2022年注册会计师《税法》试题及答案(最新)1、[单选题]位于县城的A化妆品公司7月应纳增值税3万元，减免1万元，补缴上月漏交的增值税0.5万元，拖欠消费税35万元，经查出后，7月补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和合计3.5万元。本期还接到符合政策的先征后退增值税2.1万元。从国外进口一批化妆品，海关代征消费税3万，增值税2.6万。本期出口乙产品一批，按规定退回增值税2.8万，本月应缴城...

2022“备注栏”最新填写要求⼩⼩备注栏，功能不⼀般，符合条件但未按规定填写，备注栏信息的增值税发票将不能作为有效税收凭证！今天来跟⼤家聊聊，那些需要填写发票备注栏信息的常见⾏为，记得收藏哦~01纳税⼈⾃⾏开票的情况⼀、货物运输服务新车船税增值税⼀般纳税⼈提供货物运输服务，使⽤增值税专⽤发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多...

  一、公司企业搬迁赔偿款需要交税吗？  需要交税  1、土地使用权补偿费：  (1)不征增值税。  (2)政策依据是《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件3：“  一、下列项目免征增值税(三十八)土地所者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。”  2、房屋建筑物(含装修、附属...

重磅好消息！⼩规模纳税⼈⾃2022年4⽉1⽇起免征增值税在2022年3⽉24⽇，国家税务总局和财务部发布了⼀则税收优惠政策。为进⼀步⽀持⼩微企业发展，现将有关增值税的优惠政策公告如下：⾃2022年4⽉1⽇开始，到2022年12⽉31⽇，⼩规模纳税⼈企业的增值税为3%，免征增值税。预交3%的增值税项⽬，也暂停预交增值税。这个公告对于⼩规模纳税⼈企业可以说是很有利了。⼩规模纳税⼈免征增值税，意味着⼩规...

官宣！取消45万元限制，4⽉1⽇起，不超过500万元，免税！1.关于免税：业务为3%征收率的⼩规模纳税⼈在今年4⽉起⾄年末免征增值税（超过500万需转为⼀般纳税⼈）；业务为5%的还是适⽤原来⽉度不超过15万（季度不超过45万）免征增值税的规定；2.关于开票：业务为3%征收率的⼩规模纳税⼈，选择享受免税政策的，开具免税发票；有开具专票需求的，今年4⽉起按3%开具增值税专⽤发票（1%税率今年3⽉末截⽌...

企业借贷款的会计账务处理企业贷款按贷款的时长分为一年内的短期贷款、超过一年的长期借款。按贷款是否与建设固定资产有关，分为一般借款,与专门借款。按出借人的性质分为，向银行借款、向企业借款、向个人借款。贷款性质不同，其账务处理与涉税处理也有区别。到期还款日当天还款算逾期吗？答案在这里其实有很多人对于"到期还款日”的理解并不是很明确，不知道应该是在到期还款日的当天还款，还是在到期还款日之前还款，万一理解...

解答电信业营改增26个热点问题  一、电信业服务纳入营改增试点的具体范围是什么？  电信业，是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。  基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波...

营改增后材料增值税不含在总造价中吗营改增后增值税税率“营改增”后概预算编制的变化不换号转运营商篇一：营改增后材料增值税不含在总造价中吗“营改增”后概预算编制的变化2.1 “营改增”后价税分离，编制概预算时以“价”为基础进行编制，一般的通信建设工程应不含增值税。但不动产投资由于不能增值税抵扣，因此编制不动产投资概预算时应以含增值税价为基础进行编制（与原来的编制办法一致）。2.2 由于施工企业未实施“...

免税申请书-农业种植项目免税申请需要什么资？农业种植项目免税申申请减免税报告； 2。减免税所属年度或季度财务会计报表； 3。工商营业执照和税务登记证； 4。申请减免企业所得税的纳税人须报送所属年度或季度企业所得税申报表以及企业（公司）章程； 5。申请减免个人所得税的纳税人身份证； 6。①申请减免个人所得税的个体工商户，须报送《定额核定通知书》；②纳税人取得的所得属工资薪金所得的，须报送本年度月工资...

高速公路过路费查询过路费进项税抵扣规定过路费是指车辆在高速公路等收费路段通行时需要缴纳的费用。根据我国税收政策，过路费属于增值税进项税额抵扣范围之内，符合一般纳税人申请发票的情况下，可以进行进项税额抵扣。具体规定如下：首先，符合抵扣条件。根据《增值税抵扣办法》规定，过路费抵扣必须满足两个条件，即发生在一般纳税人区间，并且与其经营活动有关。其次，申请发票。一般纳税人在购买通过高速公路等收费路段时需要...

