企业所得税汇算清缴怎么做会计分录1、按⽉或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税⾦--应交企zhi业所得税2、缴纳季度所dao得税时：借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款3、跨年4⽉30⽇前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税⾦--应交企业所得税4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款5、重新分配利润借：...

新会计准则企业汇算清缴所得税的会计分录新会计准则 企业汇算清缴所得税的会计分录根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的.会计处理如下：1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所...

销售材料购买方发来商业承兑汇票如何做会计分录1、增值税一般纳税人销售材料，应该给购货单位开具增值税专用发票，按照17%的税率计算增值税销项税额.2、假定运费由购买方负责，而且运费的销售方代垫的，收到一张商业承兑汇票结算.据题意:借：应收票据-商业承兑汇票税率怎么算贷：其他业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)银行存款开出商业承兑汇票时怎么做会计分录?1、开出商业承兑汇票时会计分录如下:借：应付账...

城建税是怎么算的城建税是针对城市建设所缴纳的税，⽐如开发商修建楼房就需要缴纳城建税，在缴税的时候不能够漏税，不然是对公司有很⼤问题的，那么⼀般对于城建税是如何算的呢?下⾯店铺⼩编为您解答⼀下相关知识，希望对您有帮助。⼀、城建税是怎么算的城建税的纳税基础，是企业实际交纳的三税(增值税+营业税+消费税)。注意这⾥是实际交纳的税额。税率会根据城市规模不同⽽略有差异，⼀般⼤城市是7%，中⼩城市是5%，乡镇...

（新版）税务师《涉税服务实务》考试题库（简答题）简答题1.（2015年）某高新技术企业从政府部门取得200万元研发专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用—研发费用”科目单独核算归集。企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的相关问题。（1）该项拨款如果作为不征税收入处理，应该同时符合哪些条件？（2）将该款项作为应税收入处理，与作为不征税收入处...

甲公司为增值税一般纳税人，202X年发生的有关交易性金融资产业务如下：甲公司为增值税一般纳税人，202X年发生的有关交易性金融资产业务如下：(1)1月3日，向证券公司存出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款505万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元)，另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。(...

“应交税费－未交增值税”明细科目“应交税费－未交增值税”明细科目期末应交税费-应交增值税明细科目怎么结转？你是不是没有用应交税费的专用帐簿，销项税、进项税、进项税转出在同一账页上，不应有进项余额、销项余额和进项转出余额。在结完账后只有一个余额。应交税费--应交增值税，在月末时如果是借方余额，表明有进项税留抵，就不用结转，月末结出借方余额，下月备抵。如果月末是贷方余额，表明有增值税要交，这时要做转帐...

企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理展开全文 1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资...

用友编码方式金蝶编码方式一级科目二级科目三级科目备注一、资产类10011001库存现金按货币标准名称设置10021002银行存款按银行帐号设置10121012其他货币资金1012011012.01外埠存款外埠存款1012021012.02信用卡存款信用卡存款1012031012.03存出投资款存出投资款1012041012.04银行本票存款银行本票存款1012051012.05银行汇票存款银行汇票...

新会计准则出台后哪些会计科目有变动新会计准则出台后哪些会计科目有变动＊各项减值准备,跌价准备的对应科目不再是管理费用,投资收益,营业外支出了,而是统一用一个科目"资产减值损失": 资产减值损失用法如下: 一、本科目核算企业根据资产减值等准则计提各项资产减值准备所形成的损失。 二、本科目应当按照资产减值损失的项目进行明细核算。 三、企业根据资产减值等准则确定资产发生的减值的，按应减记的金额，借记本科...

新会计准则下的建筑企业会计核算—新收⼊准则⼀、会计科⽬调整1.增设“合同履约成本⼯程施⼯”科⽬（按照⼯程项⽬核算），核算原“⼯程施⼯合同成本”科⽬核算内容。2.增设“合同资产”、“合同负债”科⽬，删除“⼯程施⼯合同⽑利”。合同结算科⽬余额为借⽅的项⽬，调整到“合同资产⼯程款（已完⼯未结算）”科⽬；合同结算科⽬余额为贷⽅的项⽬，调整到“合同负债已结算未完⼯”科⽬。【补充】“合同结算”：本科⽬核算同⼀...

新会计准则下月末需要计提哪些会计科目？＊短期投资已经改成"交易性金融资产",核算内容也发生了如下变化: 一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细...

新会计准则下的会计分录大全一、流动资产（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）    资本公积新会计准则会计科目2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入    应交税费—应交增值税（销项税额）3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款    应收票据    应收内部单位款4、因支...

财务会计教案-负债业务的核算模块一初步认识负债一、负债的概念和特征负债即企业资产总额中属于债权人的权益部分，又称债权人权益。负债具有如下基本特征。（1）负债是企业承担的一项现时义务。（2）负债是由过去的交易或事项形成的。（3）负债的清偿预期会导致经济利益流出企业。二、负债的分类和计价（一）负债的分类负债按流动性进行分类，可以分为流动负债和非流动负债。（二）负债的计价1. 流动负债的计价企业的各项流...

初级会计实务练习题第二章 负债一、单项选择题1、下列各项中，对企业在生产经营期间的资产负债表日，按合同利率计算的短期借款利息费用的会计处理正确的是（　）。A.借记“财务费用”科目，贷记“短期借款”科目B.借记“财务费用”科目，贷记“其他应付款”科目C.借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目D.借记“短期借款”科目，贷记“应付利息”科目2、预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所...

