税务会计复习题（带答案）    税务会计复习题      一、计算及分录题 、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款xx年1月1日起，企业购进或者自制固定资产发生的进项税额，简称固定资产进项税额，可根据我国增值税暂行条例和实施细则的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额...

企业常见的三种增值税管理方法分析比较研究随着中国经济的不断发展，增值税已成为一个非常重要的税种，对国家财政收入及维持国家运转具有重要作用，同时也为企业的管理带来了很多挑战。针对企业常见的三种增值税管理方法，本文将对其进行深入的分析比较，以期为企业提供更好的管理方案。一、普通纳税人增值税管理方法普通纳税人是指依法在销售货物或提供应税劳务的同时应当纳税的纳税人。普通纳税人管理方法是比较常见的一种增值税...

⼩规模纳税⼈和⼀般纳税⼈之间有什么区别？⼀⽂全了解！概述⼩规模纳税⼈定义：⼩规模纳税⼈是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税⼈。增值税⼩规模纳税⼈标准为年应征增值税销售额500万元及以下。⼀般纳税⼈定义：时尚童装品牌⼀般纳税⼈是指申请增值税销售额超过500万元，并且能进⾏健全的会计核算，正常的报送有关税务资料的企业和法⼈单位。⼀般纳税⼈的特征是增值税...

一般纳税人固定资产处置简易征收差额光棍节个性签名处置固定资产简易征收账务处理园通快递递运单号查将固定资产原值和累计折旧、开票的增值税都转入固定资产清理，和收入并计后，差额计入营外收支。桂花的作文处置固定资产，属于企业的营业外收入，该收入需要计入应纳税所得额，缴纳企业所得税，一般税率为25%，享受优惠税率的企业除外。墨子出装出售固定资产属于增值税的应纳税项目，需要缴纳增值税：如果是一般纳税人出售未抵...

财务会计习题第八章流淌负债一、单项选择题1．将负债分为实存负债和或有负债是依据负债〔〕。A．数额的大小　B．是否已成为现实  小规模纳税人账务处理C．回还期的长短D．取得的途径2．企业举借流淌负债的目的是为了筹集〔〕。A．购置固定资产资金B．扩大经营规模资金C．生产经营周转资金D．增加长期投资资金3．企业发生的短期借款利息，应借记〔〕。A．“制造费用〞账户B．“治理费用〞账户家长意见怎么...

专业代理记账报税常见问题dnf弹药怎么加点专业的代理记账报税机构可以为公司节省一大笔开支费用，财务人员也稳定，专业素质也过硬。相对于个人兼职财务在服务的专业度方面也完全不同，安全有保障，不违法，跟着政策走，规避财务风险，合理避税等等好处。以下是专业代理记账报税常见问题的回答：专业代理记账保税常见问题：1、公司刚成立，什么时间开始报税？答：企业在领取税务登记证的次月开始申报国地税。2、收费标准：答：...

全国会计专业技术资格考试（初级会计职称）《初级会计实务》每日一练（2022年6月1日-2022年6月30日）一、单项选择题 1、甲企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3％，原材料按实际成本核算。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款为30 000元，增值税税额为3 900元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。不考虑其他因素，下列会计处理正确的是（　）。...

建筑业增值税会计处理第一节增值税会计科目的设置一、一般纳税人会计科目设置一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科。不动产分期抵扣、以及辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目。女汉子原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。企业应当在“应交增值税”明细科目下分别设...

1、委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）（2分）小规模纳税人账务处理A、借：应交税费—应交消费税贷：银行存款B、借：委托加工物资贷：银行存款C、借：待扣税金—待扣消费税贷：银行存款D、借：营业税金及附加贷：银行存款标记未做2、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。（2分）A、销售合同规定的收款日期的当天B、发出...

物业公司转租车位问题及账务如何处理一、物业公司转租车位问题：小规模纳税人账务处理国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16号）刘鑫江歌案是怎么回事第二条：纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产（以下简称出租不动产），适用本办法。取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。（这里的取...

各种情况下增值税的计算1.折扣销售的处理：甲企业为一般纳税人，税率17%。某月销售给乙公司1万件玩具，每件含税价格为20元/件，出于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售，并提供（2/10,n/20）的销售折扣，乙公司于10日内付款。计算甲企业此项业务的销项税额。【解析】甲企业提供折扣销售后的含税销售额=20*80%*1=16（万元）甲企业此项业务收到的含税价款=16*（1-2%）=15.6...