                资管产品56号文针对56号文，金融业内平台、四大会计师事务所等专业财税服务机构和专业人士都结合业务和税收政策写了很多文章，有些文章写得都已经很详细了，所以，我也没必要重复这些内容。这里，我主要从我自己对金融业税收实践和政策的角度来谈谈对56号文的理解。个人的看法是，56号文的影响不仅局...

中国邮政集团增值税业务手册〔试行〕2021年11月名目1.总那么12.税务岗位职责12.1.各层级职责范围与岗位设置12.2.岗位设置职责32.3.税务岗位设置与增值税治理信息系统用户的关系63.税务登记与一般纳税人认定63.1.税务登记63.2.扣缴义务人登记63.3.一般纳税人认定73.4.税务登记证验证或换证73.5.变更税务登记83.6.注销税务登记94.政策 指引94.1.纳税义务94....

税务Ukey安装后桌⾯⽆图标怎么办？这些常见的税务Ukey操作您需要了解最近好多⼩伙伴在问税⼩皖关于税务ukey的问题今天这⾥就给⼤家好好梳理⼀下相关知识税务UKEY常见问题及解决⽅法Q增值税开票软件UKEY版，安装⽆“票”字图标或闪现，如何处理？解决⽅法⼀：点击左下⽅的所有程序查到“增值税开票软件税务UKEY版”选择增值税开票软件进⾏重命名，在发送快捷⽅式⾄桌⾯或者固定到任务栏即可。解决⽅法⼆...

大额广告费没有合同税务如何处理篇一：XX0331广告业务的法务税务处理及节税的合同签定技巧广告活动包括广告设计、广告策划、广告制作和广告发布等流程，广告业务营改增后，要按照6%的税率缴纳增值税，同时广告设计、广告策划、广告制作费用不缴纳文化建设费。因此，广告业务应如何进行法务和税务处理，怎样签订节省税负的广告合同，对于广告主、广告经营者和广告发布者有着非常重要的意义。一、广告业务的法务处理（一）广...

2022年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题选题卷22022年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题选题卷21.[单选][1分]下列不属于我国政府全口径预算体系是（）。A.社会保障基金预算B.一般公共预算C.政府性基金预算D.国有资本经营预算2.[单选][1分]某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为（）。A.A级B.B级C.C级D.D级3.[单选][1分]中央与地方之间...

《小企业会计准则》业务知识综合测试五单项选择题（共30题，共30分）1.在成本法下“长期股权投资”科目的余额表示的是（ ）。[1分]A. 以市价反映的投资金额B. 以面值反映的投资金额C. 在被投资企业净资产中拥有的份额D. 以成本反映的投资金额我的回答：正确答案：D教师详解：“长期股权投资”科目期末借方余额，反映小企业持有的长期股权投资的成本。2.小企业取得的用于补偿已发生费用的政府补贴，反映在...

向客户赠送⾃产的“样品”，税务如何处理？⽇前，某上市公司发布公告称，已有样品送达客户测试及试⽤，⽣产线预计在今年上半年建成投产。实际上，在企业⽇常经营中，将⾃产产品作为样品赠送给客户的情形并不少见。但是，许多财务⼈员对视同销售的税务处理了解得不够，导致涉税风险的产⽣。案例：企业将⾃产产品作为样品赠送客户税务部门对A公司开展税务风险排查时，发现企业2020年的⼀份记账凭证中，借记“销售费⽤”90.4...

税法知识之增值税企业的所得税税前扣除问题   税法知识之增值税企业的所得税税前扣除问题广告费税前扣除标准  企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。  税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。  增值税属于价外税，一般与企业所得税的计算没有直接关系，但依法...

项目七  销售环节税收筹划一、单选题 (难易度:简单)1．某商场为增值税一般纳税人。2019年7月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（    ）元。A.43638.58B.43716.81C.49400D.61750【答案】A...

自2021年1月1日起，所有执行企业会计准则的企业都必须使用新收入准则进行收入的确认了。新收入准则增加的会计科目包括了：合同资产、合同负债、合同履约成本及相应减值准备、合同取得成本及相应减值准备、应收退货成本。新增的会计科目及编码：1473    合同资产1474    合同资产减值准备1475    合同履约成本1476  &...

