2022-2023年中级会计职称之中级会计实务高分通关题型题库附解析答案单选题（共50题）1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年5月3日购入用于建造生产线的工程物资一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，发生运费取得增值税专用发票上注明的运费12万元，增值税税额1.08万元。工程物资全部被工程领用，工程建设期间发生安装人员薪酬13．5万...

2022年会计从业资格考试题库会计实务一、单项选择题某企业适用的所得税税率为25%，2022年度，该企业实现营业利润1800万元，其中国债利息收入200万元，发生税收滞纳金6万元，处置固定资产净收益20万元，不考虑其他因素，该企业2022年度所得税费为()万元。A.395B.400C.403.5D.405某企业处置一以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到价款70万元。该投资性房地产的账面余额为...

2022-2023年卫生招聘考试《卫生招聘（财务）》预测试题（答案解析）全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！第壹卷一.综合考点题库(共50题)1.根据支付结算法律制度的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是（ ）。                    A.银行汇票仅限于支取现...

全国会计专业技术资格考试（初级会计职称）《初级会计实务》每日一练（2022年5月1日-2022年5月31日）一、单项选择题 1、某公司出售专用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为3.9万元，支付不含税清理费5万元，该设备出售时的账面价值为22万元。不考虑其他因素，下列各项中，关于此项交易产生净损益的会计处理结果表述正确的是（　）。A.资产处置损益增加8万元B.资产处置...

[学习资料] 企业会计每月账务处理(全套) 每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候,越容易出现差错,因此会计应将每月的工作进行归类,区分轻重缓急,不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例,列举每月会计应该注意的工作重点。 一、增值税税额计算 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,中国会计社区是国内最知名、最火爆的会...

会计实训做账例题（实用版）一、会计实训概述  二、会计做账例题解析  三、会计实训的重要性  四、如何进行会计实训  五、总结正文一、会计实训概述  会计实训是指通过模拟实际会计工作场景，让学习者亲身体验会计工作的过程，从而加深对会计知识的理解和应用能力。会计实训主要包括凭证填制、账簿登记、财务报表编制等环节，能够帮助学习者熟悉会计操作流程，提高业...

（教案）第六单元 纳税问题-六年级数学上册 （苏教版）一、教学目标1、了解纳税的概念，知道纳税可以为国家提供财政收入。2、掌握个人所得税、增值税、消费税的基本概念，了解税率的调节作用，看待税收的重要性。3、通过案例分析学会如何计算个人所得税和增值税。二、教法与教材分析教法：通过案例分析和讲解，引导学生明确各种税种的概念及其应用，课堂互动使学生更好的理解和掌握。教材：本单元涵盖了个人所得税、增值税、...

税率3%怎么计算税额税额的计算是根据税率和应纳税所得额来进行的。在本文中，我们将重点讨论税率为3%时如何计算税额。更具体地说，我们将探讨如何计算个人所得税和增值税。个人所得税：个人所得税额=个人所得税应纳税所得额×个人所得税率个人所得税应纳税所得额是个人所得税的计算基础，通过以下公式进行计算：个人所得税应纳税所得额=扣除费用后总收入-个人所得税减免额个人所得税的减免额是为了鼓励个人消费和投资而设立...

⼩规模500万元内全部免征增值税且符合⼩型微利企业条件，能节省多少税费？2022年若是⼩规模纳税⼈500万元内全部免征增值税⽽且符合⼩型微利企业条件的话，这样企业会节省多少税费？1、由于⽬前⼩规模纳税⼈征收率继续执⾏的是1%，若是企业⼀年不含税销售额正好是500万元，⽽且应纳税所得额正好是300万元的话（符合⼩微企业条件）。增值税=500*1%=5万元企业所得税=100*2.5%+200*10%=...

山东建筑安装行业销售额500万，进项较少需交多少税?怎么合理节税  建筑业的进项比较少，税负重，这是行业普遍公认的。主要是由于建筑行业涉及面广，参与企业众多，每个环节都是很细微。涉及及税也是涵盖的很全面，既有6%的现代服务业比如建筑设计，鉴证咨询，工程管理等，又有9%的分包的工程进项，还有13%的设备租赁、原材料购进以及销售。当然了，小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票也可以抵减增值税...

