A股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％；销售价格均不含向购买方收取的增值税；原材料采用实际成本法核算。A公司2010年1月1日的科目余额表如下：                      科目余额表      &nbs...

第三章 负债一、单项选择题 1.企业核算短期借款利息时，不会涉及的会计科目是（　）。 A.应付利息 B.财务费用 C.银行存款 D.短期借款 2.2020年7月1日，某企业向银行借入一笔生产用周转资金200万元，期限为6个月，到期一次归还本金，年利率为6％，利息按季支付、分月预提。下列各项中，关于2020年9月30日该企业支付借款利息相关科目的会计处理正确的是（　）。 A.9月30日支付利息时：...

税务管理论文范文参考3000字十篇【篇一】摘要：现阶段，我国的税务结构中，营业税和增值税占据着很重要的地位。为了进一步对现有的税务制度进行完善，以更好的服务于现代产业的发展，我国财政部、国家税务局于2011年开始执行营改增政策，同时在xx年，将房地产业、建筑业、金融业、生活服务于也纳入增值税征收范畴。我国现阶段的营改增工作效果明显，这次改革也是十分完善的。但改革最终能否顺利的进行，如何来解决企业的...

2013年会计电算化专业就业方向与就业前景分析每日一练（4月13日）一、单选题(每题1分，以下备选项中，只有一项符合题目要求，不选、错选均不得分)1、企业现金清查中，对于现金短缺，如果经查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入（  ）。A、管理费用    B、营业外支出C、财务费用  　D、其他应收款2、某企业采用先进先出法计算发出甲材料的成本，2011年2...

票种核定需要什么资料票种核定需要什么资料，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，假如不太了解，别焦急，本文比网校为大家整理了相关学问，一起来看看吧。票种核定需要什么资料1。书面申请报告1份；2.《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份；3.《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份；4.《增值税一般纳税人档案资料》一式二份；5.经营场所的全部权证明、租赁合同或协议书复印件1份(非经营者全部的...

30天的财务实习日记范文5篇 30天的财务实习日记【篇1】  3月26日  日常的工作依旧，财务实习日记。整理报销单，file biling单。会计实习日记  今天接触到的新东西是税务系统。  进项增值税税额是企业可以抵扣的税额，公司需要通过软件将发票扫描录入，登记发票号及相关信息，并发送至税务局进行认证。公司用的系统是税务局统一的系统，全程叫做防伪税控增值...

劳务报酬的税率表（最新个人所得税税率表）自然人提供劳务报酬到底要交什么税呢？今天老表哥就和大家详细地学习一下。1.增值税增值税交不交？当然要交，《增值税暂行条例》规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。而这里的个人，指的就是个体工商户和其他个人，其他个人可以理解为非个体工...

什么是公积金什么是销项税？税率是多少我们很多⼈对于题⽬中提到的问题，其实都不是很清楚，理解的也不是很透彻，但这都是和我们的⽣活息息相关的，有了解的必要，今天店铺⼩编整理了相关的知识，⼀起往下⾯看看吧。什么是销项税?税率是多少?什么是进项税?税率是多少?1、销售货物或有应税项的税⾦时应交的税⾦即销项税⾦。2、所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是⼀般纳税⼈在销售货物时，向购货⽅收取的...

留抵退税、加计抵减、加计抵扣、即征即退.免征增值税的账务处理分录一：增值税留抵退税的账务处理：借：银行存款10万元贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）10万元分录二：缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减的账务处理：借：应交税费——未交增值税10万元贷：银行存款9万元其他收益1万元分录三：今年年底之前小规模纳税人免征增值税的账务处理：借：银彳丁存款10万兀贷：主营业务收入10万元分录四：增值税即征即...

年底税费的会计账务处理A、重要明细科目发生额的作用在我们进行账务处理时，理论上明明既可以用红字（负数）,也可以做反向分录。但实操时，为什么有些分录只能进行红字（负数）。这就牵扯到了科目贷（借）方发生额的作用。很多科目贷（借）方发生额有着独特的统计意义，所以不能随意结转。有事随意结转虽然最终结果一样，但借贷方向的发生额不同了，导致科目发生额失去了其本该有的统计意义。了解了明细科目借贷方向发生额的统计...