第二章  资产资产类不定项选择题专项演练【不定项选择题1】无形资产+固定资产某企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生的有关经济业务如下：（1）2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途。其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600000元，不符合资本化确认条件：开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出30000...

2021年初级会计冲刺押题！考前必看！初级会计实务1.某企业生产M、N两种产品，采用品种法计算产品成本。M、N两种产品期初、期未均无在产品，制造费用和职工薪酬按生产工时比例在M、N产品之间进行分配，2020年12月该企业有关成本费用资料如下：（1）生产M、N产品领用材料3600千克，车间管理部门领用材料50千克，发出材料单位成本每千克20元，本月投产M产品300件、N产品200件，M产品材料消耗定...

疫情后国家对企业的扶持政策内容导航匡威的帆布鞋国家对企业的优惠政策企业优惠政策热点问题小微企业税收优惠政策企业如何渡过经济难关  疫情后国家对企业的扶持政策 1  (一)延期缴纳税款  对受疫情影响，不能按期办理纳税申报的中小企业，依法准予延期申报;符合延期缴纳税款条件的，依法准予延期缴纳税款，最长期限不超过3个月。  (二)增值税税收优惠政策 ...

一、单选题1、一般建筑劳务公司按照（  ）税率征收增值税。A、1%B、2%C、3%D、9%【正确答案】D                              【答案解析】一般建筑劳务公司按照9%税率征收增值税。2、汽车美容属于居民日常...

节税攻略：针对⼈⼒资源外包的计税⽅法选择（附实操案例）1、案例背景领结婚证需要党校学员自我鉴定上海A⼈⼒资源服务有限公司(以下简称”A⼈⼒公司”)，2019年5⽉与上海B⾷品制造公司(以下简称”B⾷品公司”)签订员⼯招聘服务合同，并代B⾷品公司缴纳员⼯社会保险业务。2019年6⽉，B⾷品公司将招聘服务费10万元，社会保险费⽤50万元，两项业务合计60万元对公转账到A⼈⼒公司银⾏账户中。A⼈⼒公司当...

数字经济下的增值税：征税机制、避税问题及征收例解【摘要】数字经济正在引领新经济的崛起，不断地为企业创造出巨大的经济利益，吸引更多的企业从实体经济转型到网络经济，使得国家税源也发生了变化。这种变化冲击着当前各国的税收制度和征管方式，导致现有的税收政策和征管制度面临着巨大挑战。基于此，从增值税征税机制和企业交易模式的变化角度，探讨增值税的目的地征税原则和反向征税原则在数字经济中作为税收政策制定的优势，...

新政来了！资管产品增值税按照3%简易征收（详细解读 应对方案）    资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。2018年1月1日起征。管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额。联盟有话说：这段时间，针对新规也是有不少基金管理人来电询问上海陆家嘴并购联盟秘书长朱丽霞，其实对于此次新规，我们多名行...

增值税常见筹划方法及案例分析目录1.分立避税法2.将赠送改为折扣税筹方法3.利用园区增值税返还优惠政策税筹方法4.建筑总公司选择清包工合同进行纳税筹划5.用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的固定资产的纳税策划6.纳税项目合理运用的筹划7.提高生产生活服务比重享受增值税加计抵减优惠政策进行税筹8.关联企业间商品交易定价筹划9.将现金折扣改为商业折扣的避税策划10.运用加量不加价的捆绑销售避税策划...

偷逃增值税的主要手段及查账方法吸血鬼骑士最后结局增值税是一种在商品生产和销售环节征收的一种税种，它被许多国家广泛使用，以确保公共财政的正常运转。然而，一些不法分子为了逃避缴纳增值税而采取了一些手段。本文将详细介绍偷逃增值税的主要手段及查账方法。首先，偷逃增值税的主要手段之一是虚开发票。虚开发票是指企业伪造或非法购买正规企业的增值税专用发票，以虚假的交易行为来获取增值税发票，并用于抵扣或退税。虚开发...

高校涉税服务方案随着整个社会发展及国家大力扶持，高校日新月异，办学及建设规模不断扩大，教学和科研形式日趋多元，各种收入和支出金额越来越大，外部环境的变化更使得高校经济活动日益频繁，原来作为全额预算拨款单位财税业务单一的局面已经改变。而作为一个涉税体日益重要，也面临越来越多棘手的涉税问题亟待解决。从准确执行各种税收法规、及时享受高校税收优惠、改革现行财会核算体系、防控税收风险、合理筹划避税等方面，...