（新版）税务师《涉税服务实务》考试题库（简答题）简答题1.（2015年）某高新技术企业从政府部门取得200万元研发专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用—研发费用”科目单独核算归集。企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的相关问题。（1）该项拨款如果作为不征税收入处理，应该同时符合哪些条件？（2）将该款项作为应税收入处理，与作为不征税收入处...

增值税纳税筹划时间：2021.03.06创作：欧阳道1.增值税纳税人身份选择的纳税筹划甲工业企业年不含税增值税销售额为40万元，销货适用13%的增值税税率，现为小规模纳税人。由于其能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，经申请可成为一般纳税人，其不含税可抵扣购进金额为16万元，购货适用17%的增值税税率。请对上述业务进行纳税筹划。（筹划思路：分别为一般...

中级财务会计第二次作业第七章一、练习题1．2006年1月1日，甲企业外购A无形资产，实际支付的价款为200万元，根据相关法律，有效期限为10年。2006年12月31日，甲企业估计A无形资产的预计使用年限还有6年。2021年12月31日，由于与A无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使A发生减值。甲企业估计其可回收金额为100万元，预计使用年限不变。2021年12月31日，甲企业将该无形资产出售，收...

私立幼儿园要交增值税吗标题一：私立幼儿园是否需要交增值税根据国家税务总局发布的《小规模纳税人增值税纳税申报表使用说明》中，如果私立幼儿园在年度销售额不超过500万元，且在当年度内未接受增值税一般纳税人的认定，则可以按照小规模纳税人的标准来申报增值税纳税。在此规定下，如果私立幼儿园的年销售额不超过500万元，那么可以按照小规模纳税人的标准来申报增值税，并缴纳增值税。标题二：纳税人要如何进行增值税申报...

名师最后提醒：《税法》考生关注的几类问题整理名师最后提醒:《税法》考生关注的几类问题整理综合性问题※关于怎样答题1.答题的时候需要写文字说明吗？例如，题中问广告费和业务招待费允许抵扣的金额是多少。我们在计算中分别计算限额，比较，得出每一个可以抵扣的数字，再加总。 这样一个思路需要写上文字说明吗？还是只在答题纸上写出每一步的计算步骤和结果，就可以了呢？我发现不写分析过程的话可以节约很多时间。答复：应...

甲公司为增值税一般纳税人，202X年发生的有关交易性金融资产业务如下：甲公司为增值税一般纳税人，202X年发生的有关交易性金融资产业务如下：(1)1月3日，向证券公司存出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款505万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元)，另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。(...

案例分析50题1、某商贸公司为一般纳税人，2009年10月25日从外地某食品厂购进方便面一批，食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2009年11月4日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，商贸公司当即于2009年11月5日派相关人员去食品厂进行沟通，说明情况并希望食品厂再开一张相同金额的增值税专用发票，食品厂财...

建筑企业收入确认中会计与增值税、所得税的实务处理我们是总包单位，施工合同约定对方按照工程施工进度80%支付工程款，2017年4月末，双方确认的工程进度量为1000万元（含税），甲方应支付800万元工程款。结果甲方资金困难，只能支付50%即500万元，我们开应该开50%还是80%？会计处理应该按照多少？当期所得税收入应该确认多少？这是实务中一个典型的进度付款案例，不仅是进度付款，而且是比例付款，加上...

“应交税费－未交增值税”明细科目“应交税费－未交增值税”明细科目期末应交税费-应交增值税明细科目怎么结转？你是不是没有用应交税费的专用帐簿，销项税、进项税、进项税转出在同一账页上，不应有进项余额、销项余额和进项转出余额。在结完账后只有一个余额。应交税费--应交增值税，在月末时如果是借方余额，表明有进项税留抵，就不用结转，月末结出借方余额，下月备抵。如果月末是贷方余额，表明有增值税要交，这时要做转帐...

为什么很多“主播”会成立个人独资企业？细细一算节税“920万”　　一些网红们也是进军了影视行业!最近比较火的就是韩美娟参加创造营上说了一句话，做这个节目还不如做一个直播挣钱多!最近两年短视频的兴起，通过流量带出来了一批高收入的"网红"和"主播"，大家耳熟能详的李佳琦、李子柒、薇娅等这些自媒体创作者们在取得高收入的同时，是怎么做税务筹划的吗?对头，就是通过个人独资企业。  个人独资企业的优...