出口退税计算及账务处理出口退税，通俗来讲就是有关国家对出口商品支付的增值税，进口行政领域费用以及有关税费征收所得金额作出退还。一、出口退税的申请出口退税的申请是指出口经营企业向税务机关提出申请，要求税务机关按照相关税务法律法规的规定，对出口的增值税、进口行政领域费用以及有关税费征收所得金额退还。二、申报出口退税所需材料1、营业执照复印件；2、出口货物清单及增值税专用发票；3、进口增值税专用发票、进...

关于申请多缴增值税退税的报告6篇第1篇示例：    近年来，我国经济发展迅速，贸易往来频繁，涉及到增值税退税的需求也逐渐增多。针对企业申请多缴增值税退税的情况，我们进行了相关调查和研究，撰写了这份报告，旨在为企业提供更多的参考和帮助。    一、背景介绍    增值税是我国企业生产经营活动中不可或缺的一环，同时也是企业税负的重要组成部分。...

按照现行会计制度的规定，企业免抵退税的会计核算主要涉及到"应交税金--应交增值税"和"其他应收款--出口退税"等科目。其会计处理如下：一、出口当月做的会计分录：1、货物出口并确认收入实现时，根据出口报关单销售额（FOB价）做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入----出口收入2、月末根据《增值税附表二》中计算出的"免抵退税办法不得抵扣税额"做如下会计处理：借：其他应收款---...

跨境电商怎么做账务处理，需要注意什么？跨境电商平台收入做账:跨境电商模式分为两种，一种是保税区备货，一种是直邮。但不论是哪一种方式，其产品都是不含税商品，故而在做会计分录的时候，不需要再计提增值税，与大货贸易的销售是有所区别的。这种业务模式下，只计征企业所得税，增值税是由消费者承担并支付的，企业是代收代缴的角。借：银行存款贷：主营业务收入---跨境电商（二级科目可以自行命名）收到代缴税款:借：银...

外贸企业出口货物必须单独设帐核算购进金额和进项税额，如购进的货物当时不能确定是用于出口或内销的，一律记入出口库存帐，内销时必须从出口库存帐转入内销库存帐。征税机关可凭该批货物的专用发票或退税机关出具的证明办理抵扣( 财税字[1995]092号)。就是说外贸企业出口货物的进项税额不允许抵扣内销货物的销项税额，目前通过认证系统已计入当期进项税额，对出口货物的进项税额，应全额做进项税额转出(填在《增值税...

生产企业出口业务会计核算一、一般贸易方式下出口业务核算：1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）作帐务处理：借：应收账款（或银存）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：借：主营业务成本      贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3、次月根据上期《生产企业免抵退...

进出口贸易公司账务处理实例[例] 某进出口公司2007年12月购进工艺品3000件，增值税专用发票上注明贷款金额为57万元，进项税额9.69万元，用银行支票付款。出口至美国，离岸价为2.5万美元(汇率为1美元：7.8元人民币)，工艺品退税率为13%，试计算该公司当月应退税额。应退增值税税额=570 000x13%=74100(元)转出不退税增值税额=96900-74100=22800(元)按上例做...

详解“应交税费——应交增值税”明细账一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置  （一）在“借方”反映的明细账  1、进项税额  三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。  对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。  2、已交税金...

外贸企业账务处理应该注意哪些事项 外贸企业账务处理应该注意哪些事项，账务处理是每个会计都应该会的工作必备技能，但是免不了遇到一些自己一时无法解决的问题，下面一起来看看本文中的问题如何解决。外贸企业账务处理应该注意哪些事项(1)出口货物免税，可以在账务处理上是出口销售时反映出来，而不需要贷记“应交税费----应交增值税(销项税额)”。借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入(2)出口货物抵税，是指生产...

　一、当期免抵退税额大于当期期末留抵税额例   1：某具有自营出口经营权的生产企业当期购入原材料180万元，进项税额30 .6万元，材料验收入库。当期发生内销收入95万元（不含税），出口货物销售折算人民币收入135万元。（增值税率17%，退税率15%）   则：当期不予抵扣的税额=135×（17%-15%）=2. 7万元   当期应纳增值税额=95...