初级会计实务（负债）模拟试卷38(总分：82.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}多项选择题本类题共15小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。{{/B}}(总题数：11，分数：22.00)1.下列关于应付账款的表述正确的有 ( )。（分数：2.00） A.应付账款附有现金折扣条件，应按扣除现金折扣前的应付款总额入账 √ ...

第二章　负债一、单项选择题1、假设企业每月末计提利息，企业每季度末收到银行寄来的短期借款利息付款通知单时，应贷记（　）科目。A.库存现金  B.银行存款  C.财务费用  　D.应付利息2、企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是（  ）。A.营业税金及附加B.其他业务成本C.营业外支出D.固定资产清理3、某企业发行到期一次还本付息的债券，按其票面利...

流动负债练习题一、单项选择题1．以下各项中，属于偿付金额视经营情况而定的流动负债是〔  〕。A．应付股利  B．短期借款  C．应付票据  D．预收帐款2．企业对确实无法支付的应付帐款，应转入的会计科目是〔  〕。A．其它业务收入  B．资本公积  C．盈余公积  D．营业外收入 3.银行承兑汇票到期，企业无...

会计第三章习题⼆⾄习题⼋及参考答案会计第三章习题⼆⾄习题⼋及参考答案习题⼆⼀、⽬的：练习材料采购的核算和材料采购成本的计算。⼆、要求：1．根据企业的经济业务编制会计分录。2．开设并登记甲、⼄、丙三种材料的采购明细账。三、资料：华达实业公司华达公司2×11年1⽉发⽣下列材料采购业务：1．从明星⼯⼚购进甲材料15吨，单价2000元，计30000元，增值税率17%，价、税款均以存款⽀付，材料尚未运到。2...

练习题：利润表的编制甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。甲公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。甲公司2007年9月发生的经济业务如下：  （1）以分期收款销售方式向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为20万元，实际成本为17万元，取货单和增值税专用发票已交A公司。根据合同，该...

发放工资预算会计账务处理分录在企业发放工资时一般都是当月计提当月的，如此就避免产生了误差。  发放工资预算会计分录如下：  一、计提工资和社保时  1、计提工资  借：××费用(管理/销售等)  贷：应付职工薪酬——工资  2、计提社保(企业部分)  借：××费用(管理/销售等)  贷：应付职工薪酬——社保 ...

基础会计分录大全1、购入固定资产借：固定资产（增值税计入固定资产）贷：银行存款 （开出支票支付）贷：应付账款 （款暂欠）2、材料采购（1）购入材料以后入库 ①购入时：借：材料采购  A  应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）贷：银行存款 （款支付）贷：应付账款 （款暂欠）贷：应付票据 （开出商业汇票）贷：预付账款 （款项已预付）②支付购入的运杂费借：材料采购&...

应付职工薪酬科目核算代扣个人单位发放支付工资时借：应付职工薪酬——应付工资薪金贷：其他应付款——代扣社会保险(基本养老保险)(注：个人承担的)贷：其他应付款——代扣社会保险(基本医疗保险)(注：个人承担的)贷：其他应付款——代扣社会保险(失业保险)(注：个人承担的)贷：其他应付款——代扣大病医疗补助金(注：个人承担的)贷：其他应付款——代扣住房公积金(注：个人承担的)贷：应交税费——应交税金——应...

【会计实务】老会计解析：交通运输企业挂靠车辆的账务处理，以及涉税风险分析对运输企业而言，由于对营运资质的要求，挂靠经营普遍存在。一、挂靠经营的的方式：在现实操作上，挂靠经营有实质和形式两种情况：1、实质挂靠经营“挂靠者”自行出资购置运输工具，以“被挂靠者”的名义从事运输服务活动，并向“被挂靠者”支付一定的管理费用。“被挂靠者”一般为“挂靠者”提供诸如：代办代缴各种税费，协调进站发车，协助处理与外市...

《财务会计实训》参考答案第一章  总论一、单项选择题1．A    2．C    3．B    4．C    5．C6．D    7．C    8．A    9．C    10．B二、多项选择题1．ABCD   ...

银行存款日记账实例例：达美公司12月初银行存款日记帐期初余额为420000元，12月份发生如下经济业务：1.12月1日，公司向银行存入汇票存款100000元，凭证号为银付字001号，其会计分录为：借：其他货币资金——银行汇票100O00贷：银行存款1000002.12月1日，提取现金42000元用于发放工资，凭证号为银付002号，其会计分录为：借：现金42000贷：银行存款420003.12月5日...

1.由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税，应记入()账户，由销售收入补偿。A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加答案：D2.某工程师当年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为()元。A.76...

新企业会计准则应交税费新企业会计准则应交税费一、本科目核算小企业按照等规定计算应交纳的各种税费。包括：增值税、税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。二、本科目应按照应交的税费项目进行明细核算。应交增值税还应当分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项...

新会计准则中应交税费该如何核算在新会计准则中，将“应交税⾦”、“其他应交款”科⽬取消，换成“应交税费”科⽬。应交税费核算如下：⼀、本科⽬核算的内容企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、⼟地增值税、城市维护建设税、房产税、⼟地使⽤税、车船使⽤税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业不需要预计应交数所交纳的税⾦，如印花税、耕地占⽤税等，不在本科⽬核算。⼆、本科...

新准则中应交税费应该怎样核算在新会计准则中，将“应交税⾦”、“其他应交款”科⽬取消，换成“应交税费”科⽬。应交税费核算如下：新车船税⼀、本科⽬核算的内容企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、⼟地增值税、城市维护建设税、房产税、⼟地使⽤税、车船使⽤税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业不需要预计应交数所交纳的税⾦，如印花税、耕地占⽤税等，不在本科⽬核算。⼆...