有人说个体工商户10万以内免营业税，但是要交个人所得税吗？展开全文 “营改增”已经好几年了，这里的描述指的应该是增值税吧。关于个体户免征了增值税，个人所得税还交不交的问题，以下来说说。1. 个体工商户的两大税。对于个体工商户来说，最主要的涉及到增值税和个人所得税。今年都分别有些新的变化。增值税：这个大家都知道是10万以内免征增值税。但是要注意的是，这个免征是有条件的。（1） 这个个体工商户得是小规...

幼儿园保教费要交税吗1. 保教费的税务性质保教费是指幼儿园为提供保育服务而收取的费用，其税务性质主要为增值税。根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税是按照货物和服务的增量计征的一种营业税，其中服务指的是商品销售以外的经济活动中产生的税负。因此，保教费属于增值税纳税范畴。2. 保教费的征收标准根据规定，一般纳税人应按照税收政策和税率规定纳税。对于幼儿园，一般纳税人的标准适用于年销售额超过500万...

账务处理房屋出租要交的税费计算公式附税率表我家有套房子，今年中秋节租赁期就满了，乙方说不租了，我嘴上说着好好好，实则心里很不乐意。一个月租金不够还房贷不说,还要支付月租金一半的中介费给房屋中介所，如果下个租户还是单位的话，我要提供发票交税！生活都是事啊。目前，我国对个人出租住房制定了多项税收优惠政策，包括对个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，同时可享受增值税小规模纳税人销售额...

纳税单选1. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（） [单选题] *A、销售货物时收取的包装费(正确答案)B、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C、向购买方收取的代垫运费D、受托加工业务中应征消费税的消费品所代收代缴的消费税2. 生产型自营出口企业应退增值税适用的方法是（）。 [单选题] *A、免税B、免、退C、免、抵、退...

2021税务师考试模拟题及答案6篇2021税务师考试答案6篇第1篇中国证监会具有管理证券、期货行业的职能，以下关于中国证监会的性质和法律地位的说法中，正确的有（）。A.属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施B.属于行政机关委托的组织，不具有行政主体资格，不可以实施行政处分、行政强制C.属于法律法规授权的组织，但无权在法定授权范围内以自己的名义实施...

⼩规模纳税⼈“销售额”执⾏⼝径（含：超过500万怎么办+⼩技巧）张熙庭会计之⾳（zhanlueyusuan）：昨天分享的《注协：涨价！》，⼤家可以看看。审计费，可能要涨价了，⽽且是普涨。到时候如果上⾯还限价，并且加重乱价的惩罚。那么，市⾯上将不再有100块钱的报告了。说到100块的审计报告，很多⼈可能不相信。因为注册会计师都这么难考了，这100块，能是注册会计师的价值体现吗？⽽实际情况是：100块...

商业银⾏究竟要交哪些税税法是各种税收法规的总称。当下，世界各国普遍采⽤多种税并存的复税制税收制度。各⾏业由于经营业务具有差异性，涉及的主要税种会有所不同,⽽且针对各个具体⾏业，税法可能会有针对性的税收规定,⽐较琐碎，这也是税法被戏称为“碎法”的原因。全⾯营改增后，营业税正式退出历史舞台，这给商业银⾏带来的税收变化⾮常明显。那么，现阶段商业银⾏究竟需要交哪些税?有哪些针对性的税收政策?了解这些对商业...

第六章  城市维护建设税和教育费附加（课后作业）一、单项选择题1.下列关于城市维护建设税的表述中，不正确的是（    ）。A.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税的同时要征收城市维护建设税B.城市维护建设税实行地区差别比例税率C.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照市区的规定税率计算缴纳城市维护建设税D.铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城市维...

土地增值税的计算公式及9个实例时间：2021.02.13创作：欧阳总时间：2014-04-16    信息来源互联网,仅供参考计算土地增值税的公式为： 应纳土地增值税＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。 1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项...

增值税纳税筹划欧阳光明（2021.03.07）1.增值税纳税人身份选择的纳税筹划甲工业企业年不含税增值税销售额为40万元，销货适用13%的增值税税率，现为小规模纳税人。由于其能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，经申请可成为一般纳税人，其不含税可抵扣购进金额为16万元，购货适用17%的增值税税率。请对上述业务进行纳税筹划。（筹划思路：分别为一般纳税人...