免抵退税如何进行账务处理（1）出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。 退税多久到账  借：应收账款/银行存款   　贷：主营业务收入   （2）出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货...

一、出口生产企业出口退税账务处理例一：出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理1、*有限公司2007年8月出口自产工具一批，12万美元。12×7.5(汇率)=90万元征退税率之差=17%-5%=12%90×12%=10.8万元借：产品销售成本10.8贷：应交税金――应交增值税(进项税转出)10.8借：应收外汇账款90万元贷：出口销售收入90万元2、当月接退税部门“出口货物退(免)税审批单“，...

增值税“免抵退”税计算及账务处理实例增值税是一种按照增值额度征收的消费税，适用于商品的生产、流通和加工环节。免抵退是指旅客购买国内一般纳税人提供的货物，且离境时本人携带或邮寄出境的，可以退还其所支付的增值税。以下是增值税免抵退税计算及账务处理的实例。接下来是账务处理。1.销售方（国内一般纳税人）账务处理：销售方需要将旅客购买的电视机的销售额和增值税额计入销售收入、应交税金-增值税账户。假设销售方的...

生产企业出口退税计算及账务处理一、计算方法一当期应纳税额的计算当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额二免抵退税额的计算免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税三当期应退税额和免抵税额的计算1、如当期期...

如何理解即征即退？现在来看一个案例！包括计算、账务处理及纳税申报！即征即退是由税务机关先足额征收增值税，再将已征的全部或部分增值税税款依政策退还给纳税人。纳税人应准确核算即征即退货物、劳务和应税服务的销售额、应纳税额、应退税额，正常进行纳税申报后，再向主管税务机关提交资料申请办理退税。也就是说纳税人要先上交增值税后再取得退还额。如何快速理解即征即退？包括计算、账务处理及纳税申报！[ 案例]一般纳税...

山东省日照市高职单招2022-2023学年综合素质练习题含答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.关于二氧化硫，下列说法错误的是（）A.是酸性气体 B.是无无味的气体 C.具有漂白性 D.密度比空气大2.宪法是国家的根本法，是治国安邦的总章程，是党和人民意志的集中体现，具有最高的法律地位、法律权威、法律效力，具有（...

[试题分类]:专升本《财政与税收》_11000850[题型]:单选[分数]:21.根据我国企业所得税法,下列()经营者应当缴纳企业所得税。A.独资企业B.个体工商户C.合伙企业D.股份制企业答案:D2.某村民经批准占用耕地建厂房,应缴纳()。A.土地增值税B.资源税C.土地使用税D.耕地占用税答案:D3.决定税负的主要因素是()。A.纳税人B.征税对象专升本算第一学历吗C.纳税环节D.税率答案:D...

金融同业往来利息收入免征增值税具体包括什么在金融领域，往来利息收入是金融机构之间进行业务交易时所产生的重要收入来源之一。在某些国家或地区，政府为了促进金融行业的发展和稳定，通过取消对金融同业往来利息收入的增值税征收，来减轻金融机构的负担，促进金融业的发展。金融业包括哪些免征增值税的金融同业往来利息收入通常指金融机构之间发生的贷款、借款、存款、拆借、债券、票据等金融交易所获得的利息收入。政府对于这些...

2021年一级造价工程师考试《工程计价》真题及答案解析2021年一级造价工程师考试时间为10月30日、31日，为方便考生在考后及时估分对答案，特搜集整理了2021年一级造价工程师考试《工程计价》真题及答案解析相关信息，供考生参考一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)  1、“标高金”组成（）。  A.管理费、利润、风险费  B.管理费...

四、国税申报（一）流程及案例1.流程（1）输入所属期并申报初始化→（2）填写与保存相关申报资料→（3）向税务机关申报→（4）通过“接收申报回执”查看申报回执→（5）打印各类申报表2.案例点击网上办税服务厅导航栏中的“我要申报”按钮，进入申报页面。（1）输入所属期并申报初始化点击“我要申报”按钮后，进入所属期选择页面，如下图示在右边填写正确的所属期年份和月份（如果是企业所得税季度申报，按季度在月份栏...