要按付汇管理规定办理 ，以外币结算都要办理核销的 ，佣金支付后, 没有发票，借:未分配利润,贷:银行存款，可以税后列支...

外商投资企业和外国企业所得税的会计处理问题1.季度预缴所得税的会计处理外商投资企业和外国企业季度预缴所得税时，应计入“应交税金——应交所得税”科目，同时贷记“银行存款——人民币户”科目。例：某中外合资公司，计划全年盈利10万元。按季预缴所得税：10×1／4×33%＝0.825（万元），财务人员作会计分录：借：应交税金——应交所得税8250货：银行存款——人民币户82502.年终汇算清缴所得税的账务...

商业企业常用会计分录汇集【商业企业会计分录】商业企业常用会计分录汇集【商业企业会计分录】2011-09-16 09:57:47 来源：互联网 商业企业常用会计分录汇集，  1、    提现、提备用金借：库存现金贷：银行存款2、    员工借支备用借：其他应收款—XXX员工贷：库存现金3、    员工报销费用、公司发生的费用（如购...

1、增值税是不需要计提的，过货的时候那回进项票，也就是两联，一个抵扣联，一个记账联，如果是一般纳税人的话，一般税率是 17借：原材料应交税费---应交增值税---进项税企业所得税会计分录贷：应付账款2、你们卖出货物，需要给对方开出增值税票，借：应收帐款贷：主营业务收入应交税费---应交增值税---销项税如果进项大于销项不需要缴税。如果销项大于进项，需要缴税。3、缴纳时：借：应交税费--未...

所得税会计科目及账务处理一、科目设置    1.“所得税”科目    企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目（外商投资企业的科目编号为5241），核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。    2.“递延税款”科目    企业应...

装饰装修公司常用会计分录【最新版】装饰装修公司常用会计分录装饰装修公司从行业分类上属于建筑施工行业，但与一般的建筑施工企业相比存在施工工期相对较短，资金使用量相对较少等特点。根据服务对象可以将装饰装修公司分为两类:一是工商项目提供服务的公司，通常称为“工装”公司，二是为家庭提供装饰装修的公司，通常称为”家装“公司。一、“工装”公司此类公司基本等同于一般建筑公司的核算，成本归集通过“工程施工”科目，...

企业会计常用会计分录一、资金筹集业务接受现金投资借：银行存款贷：实收资本/股本   资本公积——资本溢价/股本溢价接受非现金投资借：固定资产/无形资产贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价短期借款账务处理借入借：银行存款贷：短期借款实收资本增加借：银行存款贷：实收资本借：资本公积/盈余公积贷：实收资本（或股本）月末计提应计利息借：财务费用贷：应付利息长期借款的账务处理借入借：银...

税务会计分录大全 为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况,统一、规X涉税事项的会计处理,我们根据财政部颁发的《财务会计制度》和税务机关有关税收征管规定,并参考有关专业人士意见,结合本地区经常发生的实际会计业务,编写了这套《税务会计指引》,纳税人应在发生地方税收涉税事项时,按本税务会计指引进行记账和核算.  　会计科目  纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉...

（财务会计）企业会计分录大全企业会计分录大全企业会计分录大全壹、资产类壹、现金1、备用金a、发生时：借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）贷：现金b、报销时：借：管理费用（等费用科目）贷：现金2、现金清查a、盈余借：现金贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益查明原因：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：营业外收入（无法查明）其它应付款壹应付X单位或个人b、短缺借：待处理财产损溢-待处理...

汇算清缴退税会计分录     根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：  1．按月或按季计算应预缴所得税额：  借：所得税    贷：应交税金--应交企业所得税  2. 缴纳季度所得税时：  借：应交税金--应...

预缴企业所得税会计分录按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税，借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税。纳税期限与纳税申报1.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。2.纳税年度企业所得税会计分录(1)纳税年度自公历1月1日起至12...

企业计提所得税的会计分录怎么做企业计提所得税的会计分录怎么写？一般的企业所得税税率是25%，符合条件的小微企业，按照20%的税率征征收企业所得税, 那么当企业在计提企业所得税时会计分录要怎么做？一、企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、...

账务处理计提所得税的账务处理会计分录借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳税金借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转时借：本年利润贷：所得税费用应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。应纳税所得额计算公式应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上...