纳税实训心得体会(通用9篇) 纳税实训心得体会1有什么好听的qq名  一周的“企业纳税实务”实训又要结束了。在这一周的实训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。  这一周里，我们主要对“①税务登记、领购、开具和保管发票;②增值税纳税申报;③消费税纳税申报;④营业税纳税申报;⑤企业所得税纳税申报;⑥个人所得税纳税申报;⑦城市维护建设税纳税实务;⑧印花税实务;⑨城镇土地使用税实务;...

税务会计测试题农场种什么升级快1. 税务会计通常运用哪项会计原则？ [单选题] *A.收付实现制B.权责发生制C.联合制(正确答案)D.应收应付制2. 以下哪项是税务会计年末的工作内容？ [单选题] *A.编制发票，领用库存月报表，检查空白发票的库存数。B.汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。(正确答案)三月你好文案C.按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务。D.对需要调整...

财务人员必须掌握的税务知识与实战技巧不少财务人员在会计核算时不仅缺乏纳税风险意识；而且对相关的税务知识不能很好地把握，使得企业财务核算隐藏着不同程度的纳税风险。面对这样严峻的问题，如何及时发现并化解税收风险，成为财务工作的重中之重。另外，财务人员如果熟练掌握税务知识，还能够做到合理安排税收，为企业创造税收利润。一、税务登记税务登记的过程，就是进行税务登记、变更、注销、一般纳税人认定的过程。每一步的...

增值税纳税检查账务调整方法  一、增值税纳税检查税务调整运用的会计账户  对增值税检查时，查处的调增或调减增值税税额，应通过“应交税费——增值税检查调整”专户进行核算。该账户专门核算在增值税检查中查出的以前各期应补、应退的增值税税额，借方登记检查调减的销项税额、检查调增的进项税额，贷方登记检查调增的销项税额、检查调减的进项税额、检查调增的进项税额转出及检查调增的小规模纳税企业应...

应交税费-应交增值税会计核算LT应交税费--应交增值税的会计核算应交税费--应交增值税1.科目设置一般纳税企业应在“应交税费〞科目下设置“应交增值税〞明细科目〔多栏式〕进行核算。“应交税费——应交增值税〞科目，分别设置“进项税额〞、“已交税金〞、“销项税额〞、“出口退税〞、“进项税额转出〞等专栏。另外一般纳税企业还会设置“应交税费——未交增值税〞科目〔三栏式〕，在期末时，把应交未交税费转到该科目中...

纳税人销售自己使用过的物品会计处理浅析电脑发出滴滴声增值税主要是对货物征税，货物即有形动产，纳税人销，日售有形动产就需要缴纳增值税，有形动产的销售既包括存货的销售也包括使用过的物品的销售。使用过的物品包括两类：一类是旧定资产中的动产，一类是其他物品。对于销售存货的税法规定和账务处理纳税人都很熟悉，而对于销售自己使用过的物品的相关规定和核算则不是非常了解。转型前，固定资产中的动产销售如果售价超过原值...

事业单位应交增值税会计处理是怎样的⼀、事业单位增值税纳税⼈的认定增值税纳税⼈根据其经营规模及会计核算是否健全，划分为⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈。根据《增值税⼀般纳税⼈申请认定办法》(国税发[1994]59号)的规定：⼀般纳税⼈是指年应征增值税销售额超过财政部规定的⼩规模纳税⼈标准的企业和企业性单位。下列纳税⼈不属于⼀般纳税⼈：(1)年应税销售额未超过⼩规模纳税⼈标准的企业;(2)个⼈;(3)⾮企业性...

营改增后增值税会计核算办法有哪些营改增，是对服务业过去征收营业税改为征收增值税，从制度上解决营业税制下“道道征收，全额征税”的重复征税问题，实现增值税税制下的“环环征收、层层抵扣”，税制更科学、更合理、更符合国际惯例。营改增试点改⾰是继1994年分税制改⾰以来，⼜⼀次重⼤的税制改⾰，也是结构性减税的⼀项重要措施，有利于促进经济发展⽅式加快转变和经济结构战略性调整，改⾰试点意义重⼤，影响深远。营改增...

