新准则中应交税费的核算在新会计准则中，将应交税金、其他应交款科目取消，换成应交税费科目。应交税费核算如下： 一、本科目核算的内容 企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。 二、本科目应当按照应...

收款会计分录一、转账和支付宝可以计入其他货币资金科目，下设和支付宝二级明细。二、具体账务处理是∶1、或支付宝转账购买办公用品的∶借∶管理费用-办公费贷∶其他货币资金-或其他货币资金-支付宝2、或支付宝收到销售款的:借∶其他货币资金-或其他货币资金-支付宝贷∶主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税3、提现的会计分录借∶银行存款贷∶其他货币资金-或其他货币资金-支付宝...

游乐园支付会计分录、支付、收款的会计科目其他货币资金——其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。收款的会计处理：1.收到销售款借：其他货币资金——或支付宝贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2.购买货物借：库存...

2022年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题选题卷22022年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题选题卷21.[单选][1分]下列不属于我国政府全口径预算体系是（）。A.社会保障基金预算B.一般公共预算C.政府性基金预算D.国有资本经营预算2.[单选][1分]某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为（）。A.A级B.B级C.C级D.D级3.[单选][1分]中央与地方之间...

附录一：会计科目及代码一览表研发支出科目顺序号编号一级科目名称二级科目名称备注一、资产类11001库存现金按货币标准名称设置21002银行存款按银行帐号设置31012其他货币资金4101201外埠存款5101202信用卡存款6101203存出投资款7101204银行本票存款8101205银行汇票存款9101206信用证保证金存款10101207保函保证金存款11101208备付金121101交易性...

软件业企业会计分录1.产生研发支出 费用化支出借：研发支出-费用化支出-项目名称、三级科目（或辅助核算）  贷：银行存款-XX银行2.购买固定资产借：固定资产-XX应交税费-应交增值税-进项税额  贷：银行存款-XX银行3.员工垫款产生研发支出 费用化支出借：研发支出-费用化支出-项目名称、三级科目（或辅助核算）    应交税费-应交增值税-进项税额&nbs...

研发费⽤归集及加计扣除等，总结了10笔会计分录！Integrated service center税务筹划/商标/专利/版权分录⼀：研发领⽤材料1万元（项⽬未达到资本化条件）借：研发⽀出—费⽤化⽀出—材料（项⽬A） 1万元贷：原材料-甲材料 1万元分录⼆：研发领⽤材料1万元（项⽬预计达到资本化条件）借：研发⽀出—资本化⽀出—材料（项⽬A） 1万元贷：原材料-甲材料 1万元分录三：计提研发⼈员⼯资2...

会计科目代码列表.附录一：会计科目及代码一览表顺序号编号一级科目名称二级科目名称备注一、资产类11001库存现金按货币标准名称设置21002银行存款按银行帐号设置31012其他货币资金4101201外埠存款5101202信用卡存款6101203存出投资款7101204银行本票存款8101205银行汇票存款9101206信用证保证金存款10101207保函保证金存款11101208备付金121101...

⼩企业会计准则下应交增值税的账务处理⽅法⼩企业会计准则应交税费(1)本科⽬核算⼩企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、⼟地增值税、城镇⼟地使⽤税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。很成熟很现实的一段心情说说⼩企业代扣代缴的个⼈所得税等，也通过本科⽬核算。(2)本科⽬应按照应交的税费项⽬进⾏明细核算。应交增值税还...

小规模纳税人发生销售行为的会计账务处理一、季度不含税销售收入不超过30万元例1. 位于某市某县的某某有限公司，被认定为小规模纳税人，2020年1月实现不含税销售收入8万元，2月实现不含税销售收入7万元，3月份实现不含税销售收入9万元，一季度销售收入共计24万元，符合小规模纳税人按季申报销售收入不超过30万免征增值税的规定。每月会计处理如下：（1）计算1月份应缴纳税额：增值税（0.03）借：应收账款...

增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点1、缴税凭证处理借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、费用凭证借：管理费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼品等注尽量不开礼品发票招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费nba2k怎么换球队汽车费用汽车保险、财产保...

城建税、教育费附加纳税申报实训一、城建税、教育费附加的会计处理企业应设置“应交税费—应交城市维护建设税”明细科目，核算企业城建税计提与缴纳情况。每月计提应交城建税时，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目；实际缴纳税款时，借记“应交税费—应交城市维护建设税”科目，贷记“银行存款”科目。该科目期末贷方余额表示企业应交未交的城建税款。  教育费附加是国家为了发展...

《应交增值税》教案——《财务会计》第四章第一节中内容【教学目标】 1、知识目标：了解增值税的概念、特点、纳税人种类及税率            2、技能目标：①正确计算应交增值税，②会正确进行账务处理【教学重点】  应交增值税的计算及账务处理【教学难点】 1、账务处理时应交增值税明细科目的正确使用    &...

《纳税会计与纳税申报实训操作》参考答案项目一工商企业增值税会计核算与纳税申报实训实训一生产企业增值税会计核算与纳税申报【业务1】缴纳上月税费（1）缴纳上月增值税借：应交税费——未交增值税57 000.00贷：银行存款57 000.00（2）缴纳上月城建税和教育费附加借：应交税费——应交城建税  3 990.00——应交教育费附加  1 710.00贷：银行存款 ...

无形资产维修费增值税计入1.采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额。怎么开发借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目。按当月已认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“...

