2022年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题选题卷22022年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题选题卷21.[单选][1分]下列不属于我国政府全口径预算体系是（）。A.社会保障基金预算B.一般公共预算C.政府性基金预算D.国有资本经营预算2.[单选][1分]某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为（）。A.A级B.B级C.C级D.D级3.[单选][1分]中央与地方之间...

《小企业会计准则》业务知识综合测试五单项选择题（共30题，共30分）1.在成本法下“长期股权投资”科目的余额表示的是（ ）。[1分]A. 以市价反映的投资金额B. 以面值反映的投资金额C. 在被投资企业净资产中拥有的份额D. 以成本反映的投资金额我的回答：正确答案：D教师详解：“长期股权投资”科目期末借方余额，反映小企业持有的长期股权投资的成本。2.小企业取得的用于补偿已发生费用的政府补贴，反映在...

向客户赠送⾃产的“样品”，税务如何处理？⽇前，某上市公司发布公告称，已有样品送达客户测试及试⽤，⽣产线预计在今年上半年建成投产。实际上，在企业⽇常经营中，将⾃产产品作为样品赠送给客户的情形并不少见。但是，许多财务⼈员对视同销售的税务处理了解得不够，导致涉税风险的产⽣。案例：企业将⾃产产品作为样品赠送客户税务部门对A公司开展税务风险排查时，发现企业2020年的⼀份记账凭证中，借记“销售费⽤”90.4...

税法知识之增值税企业的所得税税前扣除问题   税法知识之增值税企业的所得税税前扣除问题广告费税前扣除标准  企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。  税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。  增值税属于价外税，一般与企业所得税的计算没有直接关系，但依法...

项目七  销售环节税收筹划一、单选题 (难易度:简单)1．某商场为增值税一般纳税人。2019年7月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（    ）元。A.43638.58B.43716.81C.49400D.61750【答案】A...

自2021年1月1日起，所有执行企业会计准则的企业都必须使用新收入准则进行收入的确认了。新收入准则增加的会计科目包括了：合同资产、合同负债、合同履约成本及相应减值准备、合同取得成本及相应减值准备、应收退货成本。新增的会计科目及编码：1473    合同资产1474    合同资产减值准备1475    合同履约成本1476  &...

第二章  资产资产类不定项选择题专项演练【不定项选择题1】无形资产+固定资产某企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生的有关经济业务如下：（1）2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途。其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600000元，不符合资本化确认条件：开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出30000...

2021年初级会计冲刺押题！考前必看！初级会计实务1.某企业生产M、N两种产品，采用品种法计算产品成本。M、N两种产品期初、期未均无在产品，制造费用和职工薪酬按生产工时比例在M、N产品之间进行分配，2020年12月该企业有关成本费用资料如下：（1）生产M、N产品领用材料3600千克，车间管理部门领用材料50千克，发出材料单位成本每千克20元，本月投产M产品300件、N产品200件，M产品材料消耗定...

疫情后国家对企业的扶持政策内容导航匡威的帆布鞋国家对企业的优惠政策企业优惠政策热点问题小微企业税收优惠政策企业如何渡过经济难关  疫情后国家对企业的扶持政策 1  (一)延期缴纳税款  对受疫情影响，不能按期办理纳税申报的中小企业，依法准予延期申报;符合延期缴纳税款条件的，依法准予延期缴纳税款，最长期限不超过3个月。  (二)增值税税收优惠政策 ...

一、单选题1、一般建筑劳务公司按照（  ）税率征收增值税。A、1%B、2%C、3%D、9%【正确答案】D                              【答案解析】一般建筑劳务公司按照9%税率征收增值税。2、汽车美容属于居民日常...

节税攻略：针对⼈⼒资源外包的计税⽅法选择（附实操案例）1、案例背景领结婚证需要党校学员自我鉴定上海A⼈⼒资源服务有限公司(以下简称”A⼈⼒公司”)，2019年5⽉与上海B⾷品制造公司(以下简称”B⾷品公司”)签订员⼯招聘服务合同，并代B⾷品公司缴纳员⼯社会保险业务。2019年6⽉，B⾷品公司将招聘服务费10万元，社会保险费⽤50万元，两项业务合计60万元对公转账到A⼈⼒公司银⾏账户中。A⼈⼒公司当...

