进项税额的会计处理（一）购进货物或应税劳务和进口货物的进项税额 1、购进免税农业产品。购进免税农业产品，是指向农业生产者购入农业初级产品。 例1：某纳税人从某农场购入水果5吨，支付买价10000元。该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨。其进项税额=10000元×10%=1000元。会计分录为： 借：商品采购9000 应交税金——应交增值税（进项税额）1000 贷：银行存款10000 2、...

工程施工进项税抵扣规定是指在工程施工过程中，纳税人购买货物、接受应税劳务或服务支付的增值税额，可以从其销售工程应税项目的增值税额中抵扣。根据我国税法规定，工程施工进项税抵扣范围主要包括以下几个方面：一、增值税专用发票抵扣纳税人从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以从销项税额中抵扣。这里需要注意的是，取得的增值税专用发票必须是真实、合法的，且与购进货物、接受应税劳务或服务相对应。二、海关...

营改增会计及税收实务一、单选题1、增值税属于哪种税收类型（）。A.所得税类B.流转税类C.财产税类D.资源税类 A      B      C      D      【正确答案】B【您的答案】B    [正确]2、提供有形动产租赁服务的税率为（）。A....

关于增值税进项税额抵扣的范围问题 1、纳税人购进的货物，凡用于生产经营的(应税项目)，均准予抵扣进项税额，属于将货物用于非应税项目的，不得抵扣进项税额。 PS：非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和非生产用固定资产在建工程等。非应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业，建筑业，金融保险业，邮电通信业，文化体育业，娱乐业，服务业税目征收范围的劳务。2、增值税税法不可能采取全列举(...

第1篇一、案例背景随着我国经济的快速发展，增值税已成为我国税收体系中的重要组成部分。增值税抵扣制度作为增值税制度的核心，对于促进企业间的公平竞争、降低税收负担、提高经济效率具有重要意义。然而，在实际操作过程中，增值税抵扣问题层出不穷，给企业带来了诸多困扰。本文将通过一个典型案例，对增值税抵扣问题进行解析。二、案例简介某企业（以下简称A企业）主要从事生产销售电子产品业务，属于增值税一般纳税人。201...

进项税额准予从销项税额中抵扣有哪些《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》(中华⼈民共和国国务院第538号令)第⼋条规定，纳税⼈购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)⽀付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：……(⼆)从海关取得的海关进⼝增值税专⽤缴款书上注明的增值税额。……第九条规定，纳税⼈购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、⾏政法规或者国...

【法规分类号】215402*********9【标题】中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（２０１１年修订）【时效性】有效进口增值税抵扣【颁布单位】中华人民共和国财政部【颁布日期】2011.10.28【实施日期】2009.01.01【失效日期】【内容分类】增值税【文号】中华人民共和国财政部令第６５号【题注】（２００８年１２月１８日财政部国家税务总局令第５０号公布 根据２０１１年１０月２８日《关于修...

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则中华人民共和国财政部 国家税务总局令第50号颁布时间：2008-12-18发文单位：财政部 国家税务总局  第一条 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称条例），制定本细则。   第二条 条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。   条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方...

增值税暂行实施细则全文在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。下文是关于最新版的增值税细则全文，仅供参考!中华人民共和国增值税暂行条例(全文)第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。第二条增值税税率：(一)纳税人销售或者进口货...

最新版增值税实施细则增值税(value-added tax)是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。下文是关于最新增值税实施细则，仅供参考!增值税实施细则出台第一条 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称条例)，制定本细则。第二条 条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材...

问：公司购进一批办公用品和劳保用品，对方开具了增值税专用发票，请问办公用品和劳保用品是否可以抵扣增值税销项税额？答：办公用品、劳保用品进项税额是可以抵扣的。国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知国税发［１９９３］０２３号　二、增值税扣除项目和扣除金额的确定  （一）扣除项目的具体范围：  １．外购原材料  （１）原料及主要材料：指经过加工后能构成产品主要实体的各种原...

一、会计科目设置    （一）一般纳税人会计科目    一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目；辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目；原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。在“应交增值税”明细账中，借方应设置“进...

零税率和免税的区别零税率和免税的区别是什么？税率为零不等同于免税。二者区别在于：  一是纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。  二是纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务，...

场地租赁的增值税税率是多少作为一名行业专家，我很高兴为您解答关于场地租赁的增值税税率的问题。在这个问题上，我们需要了解一些基本的税收政策和规定。接下来，我将从几个方面来详细解释这个问题。我们需要了解什么是增值税。增值税(Value-Added Tax,简称VAT)是一种对商品和服务在生产、流通和消费环节增值部分征收的税种。它可以防止商品和服务的垄断，促进市场竞争，同时也是国家财政收入的重要来源之一...