计提所得税费⽤的会计分录，真的太全了！你了解计提所得税费⽤的会计分录吗？今天⼩编就给⼤家整理⼀下关于这⽅⾯的⼀些知识，希望可以帮到⼤家。企业获得经营利润应缴纳的所得税就是所得税费⽤，所得税费⽤计提时，会计⼈员该如何做账务处理？计提所得税费⽤的会计分录1、计提时借：所得税费⽤贷：应交税费--应交所得税2、计提递延所得税费⽤时借：所得税费⽤贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：所得税费⽤3、结转时所...

所得税会计分录，所得税会计分录举例，企业所得税汇算清缴会计分录大全，汇算清缴和会计分录处理。所得税会计分录举例1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所...

交纳所得税会计分录所得税会计分录举例1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的借：所得税(本期应计入损益的所得税费用)递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额)贷：应交税金——应交所得税(本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税)递延税款(本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影...

所得税会计分录第一篇：所得税会计分录所得税会计分录 所得税会计分录，所得税会计分录举例，企业所得税汇算清缴会计分录大全 ，汇算清缴和会计分录处理。 所得税会计分录举例 1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 2、采用纳 税影响会计法核算的 借：所得税（本期应计入损益的所得税费用） 递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金...

企业所得税汇算清缴会计分录如何处理根据《企业所得税暂⾏条例》的规定，企业所得税按年计算，分⽉或分季预缴。按⽉(季)预缴(⼀般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下，⼀起跟着店铺⼩编来了解⼀下的有关内容吧。企业所得税汇算清缴会计分录如何处理1.按⽉或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税⾦--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款3.跨年4⽉...

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录1、按⽉或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税⾦--应交企zhi业所得税2、缴纳季度所dao得税时：借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款3、跨年4⽉30⽇前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税⾦--应交企业所得税4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款5、重新分配利润借：...

新会计准则企业汇算清缴所得税的会计分录新会计准则 企业汇算清缴所得税的会计分录根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的.会计处理如下：1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所...

销售材料购买方发来商业承兑汇票如何做会计分录1、增值税一般纳税人销售材料，应该给购货单位开具增值税专用发票，按照17%的税率计算增值税销项税额.2、假定运费由购买方负责，而且运费的销售方代垫的，收到一张商业承兑汇票结算.据题意:借：应收票据-商业承兑汇票税率怎么算贷：其他业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)银行存款开出商业承兑汇票时怎么做会计分录?1、开出商业承兑汇票时会计分录如下:借：应付账...

城建税是怎么算的城建税是针对城市建设所缴纳的税，⽐如开发商修建楼房就需要缴纳城建税，在缴税的时候不能够漏税，不然是对公司有很⼤问题的，那么⼀般对于城建税是如何算的呢?下⾯店铺⼩编为您解答⼀下相关知识，希望对您有帮助。⼀、城建税是怎么算的城建税的纳税基础，是企业实际交纳的三税(增值税+营业税+消费税)。注意这⾥是实际交纳的税额。税率会根据城市规模不同⽽略有差异，⼀般⼤城市是7%，中⼩城市是5%，乡镇...

（新版）税务师《涉税服务实务》考试题库（简答题）简答题1.（2015年）某高新技术企业从政府部门取得200万元研发专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用—研发费用”科目单独核算归集。企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的相关问题。（1）该项拨款如果作为不征税收入处理，应该同时符合哪些条件？（2）将该款项作为应税收入处理，与作为不征税收入处...

甲公司为增值税一般纳税人，202X年发生的有关交易性金融资产业务如下：甲公司为增值税一般纳税人，202X年发生的有关交易性金融资产业务如下：(1)1月3日，向证券公司存出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款505万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元)，另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。(...

“应交税费－未交增值税”明细科目“应交税费－未交增值税”明细科目期末应交税费-应交增值税明细科目怎么结转？你是不是没有用应交税费的专用帐簿，销项税、进项税、进项税转出在同一账页上，不应有进项余额、销项余额和进项转出余额。在结完账后只有一个余额。应交税费--应交增值税，在月末时如果是借方余额，表明有进项税留抵，就不用结转，月末结出借方余额，下月备抵。如果月末是贷方余额，表明有增值税要交，这时要做转帐...

企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理展开全文 1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资...