数字经济下的增值税：征税机制、避税问题及征收例解【摘要】数字经济正在引领新经济的崛起，不断地为企业创造出巨大的经济利益，吸引更多的企业从实体经济转型到网络经济，使得国家税源也发生了变化。这种变化冲击着当前各国的税收制度和征管方式，导致现有的税收政策和征管制度面临着巨大挑战。基于此，从增值税征税机制和企业交易模式的变化角度，探讨增值税的目的地征税原则和反向征税原则在数字经济中作为税收政策制定的优势，...

新政来了！资管产品增值税按照3%简易征收（详细解读 应对方案）    资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。2018年1月1日起征。管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额。联盟有话说：这段时间，针对新规也是有不少基金管理人来电询问上海陆家嘴并购联盟秘书长朱丽霞，其实对于此次新规，我们多名行...

增值税常见筹划方法及案例分析目录1.分立避税法2.将赠送改为折扣税筹方法3.利用园区增值税返还优惠政策税筹方法4.建筑总公司选择清包工合同进行纳税筹划5.用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的固定资产的纳税策划6.纳税项目合理运用的筹划7.提高生产生活服务比重享受增值税加计抵减优惠政策进行税筹8.关联企业间商品交易定价筹划9.将现金折扣改为商业折扣的避税策划10.运用加量不加价的捆绑销售避税策划...

偷逃增值税的主要手段及查账方法吸血鬼骑士最后结局增值税是一种在商品生产和销售环节征收的一种税种，它被许多国家广泛使用，以确保公共财政的正常运转。然而，一些不法分子为了逃避缴纳增值税而采取了一些手段。本文将详细介绍偷逃增值税的主要手段及查账方法。首先，偷逃增值税的主要手段之一是虚开发票。虚开发票是指企业伪造或非法购买正规企业的增值税专用发票，以虚假的交易行为来获取增值税发票，并用于抵扣或退税。虚开发...

高校涉税服务方案随着整个社会发展及国家大力扶持，高校日新月异，办学及建设规模不断扩大，教学和科研形式日趋多元，各种收入和支出金额越来越大，外部环境的变化更使得高校经济活动日益频繁，原来作为全额预算拨款单位财税业务单一的局面已经改变。而作为一个涉税体日益重要，也面临越来越多棘手的涉税问题亟待解决。从准确执行各种税收法规、及时享受高校税收优惠、改革现行财会核算体系、防控税收风险、合理筹划避税等方面，...

偷逃增值税的主要手段及其查账方法时间：2010-12-16 15:50:53增值税是一种以法定增值额为计税依据所征收的一种税，它运用税款抵扣原则来消除重叠征收。偷逃增值税是指增值税纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，少计销项税，虚增进项税，或者进行虚假纳税申报等手段，不缴或少缴应纳增值税款的行为。根据本人从事财会、审计、纪检监察工作二十多年的体会，就偷逃增值税的主要手段及其查账方法...

⼩企业会计准则下应交增值税的账务处理⽅法⼩企业会计准则应交税费(1)本科⽬核算⼩企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、⼟地增值税、城镇⼟地使⽤税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。很成熟很现实的一段心情说说⼩企业代扣代缴的个⼈所得税等，也通过本科⽬核算。(2)本科⽬应按照应交的税费项⽬进⾏明细核算。应交增值税还...

小规模纳税人账务处理切勿去澳洲旅游小规模增值税减免优惠政策及会计账务处理分录一、优惠政策内容《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(公告2023年第1号，以下简称1号公告)规定：1.自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。2.自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征...

小规模纳税人取得专票增值税的会计账务处理分录落叶知秋的优美的句子小规模纳税人取得专票可以入账吗？梦见有人给我钱解答：小规模纳税人账务处理专票，也是发票，只要是合法的，小规模纳税人是可以作为报销凭证和税前扣除凭证的。只是，小规模纳税人是按照简易计税方式计算增值税的，因此，即使取得了增值税专用发票，也不得抵扣进项税额，在会计做账时应按照含税金额确认资产成本或费用。借：资产/费用等（含税金额）贷：银行存...