税率1变3说明从4月1日起，增值税税率由现行16%、10%和13%调整为13%、9%和6%三档，新增16%的进口货物适用税率。这意味着，进口货物会更加“任性”。3月31日的国务院常务会议上通过《国务院关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》，其中增加了“税率1变3”的规定。这一政策调整与增值税一般纳税人纳税义务发生时间一致，在生产、经营等环节均可享受减税。但要注意将已发生的增值税应税行为修...

增值税暂行条例  中华人民共和国增值税暂行条例（2008年修订）   --------------------------------------------------------------------------------   中华人民共和国国务院令   第538号   《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次...

《增值税暂行条例》及其《实施细则》《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布）（2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过）第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理...

深圳增值税税负率划分表和增值税税负率计算、一般纳税人企业税负率警告增值税税率增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。1、分类（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、...

国家税务总局公告2016年第23号：国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告国家税务总局公告2016年第23号纳税⼈应将增值税税控开票软件升级到最新版本（V2.0.11）：  （⼀）3010203“⽔路运输期租业务”下分设301020301“⽔路旅客运输期租业务”和301020302“⽔路货物运输期租业务...

本文格式为Word 版下载后可任意编辑和复制第 1 页 共 1 页货运代理增值税税率第十二条 增值税税率：（一）供应有形动产租赁服务，税率为17%。（适用一般计税法，适用一般纳税人）（二）供应交通运输业服务，税率为11%。（适用一般计税法，适用一般纳税人）（三）供应现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。（适用一般计税法，适用一般纳税人）（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为...

中华人民共和国船舶吨税法(2018修正)现行有效发布：2018-10-26实施：2018-10-26基本信息发文字号中华人民共和国主席令第十六号效力级别法律时效性现行有效发布日期2018-10-26实施日期2018-10-26发布机关全国人大常委会法律修订2017年12月27日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过根据2018年10月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六次会议...

注册税务师考试辅导《税法一》第六章讲义1资源税    【本章考试题型】2010年2011年2012年单选题5题5分5题5分5题5分多选题2题4分2题4分2题4分计算题———综合题———本章合计注册税务师考试时间9分9分9分  【本章内容结构】  第一节　资源税概述（了解）  第二节　纳税人与扣缴义务人★  第三节　征税范围★ ...

注册税务师考试辅导《税法一》第四章讲义2税目、税率的基本规定  三、税目、税率的基本规定    税目 税率 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业 3% 金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产 5% 娱乐业 5%～20%   【提示】营业税纳税人从事不同税率的应税项目：分别核算，按各自税率计算营业税；未分别核算，从高适用税率。  &nbs...

2023年河北省注册税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题旳备选项中，只有1个事最符合题意） 1、纳税人签订应税协议，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税旳__性质。A．所得税B．财产税C．商品劳务税D．行为税 2、某(一般纳税人)煤矿(该矿区行政区划从属于县)合用旳单位税额为2元/吨，本月开采 50万吨原煤，已经销售38万吨，获得不含税...

2019年注册税务师税法一考试真题及答案1.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所...

2021年注册税务师考试税务实务试题  单项选择题  1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的化妆品与某商场实行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2．5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税（  ）万元。（化妆品的消费税税率为30%）  A．0&nb...

  一、纳税人名称是公司名称吗  公司名称跟纳税人账户名称是一样的，都是你单位的名称。  账户名称分为一般账户，基本账户，临时账户根据实际情况填写企业办理的一般属于基本账户，除非是刚开业，手续还没有办理完全，为了验资临时使用的账户，叫做临时账户。  纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。国家无论课征什么税，要由一定的...

【精品优质】价值文档首发！申报环保税应分三步走[税务筹划优质文档]4月1日～15日，环保税将迎来首个申报期。对于如何开展环保税的核算申报工作，很多纳税人认为，只要把上年度环保部门下达的《排污核定与排污费缴纳决定书》中的污染物种类和数量，根据产量情况增加或减少一定比例申报就可以了。如果真这么想，那就错了。那么，纳税人该如何正确核算申报环保税呢？第一步：确定应税污染物的种类《环境保护税法》附件2《应税...

按揭买车如何做会计分录-车辆购置税-注意事项企业收到银行按揭贷款存入银行时：借：银行存款，贷：长期借款-一×行汽车按揭贷款;以银行存款购入汽车及支付保险费时：借：固定资产一汽车(汽车买价+车辆购置税)，待摊费用一汽车保险费，贷：银行存款。    1、企业收到银行按揭贷款存入银行时   借：银行存款   贷：长期借款-一×行汽车按揭贷款   2、以...

计税基础计算公式    税收是国家的重要财政收入来源之一，也是国家宏观调控的重要手段之一。为了保证税收的公平、公正、公开，税收征收必须依据一定的计税基础计算公式进行。本文将介绍计税基础计算公式的相关内容。    一、计税基础    计税基础是指纳税人应纳税额的计算依据。不同的税种有不同的计税基础，但是一般包括应税所得额、应税销售额、应税消...