小规模纳税人账务处理应交税费的会计账务处理应交增值税电大毕业自我鉴定（一）一般纳税人的账务处理1. 采购商品与接受应税劳务和应税服务  借：材料采购、在途物资、原材料、库存商品、委托加工物资等    应交税费—应交增值税（进项税额）  　贷：应付账款、应付票据、银行存款等【注意】企业购入免税农产品（买入时没有负担增值税），按照买价和规定的扣除率（12%、10...

1.利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为税金及附加 ..2.增值税会计处理规定的施行日期是2016年12月3日  ..3.下列各项中；不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税”科目下明细科目的苹果4怎么发彩信是预交增值税  ..天平座和什么座最配4.用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是已交税金  ..5.小规模纳税人“应交税费”科目下增值税二级科目不包括未交...

增值税会计处理　一、一般纳税人销售自己使用过的固定资产  （一）增值税十二月份英文转型后购置的固定资产所有地区一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产（主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具，不包括房屋建筑物等不动产，也不包括与企业技术更新无关的小汽车、摩托车和游艇等），及2008年12...

美的空调H5是什么意思【会计实务】一文搞懂！企业销售自用二手车的涉税风险处理及相应账务处理税负率怎么算下面我们区分不同的纳税人进行分析：一、企业销售自用二手车如何缴纳增值税？（一）政策规定：1、《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号），自2013年8月1日起，纳税人购买自用的小汽车不属于以上不得抵扣情形的，可以凭合法有效机动车销售统一...

小规模企业所得税汇算清缴  汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。  1.上年度财政...

税控盘年度维护服务费进项抵扣税款的账务处理1、一般纳税人工伤保险赔偿流程①支付年费时借：管理费用(价税合计额)贷：银行存款/库存现金/应付账款怪兽档案第三季PS：税盘年费不需要做进项税，直接价税全额计入管理费用。②认证后待抵减增值税年轻人月均储蓄1624元借：应交税费-应交增值税(抵减税款)怎么变双眼皮贷：管理费用——税控服务费（红字）③抵扣税款时（当月必须有“未交增值税”）借：应交税费-未交增值...

增值税留抵退税的会计账务处理属蛇办公室风水布局增值税留抵退税的会计分录1.计算应收留抵退税额时银行账号是什么借：应收留抵税额退税款贷：应交税费一应交增值税（留抵税额退税）2.收到留抵税额退税时借：银行存款贷：应收留抵税额退税款（1）退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目的借方余额借：银行存款贷：应交税费一应交增值税（进项税额）(2)若账务上...

小微企业税收优惠政策及账务处理一、增值税优惠（一）优惠内容徐良小凌的歌1、增值税小规模纳税人，月销售额未超过10万元以下（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同），无论适用的征收率是多少，均免征增值税2、增值税小规模纳税人的销售收入满足上述免税条件，但纳税人放弃免税优惠（注：购买方索取增值税专用发票，小规模纳税人只能放弃增值税免税），或小规模纳税人销售收入超过上述免税条件的，按下...

企业采购业务中的增值税纳税筹划自20世纪90年代初纳税筹划被引入我国以后，其功能和作用不断被人们所认识、接受和重视，特别是纳税筹划目标与当今企业财务管理价值最大化目标的互相包容，已经使其成为纳税人理财或企业经营管理决策中必不可少的内容。税收是企业采购成本的重要组成部分，作为生产资料购入方的增值税纳税人，为了达到企业利润最大化目标，可以对购入的生产资料的成本费用进行筹划，增值税的税收筹划就是其中的一...

第八章 负 债学习提要 分值分布：近三年平均分值为2分（约1道客观题），属于次重点内容。 复习难度：本章整体复习难度不高，属于基础章节。从2020年考题分析来看（可能是当年分了多个考试批次所致）应交税费的内容涉及较多。同学们在本章的复习中需要着重掌握以下三个方面：第一，应交税费的会计核算（特别是应交增值税）；第二，应付债券（特别是可转换公司债券）的会计核算；第三，长期应付款的会计核算。好好做题，认...

    一、小规模那随人免增值税分录怎么做漂多音字组词  现对企业有关会计处理问题规定如下：小规模纳税人账务处理>表示连续不断的词语  １、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。对于直接减免的营业税、消费税，不作账务处理。植物大战僵尸...