小规模纳税人发生销售行为的会计账务处理一、季度不含税销售收入不超过30万元例1. 位于某市某县的某某有限公司，被认定为小规模纳税人，2020年1月实现不含税销售收入8万元，2月实现不含税销售收入7万元，3月份实现不含税销售收入9万元，一季度销售收入共计24万元，符合小规模纳税人按季申报销售收入不超过30万免征增值税的规定。每月会计处理如下：（1）计算1月份应缴纳税额：增值税（0.03）借：应收账款...

2023税务大比武数字人事两测专业能力-纳税服务考试模拟训练及答案（通用题型）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________12306几点开始放票一、单选题(20题)1.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权 B.涉税程序知情权 C.应纳税额核定知情权 D.救济方式知情权 2....

辽宁 2023年注册税务师《涉税服务与实务》历年真题汇编（共130题） 1、下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是( )。（单选题）A. 年终加薪B. 劳动分红C. 托儿补助费D. 全勤资金试题答案：C2、下列油类产品中，应征收资源税的是（ ）。（单选题）A. 天然原油B. 汽油C. 机油D. 人造石油试题答案：A3、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（ ）。（单选题）A. 作...

《纳税实务》课程教学大纲一、课程名称《纳税实务》二、学分  4学分三、适用专业本课程是电算化会计专业的专业必修课程，也可以做为财经类其他专业的选修课程。四、教学目的纳税实务是融税收法规和会计核算为一体的一种特种专业会计。通过该门课程的教学，使学生们了解企业应纳税的种类、纳税程序和方法、涉税的有关计算和核算，以及税务报表的编制。五、教学要求学习本课程需要具备的基础课程包括：基础会计、财务会...

《税务会计》形成性考核作业答案一、填空题1 、某服装店（小规模纳税人）4月销售服装一批，收取所有货款1040元，则该商店本月应纳增值税是（40）元。2 、准予抵扣旳货品运费金额是指在运送单位开具旳货票上注明旳（运费）、（建设基金），但不包括随同运费支付旳装卸费、保险费等其他费用。3 、对于现金折扣，按税法规定不得从销售额中抵减，应当记入（财务费用）账户。4 、企业应根据税法旳规定，对旳界定非正常损...

第五章发票领用与审核代理比较重要章节。预计3-8分，选择题＋简答题。发票的作用：经营活动收付款的法定凭证。核算纳税人经营活动相关业务的原始凭证。税务稽査的重要依据。全国统一发票监制章的式样，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省级税务机关制作。行业专业发票：金融企业存贷、汇兑、转账凭证。公路、铁路和水上运输企业的客运发票。航空运输电子客票行程单。上述行业常规业务（如货物运输）仍使用常规发票。一般...

进项留抵税额抵减增值税欠税文件整理财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知6s管理内容停拼音 财税〔2005〕165号 六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题小规模纳税人账务处理 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。五一劳动节寄语 国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知 国税发〔2...

在用现金支付房租时，登记现金日记帐对方科目应记什么？最佳答案一、如果是按年缴纳并且未预提房租，规范的分录如下： 借：待摊费用-房租费 贷：现金(年租金适合跨年夜发朋友圈的句子) 月末时，摊销 借：管理费用（费用科目）-房租费(年租金/12) 贷：待摊费用-房租费 二、如果是已预提房租，规范的分录如下： 每月月末时，计提房租时： 借：管理费用（费用科目）-房租费(年租金/12) 贷：预提费用-房租费...

(B卷)一、填空题(每空1分，共10分)1．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。2．消费税采取______、______和______三种方法计税。3．税收三性是指_________、_________、_________。4．城市维护建设税是以纳税人实缴的_________、_________税额为计税依...

《应交增值税》教案——《财务会计》第四章第一节中内容【教学目标】 1、知识目标：了解增值税的概念、特点、纳税人种类及税率            2、技能目标：①正确计算应交增值税，②会正确进行账务处理【教学重点】  应交增值税的计算及账务处理【教学难点】 1、账务处理时应交增值税明细科目的正确使用    &...