注册税务师考试辅导《税务代理实务》第八章讲义12例题【例6-21】（修改）假定在例6-19中，北京市甲运输公司将50万联运运费支付给北京市乙运输公司，乙运输公司为增值税一般纳税人，给甲公司开出货物运输业增值税专用发票。甲运输公司应该如何进行账务处理？  [答疑编号6496080904]   取得收入时  借：银行存款     ...

2022年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础题）单选题（共50题）1、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。A.收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.与取得收入无关的调整项目【答案】 C2、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C....

一般纳税人与小规模纳税人会计科目完全一样沙尘暴的形成小规模纳税人没有进项税核算，同时税率也不同，小规模为3%，一般纳税人为16%。青岛什么好吃账务处理：1、一般纳税人在应交税费科目下设应交增值税科目，应交增值税科目下设：进项税额、销项税额、进项税转出、转出未交增值税、未交增值税等科目核算企业的增值税。发生增值税销售业务的时候，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）端午传统风俗发生采购业务时候，借：应...

建筑业增值税会计处理第一节增值税会计科目的设置一、一般纳税人会计科目设置一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科。不动产分期抵扣、以及辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目。女汉子原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。企业应当在“应交增值税”明细科目下分别设...

1、委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）（2分）小规模纳税人账务处理A、借：应交税费—应交消费税贷：银行存款B、借：委托加工物资贷：银行存款C、借：待扣税金—待扣消费税贷：银行存款D、借：营业税金及附加贷：银行存款标记未做2、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。（2分）A、销售合同规定的收款日期的当天B、发出...

税务会计测试题农场种什么升级快1. 税务会计通常运用哪项会计原则？ [单选题] *A.收付实现制B.权责发生制C.联合制(正确答案)D.应收应付制2. 以下哪项是税务会计年末的工作内容？ [单选题] *A.编制发票，领用库存月报表，检查空白发票的库存数。B.汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。(正确答案)三月你好文案C.按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务。D.对需要调整...

增值税纳税检查账务调整方法  一、增值税纳税检查税务调整运用的会计账户  对增值税检查时，查处的调增或调减增值税税额，应通过“应交税费——增值税检查调整”专户进行核算。该账户专门核算在增值税检查中查出的以前各期应补、应退的增值税税额，借方登记检查调减的销项税额、检查调增的进项税额，贷方登记检查调增的销项税额、检查调减的进项税额、检查调增的进项税额转出及检查调增的小规模纳税企业应...

应交税费-应交增值税会计核算LT应交税费--应交增值税的会计核算应交税费--应交增值税1.科目设置一般纳税企业应在“应交税费〞科目下设置“应交增值税〞明细科目〔多栏式〕进行核算。“应交税费——应交增值税〞科目，分别设置“进项税额〞、“已交税金〞、“销项税额〞、“出口退税〞、“进项税额转出〞等专栏。另外一般纳税企业还会设置“应交税费——未交增值税〞科目〔三栏式〕，在期末时，把应交未交税费转到该科目中...

营改增后增值税会计核算办法有哪些营改增，是对服务业过去征收营业税改为征收增值税，从制度上解决营业税制下“道道征收，全额征税”的重复征税问题，实现增值税税制下的“环环征收、层层抵扣”，税制更科学、更合理、更符合国际惯例。营改增试点改⾰是继1994年分税制改⾰以来，⼜⼀次重⼤的税制改⾰，也是结构性减税的⼀项重要措施，有利于促进经济发展⽅式加快转变和经济结构战略性调整，改⾰试点意义重⼤，影响深远。营改增...

小规模纳税人账务处理应交税费的会计账务处理应交增值税电大毕业自我鉴定（一）一般纳税人的账务处理1. 采购商品与接受应税劳务和应税服务  借：材料采购、在途物资、原材料、库存商品、委托加工物资等    应交税费—应交增值税（进项税额）  　贷：应付账款、应付票据、银行存款等【注意】企业购入免税农产品（买入时没有负担增值税），按照买价和规定的扣除率（12%、10...

1.利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为税金及附加 ..2.增值税会计处理规定的施行日期是2016年12月3日  ..3.下列各项中；不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税”科目下明细科目的苹果4怎么发彩信是预交增值税  ..天平座和什么座最配4.用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是已交税金  ..5.小规模纳税人“应交税费”科目下增值税二级科目不包括未交...

增值税会计处理　一、一般纳税人销售自己使用过的固定资产  （一）增值税十二月份英文转型后购置的固定资产所有地区一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产（主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具，不包括房屋建筑物等不动产，也不包括与企业技术更新无关的小汽车、摩托车和游艇等），及2008年12...

小规模企业所得税汇算清缴  汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。  1.上年度财政...

税控盘年度维护服务费进项抵扣税款的账务处理1、一般纳税人工伤保险赔偿流程①支付年费时借：管理费用(价税合计额)贷：银行存款/库存现金/应付账款怪兽档案第三季PS：税盘年费不需要做进项税，直接价税全额计入管理费用。②认证后待抵减增值税年轻人月均储蓄1624元借：应交税费-应交增值税(抵减税款)怎么变双眼皮贷：管理费用——税控服务费（红字）③抵扣税款时（当月必须有“未交增值税”）借：应交税费-未交增值...

第八章 负 债学习提要 分值分布：近三年平均分值为2分（约1道客观题），属于次重点内容。 复习难度：本章整体复习难度不高，属于基础章节。从2020年考题分析来看（可能是当年分了多个考试批次所致）应交税费的内容涉及较多。同学们在本章的复习中需要着重掌握以下三个方面：第一，应交税费的会计核算（特别是应交增值税）；第二，应付债券（特别是可转换公司债券）的会计核算；第三，长期应付款的会计核算。好好做题，认...